華興鎢制品公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、【以下格式僅供參考，各單位根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下可做適當(dāng) 修改；【 】中為提示性文字。 】贛州華興鎢制品有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年 12月 31日單位：人民幣元）、公司基本情況 贛州華興鎢制品有限公司成立于 1995 年 10 月 18 日，為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資本 302 萬(wàn)美元，主要生產(chǎn)、銷(xiāo)售仲鎢酸銨、鎢鉬制品及其它鎢的 深加工產(chǎn)品。公司在贛州市工商行政管理局注冊(cè)登記，法定代表人為史書(shū)愚， 營(yíng) 業(yè)執(zhí)照號(hào)為“企合贛虔總副字第 000072 號(hào)”。、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1. 會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行 外商投

2、資企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。2. 會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4. 記賬本位幣和外幣換算公司以人民幣為記賬本位幣。在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 按業(yè) 務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣 記賬。期末，對(duì)所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)生的 匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目。5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。6.

3、 壞賬核算方法公司采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法核算壞賬損失。7. 存貨核算方法公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實(shí)際成本記賬，輔助材料以 計(jì)劃成本核算，期末通過(guò)成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。產(chǎn)成品的發(fā)出按加權(quán)平均法，主要原料的發(fā)出按個(gè)別計(jì)價(jià)法。低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按一次攤銷(xiāo)法核算。8. 短期投資核算方法公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超 過(guò)一年的其他投資。短期投資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。9.長(zhǎng)期投資核算方法公司長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及其它投資。長(zhǎng)期投資按取得時(shí)的實(shí)際 成本計(jì)價(jià)。公司對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的, 采

4、用權(quán)益法核算。10.固定資產(chǎn)核算方法公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等， 以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過(guò) 2年的物品。值率10%確定折舊率。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類(lèi)別 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備使用年限（年）2010年折舊率（）4.59運(yùn)輸工具 其他設(shè)備10591811.在建工程核算方法公司在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資 產(chǎn)。在建

5、設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、 匯兌損益計(jì)入該工程 成本。已交付使用的在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算的，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)， 待 正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊。【包括利息資本化的計(jì)算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。 】12.無(wú)形資產(chǎn)核算方法 公司的無(wú)形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、 目的而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。出租給他人、 或?yàn)楣芾砩坦镜臒o(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起， 在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)

6、申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的， 定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒(méi)有規(guī)定有效期限， 企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益年限的， 按 照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的， 按照不 少于 10 年的期限確定。無(wú)形資按照法13.遞延資產(chǎn)核算方法公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益， 各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、 際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷(xiāo)。應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí)14.收入確認(rèn)原則公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出 /工程已經(jīng)交付提供/價(jià)款已經(jīng)收訖

7、或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利，即作為銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)?；虬催M(jìn)度) /服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)公司主要應(yīng)納稅稅種如下：1.所得稅 所得稅，依據(jù)贛州市國(guó)家稅務(wù)局涉外管理分局贛市國(guó)發(fā) (2002)11 號(hào)文確定 2001 年為第一個(gè)獲利年度， 2002年仍享受“免二減三”的優(yōu)惠政策。2.增值稅公司為增值稅一般納稅人，其中：內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅率為 17%；出口產(chǎn)品退稅率 15%。公司的增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。3.營(yíng)業(yè)稅 公司不交納營(yíng)業(yè)稅4.消費(fèi)稅 公司不交納消費(fèi)稅5. 城市維護(hù)建設(shè)稅 公司不交納城市維護(hù)建設(shè)稅。6.教育費(fèi)附加 公司不交教育費(fèi)附加如有稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)文件應(yīng)加說(shuō)明】五、重要會(huì)計(jì)政策和

8、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明1. 會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容和理由2. 會(huì)計(jì)政策變更的影響數(shù)3. 累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由4. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和理由5. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)6. 會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)不能合理確定的理由7. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容8. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正金額六、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的注釋1. 應(yīng)收賬款江西鎢業(yè)集團(tuán)韶關(guān)供應(yīng)站江西東芝電子材料公司800,000(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個(gè)月以?xún)?nèi)%4,410,680.8898.30%6個(gè)月一1年%34,000.000.76%1-2年%2-3年%42,304.940.94%3年以上%合計(jì)100%4,486,985

9、.82100%(2)年末余額前十位的應(yīng)收賬款明細(xì)單位名稱(chēng)金額i備注南昌供銷(xiāo)公司1,725,00050 噸 APT668,441.88420,000346,000260,000150,200東陽(yáng)市匯源電子江漢石油鉆頭有限公司江蘇峰峰鎢鉬制品公司南康市赤土康飛礦業(yè)其他金額較小4,369,641.88 =【說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例?！俊菊f(shuō)明本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由， 其中，實(shí)際沖銷(xiāo)的關(guān)聯(lián)交易 產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！?. 其他應(yīng)收款(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例6個(gè)月以下%1,523,523.7086.32%6個(gè)月-1年%116,474.926.60%1

