2013基礎會計形成性考核冊答案

1、【基礎會計】形成性考核冊作業(yè)答案基礎會計作業(yè)1答案習題一短期借款期末余額：10000：庫存現金現金木期借方發(fā)生額合計：15000：應付賬款期初余額：銀行存款期末余額：習題二1、作1000：16000：周轉材料期末氽額：40000；應收賬款木期貸方發(fā)生額合ih 3000： 實收資木木期貸方發(fā)生額合ih 30000： 其他應付款期末余額：2400.原材料貸：銀行存款原材料2500025000借：生產成木一一甲產品5500貸：制適費用5500( =2500+1500+1500 )貸：應付厳款1000014.借：庫存商品甲產4A 35500 (=2000010000+5500)3、借：庫存現金5000

2、貸：銀行存款5000貸：生產成木一一甲產品355004、借：其他應收款一一張平250015.借：銀行存款50000應收賬我15000貸：庫存現金2500貸:主營業(yè)務收入650005、借：生產成本一一甲產品 20000制造費用250016借：銷售費用10000管理費用1000貸:抿行存款10000貸:原材料2350017.借：營業(yè)稅金及附加22506、借：應付賬款10000貸：應交稅費2250貸：銀行存款1000018借：主營業(yè)務成木325007s借：應收賬款50000貸：庫存商品一一甲產品32500貸:主營業(yè)務收入5000019.借：營業(yè)外支出5008、借：固定資產17500貸：庫存現金500

3、貸：銀行存款1750020.借：主營業(yè)務收入115000(=65000+50000)9、借：銀行存款50000貸：應收賬款50000貸：木年利潤1150002、借:10000542501000010.借：生產成木一一甲產品21.制造費用1500管理費用1000貸:應付職工嶄酬一一 1：資1550011.借：制造費用管理費用貸：累計折舊2100360012.借：管理費用庫存現金貸:其他應收款一一張平19002500借：木年利潤貸：主營業(yè)務成木32500銷售費用10000管理費用 9000(=100044000+2100+1900)營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加2251500600借方累訃折舊

4、貸方借方主營業(yè)務成木貸方(11)3600(1®32500(21)32500木期借方發(fā)生額0木期貸方發(fā)生額S600木期借方發(fā)生額32500木期貸方發(fā)生額32500期末氽額3600借方營業(yè)稅金及附加貸方借方07)(21)<21)22502250年利潤貸方54250(20)115000木期借方發(fā)生額51250木期貸方發(fā)生額H500木期借方發(fā)生額2250木期貸方發(fā)生額2250借方其他應收款貸方250002)2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制適費用貸方借方生產成木貸方2500(12) 5500 2000004) 35500 1500 10000(II) 150003>

5、; 5500木期發(fā)生額5500木期發(fā)生額5500木期發(fā)生額35500木期發(fā)生額35500期末氽額60750貸方借方庫存商品貸方借方應收賬救 50000 50000(IS15000木期借方發(fā)生 額65000期末余額15000借方應交稅費貸方(17) 2250木期借方發(fā)生額0木期貸方發(fā)生額225004) 35500(18) 32500木期借方發(fā)生額35000 >1期貸方發(fā)生額23500朮期貸方發(fā)生額50000期末余額 13500借方應付職工薪酬貸方本期借方發(fā)生額0015500生額155005期末余額2250期末余額15500借方 營業(yè)外支出貸方木期貸方生額 500(19500ttfi(21)

6、5001 a習題四木期發(fā)生額及余額試算表詢加元編制某丄業(yè)公司賬戶名稱期初余額木期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方很行存款3500001000067500382500庫存現金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產10000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成木3550035500制適費用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務收入11500

7、0115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務成木3250032500本年利潤5125011500060750長期借款100000100000實收資木655000655000合訃755000755000535600535600837100837100習題五要求1、根據試算表資料編制資產負債表要求2.根據試算表資料編制損益表 資產負債表20*1 年 12 JJ 31 日資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數銀行存款350000382500應交稅費2250編制宋位：材工業(yè)公司詢立：元庫存現金30005600應付職工薪酬15500原材料

8、200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合訃100000117750固定資產100000413900實收資木655000655000庫存商骷3000未分配和潤60750所有者權益合計655000715750資產合訃755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表20*1 年 12 JJ詢立：元項目木丿J數木年累訃數主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成木 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務利潤減：銷售費川 管理費用三、營業(yè)利潤減：所御稅費用四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312. 545937. 5基礎會計

9、作業(yè)2習題一（1根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄如下:1.借：銀行存款5000004,借：固定資產5500000貸：實收資木500000貸：實收資本55000002.借：無形資產1000005.借：長期借款530000貸：實收資木100000貸：銀行存款3500003.借：銀行存款3000006借：嫌材料70000貸：短期借款300000貸：實收瓷本一XX公司70000（2）根據會il分錄設g和登記有關總分類賬戶如下:借方銀行存救貸方期初余額383400500000300000350000借方固宦資產貸方期初余額18860005500000借方無形資產貸方©100000借方原材料貸方期初

10、余額5000070000借方實收資本貸方期初余額1610000500000©100000550000070000借方短期借款貸方期初余額30000300000借方長期借款貸方350000期初余額350000習題二（1）根據經濟業(yè)務編制會訃分錄如下：1甲乙兩種材料應分攤的運朵費如下2分配率=750/50100=5 （元/噸）即每噸應分攤的運朵費5元甲材料應分攤運朵費=50X5=250 （元）乙材料應分攤運雜費=100X5=500 （元）甲乙兩種材料各自的實際采購成木：甲材料的實際采購成木=850X50+250=42750乙材料的實際采購成4=100X600+500=60500應交増值稅