10、-2年%118 213 516.70%2-3年%3年以上合計(jì)100%6,698.370.38 %100%1,764,910.50(2)年末余額前十位的其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱(chēng)應(yīng)收出口退稅金額1,406,256.9個(gè)人借款海程邦達(dá)國(guó)際貨運(yùn)站廣州分公司贛州市水南建筑公司116,474.9294,171.80賀金祥55,697.8840,000.00其余金額過(guò)小1,712,601.50【說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),以及壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例。】【說(shuō)明本年度實(shí)際沖銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷(xiāo)的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)披露?！俊菊f(shuō)明主要攤銷(xiāo)方法?！?. 存貨期初數(shù)期末數(shù)超過(guò)3年以上的存10,705

11、,301.104,332,429.85原材料庫(kù)存商品 低值易耗品 包裝物 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品18,502,506.04其他33,851,365.5533,540,236.99【說(shuō)明處理情況。2002年財(cái)產(chǎn)清查的詳細(xì)情況也需進(jìn)行披露?！? .長(zhǎng)期投資類(lèi)別期初余額本期增加本期減少期末余額(1)長(zhǎng)期股權(quán)投資其中：對(duì)子公司投資對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資其中：國(guó)債投資(3)其他長(zhǎng)期投資199,200199,200合計(jì)199,200199,200長(zhǎng)期股票投資被投資單位名稱(chēng)股份類(lèi)別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本長(zhǎng)期債券投資債券種類(lèi)面值 年利率 初始投資成本累計(jì)應(yīng)收到期日本期利息或

12、已攵利息合計(jì)其它投資被投資單位名稱(chēng)投資賬面價(jià)值占被投資單位股權(quán)的比例核算方法應(yīng)收收投資收益實(shí)收收益金額 益金額未收收益及原因未收收益金額未收收益原因南方寶元 債券基金 江西西華 山鎢業(yè)公99,20050,0000.91司江西小龍 鎢業(yè)公司50,0001.82199,200【注：實(shí)際持股比例與注冊(cè)資本比例不一致的，應(yīng)說(shuō)明?！俊菊f(shuō)明投資總額占凈資產(chǎn)的比例為0.5 %?！俊菊f(shuō)明長(zhǎng)期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制?！俊静捎脵?quán)益法核算時(shí)，還應(yīng)說(shuō)明投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異。】5.固定資產(chǎn)類(lèi)別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分 價(jià)）（原1、在用固定資產(chǎn)43,411,614.

13、396,087,870.7649,499,485.15未使用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原價(jià)其中:土地資產(chǎn)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備小 計(jì) 累計(jì)折舊其中:房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具其他設(shè)備（四）固定資產(chǎn)凈值其中:房屋建筑物機(jī)器設(shè)備16,092,137.04385,861.8316,783,250.8925,609,431.454,467,420.9130,076,852.36661,681.90385,868.001,047,549.901,048,364.00543,468.001,591,832.0043,411,614.396,087,870.7649,499,485.153,

14、886,454.75724,146.244,610,600.995,525,580.062,364,732.167,890,312.22135,582.60119,102.58254,685.18168,573.2152,702.47221,275.689,716,190.623,260,683.451 2,976,874.0712,205,682.29-33,032.3912,172,649.9020,083,851.392,102,688.7522,186,540.14運(yùn)輸工具526,099.30266,765.42792,864.72其他設(shè)備879,790.79490,765.531,3

15、70,556.3233,695,423.772,827,187.3136,522,611.08非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)共計(jì)411,530.25，其中食堂106,278.23,職工宿舍305,252.02長(zhǎng)、短期借款抵押品為機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備共計(jì)27,413,988.55,凈值 24,277,012.26.546臺(tái)（套），帳面原值6.在建工程工程名稱(chēng)或類(lèi)別建筑工程工程物資預(yù)付工程款期初數(shù)150,233.37149,458.36348,689.43期末數(shù)415,597.42970,230.501,385,827.92648,381.16【說(shuō)明產(chǎn)生及處理情況。2002年的財(cái)產(chǎn)清查情況及結(jié)果應(yīng)作單獨(dú)說(shuō)明】7.無(wú)形

16、資產(chǎn)實(shí)際成本期初數(shù)本期增加本期本期攤銷(xiāo)期末數(shù)轉(zhuǎn)出專(zhuān)利權(quán) 非專(zhuān)利技術(shù)商標(biāo)權(quán) 土地使用權(quán) 其他 合計(jì)1,290,9121,290,912774,100774,1008.遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用） 種類(lèi) 開(kāi)辦費(fèi) 租入固定資產(chǎn)改良支出 固定資產(chǎn)大修理支出期初數(shù)129,810本期增加本期攤銷(xiāo)129,810其他85,04085,040214,850214,850129,100129,100645,000645,000期末數(shù)009.短期借款借款來(lái)源期初數(shù)期末數(shù)借款期限年利率借款條件贛州市工行 金房支行3,300,000.003,300,000.0012個(gè)月5.84%擔(dān)保贛州市工行12個(gè)月?lián)＝鸱恐?,700

17、,000.005,700,000.005.84%贛州市工行11個(gè)月抵押金房支行2,350,000.002,350,000.005.84%贛州市工行10個(gè)月抵押金房支行3,000,000.003,000,000.005.84%贛州市工行10個(gè)月抵押金房支行4,000,000.005.84%合計(jì)14,350,000.018,350,000.000短期借款900萬(wàn)元擔(dān)保單位均為贛州有色冶金化工廠，長(zhǎng)、短期借款抵押品為機(jī)器設(shè)備共計(jì)546臺(tái)（套），帳面原值27,413,988.55,凈值24,277,012.26評(píng)估 值 23,005,082。10.應(yīng)付賬款應(yīng)付單位期初余額期末余額中國(guó)有色金屬南昌供銷(xiāo)公

18、司12,742,379.65衡陽(yáng)市南東有色金屬有限公司3,060,000.00大余偉良鎢業(yè)有限公司1,282,995.00贛州市金威有色金屬有限公司680,000.00蕩坪鎢礦398,102.96贛州宏業(yè)化工原料有限公司138,400.00其他小計(jì)合計(jì)820,401.8019,122,279.4111.預(yù)收賬款預(yù)收單位期初余額期末余額中國(guó)有色金屬進(jìn)出口江西公司廈門(mén)春保精密鎢制品公司東陽(yáng)市東翔磁材有限公司江西五礦國(guó)際貿(mào)易有限公司4,486,176.9640,800.0030,000.00103,358.894,660,335.85合計(jì)12.其他應(yīng)付款應(yīng)付單位期初余額期末余額13.未交稅金期初數(shù)期

19、末數(shù)增值稅-187,449.26-3,120,418.12消費(fèi)稅1,288.40營(yíng)業(yè)稅3,056.251,288.40城市維護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅26,949.9427,016.0所得稅其他7,100.163,518.11-157,443.07-3,088,595.61【說(shuō)明期末留有余額的原因?！?4.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)到期日年利率15.長(zhǎng)期借款借款來(lái)源贛州市工行金房支行期初數(shù)期末數(shù)借款期限2001.10.10 20年利率6.21%借款條件抵押5,750,0001,750,00003.4.9【長(zhǎng)、短期借款抵押品為機(jī)器設(shè)備共計(jì) 546臺(tái)（套），帳面原值27,413,988.55, 凈

20、值 24,277,012.26評(píng)估值 23,005,082。】16.實(shí)收資本類(lèi) 國(guó)家資本 集體資本 法人資本期初數(shù)本年增加本期減少期末數(shù)比例（）18,579,280.2218,579,280.2274.2其中：國(guó)有法人資本18,579,280.2218,579,280.2274.2集體法人資本個(gè)人資本外商資本6,456,946.966,456,946.9625.8合計(jì)25,036,227.1825,036,227.1810017.盈余公積期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積（儲(chǔ)備基金）任意盈余公積（企業(yè)發(fā)展基金）法定公益金1,295,000.001,295,000.0010,215,907

21、.5110,215,907.51【2001年凈利潤(rùn)除分配股利11,510,907.5111,510,907.511,438,776.19,其余全部提取盈余公積?！?8.未分配利潤(rùn)2001年期末余額 加：期初余額調(diào)整 本期增加12,949,683.73,076,041.32其中：本年凈利潤(rùn)3,076,041.32其他增加本期減少12,949,683.7其中：提取法定盈余公積1,295,000.00提取公益金10,215,907.51提取任意盈余公積 分配股利期末余額1,438,776.193,076,041.32【說(shuō)明年末數(shù)中國(guó)有未分配利潤(rùn)的數(shù)額； 詳細(xì)說(shuō)明增加、減少的逐項(xiàng)原因 及數(shù)額?！?9.

22、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入類(lèi)卜年數(shù)本年數(shù)鎢粉10,221,383.95碳化鎢2,098,290.60蘭鎢1,656,368.46黃鎢27,414,158.30APT39,846,562.24AMT771,015.02105,422,951.9282,007,778.5720.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本類(lèi)上年數(shù)本年數(shù)鎢粉9,595,130.56碳化鎢1,683,469.56蘭鎢1,524,671.20黃鎢23,202,007.42APT31,521,557.91AMT698,552.2878,515,620.5468,225,388.9321.財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目 利息支出上年數(shù)本年數(shù)1,319,932.31減：利息收入其他23

23、,825.43 31,776.491,327,883.3722.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)目銷(xiāo)售材料上年數(shù)本年數(shù)1,027,647.37出租固定資產(chǎn) 其它158,665.73-39,407.841,186,313.1023.營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)24營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù)其他5,808.0032,331.365,808.00七、或有事項(xiàng)的說(shuō)明1.或有負(fù)債的類(lèi)型及其影響(1 )已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債;(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債;(3 )為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債;(4)其他或有負(fù)債(不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債) (5 )或有負(fù)債預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由)(6 )或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴? .如果或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)說(shuō)明其形成的原因及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響八、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明股票和債券的發(fā)行、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資 產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法做出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因。九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明1 .關(guān)聯(lián)方關(guān)系(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱(chēng)注冊(cè)地