11、：（850X50-100X600） X 17V17425物資采購一甲材料427505.借：物資采購一甲材料S0600一乙材料60500應交稅金一應交増值稅（進項稅額）13600應交稅金一應交增值稅（進項稅額）17425貸：銀行存款9-1200貸：應付賬款120675其他應收款30006借：原材料一甲材料42750貸：現金3000乙材料60500物資采購一丙材料6300一丙材料6300應交稅金一應交増值稅（進項稅額）1020貸：物資采購一甲材料42750貸：恨行存款7320乙材料60500應付賬款120675一丙材料6300貸：銀行存款1206752借:3借:乳借:借：（2）根據會計分錄登記有關

12、總分類賬戶及火材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方期初余額383400732017425期初余額2200120675CD10209120013600借方物資采購貸方借方應付賬款貸方103250109550120675期初余額75006300120675(DS0600借方其他應收款貸方借方現金貸方期初余額12000期初余額6000©3000©3000明細分類賬戶借方物資采購一一甲材料貸方借方物資采購一一乙材料貸方42750©427506050060500S0600借方物資采購一-丙材料貸方6300©6300習題三1借：生產成本一

13、子產品300008分配率=36800. 35001500=7. 36 （元/h）一丑產品42000子產品應分提R500X7. 36=25760貸：原材料一甲材料50000丑產品應分 1=1500X7. 36=11010一乙材料22000m：生產成本一子產品257602借：制造費用3000一丑產品11010貸：低值易耗品3000制適費用82008借：管理費用3000管理費用11000貸：原材料一丙材料3000貸：應付工資560004借：管理費用58509借：生產成本一子產品3606.40現金4150-丑產品1545,60貸：其他應收款10000制適費用11185借：制造費用50管理費用1540貸

14、：現金50貸：應付福利費78406借：制造費用400010借：制造費用290管理費用900管理費用560貸：銀行存款1900貸：現金8507Jtt：現金56000llJtt:應付福利費1800貸：銀行存款56000貸：現金1800借：應付工資5600012借：管理費用2000貸：現金56000貸：現金2000（2）根據會il分錄登記相關帳戶的總分類賬戶和“生產成木”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方現金貸方借方銀行存款貸方期初余額600050期初余額383100900o41505600056000©56000850©1800©2000借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余

15、額5000©3000期初余額50000720003000借方生產成木貸方借方其他J電收款貸方72000期初余額120001000036800515210借方制造費用貸方借方管理費卅貸方©30003000(D505850(D100090082001100011481510290©560290©2000借方應付工資貸方借方應付福利費貸方©5600056000©1800期初余額80007810明細分類賬戶借方生產成木一一子產品貸方借方生產成木一一丑產品貸方300001200025760CD110403606, 101545. 60習題四（1

16、）根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下:1借：銀行存款1895104.借：營業(yè)費川1250貸：主營業(yè)務收入一子產品72000貸：現金1250一丑產品900005.借：營業(yè)費川5000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）27510貸：銀行存款50002借：銀行存款120006.借:主營業(yè)務稅金及附加6120貸：應收賬款一XX飛位12000貸：應交稅金一應交城建稅6120191408借：應收賬歎-XX公司貸：主營業(yè)務收入一子產品一丑產品應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）借：應收賬款-XX公司貸：銀行存款（2）根據會訃分錄登記相關賬戶的總分類賬戶24000180007140600600期初余額©借方38

17、340018951012000應收款6005000貸方期初余額17600©1200049740借方主營業(yè)務收入貸方16200012000借方銀行存款貸方借方營業(yè)費用貸方借方現金貸方期初余額60001250借方應交:稅金貸方借方主營業(yè)務稅期初余額.金及附加22002751071106120貸方61201250(3)公司20XX年2刀調整前試算表賬戶名稱期初余額木期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金600060150649501200銀行存款38310010015-10638695716245應收賬款17600497-101200055310其他應收款12000300010000

18、5000廉材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400031000待攤費用1680016800固定資產1886000550000073S6000無形資產100000100000物資采購19015010955080600累訃折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付廉款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001S00784011040應交稅金2200320451080010955應付股利67006700預提費

19、用10001000實收資本161000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000木年利潤420042-100利潤分配8000S000管理費用248502-1850制造費用1668816688營業(yè)費用62506250生產成木113952113952主營業(yè)務收入201000201000主營業(yè)務稅金及附加61206120合計241880024188007812510781251087575958757595詢立：元電達公司調整前試算表20XX年2丿J習題五權責發(fā)生制：h借：待攤費用60005借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002借：

20、財務費用2100貸：累訃折舊35600貸：預提費用21006借：營業(yè)費用1-100借:預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007借：預付賬款7500借：僅龍行存款貸：預收賬款4借：制造費用貸：預提費用50000貸：銀行存款8.借：應付賬款貸：銀行存款9借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入100055000175001000550008000500008000收付實現制：1借：背業(yè)費用60005收付實現制下不存在應計費川貸：銀行存款60006.收付實現制下不存在應計費用2借：財務費用63007借：預付:款7500貸：銀行存救6300貸：銀行存款7500$借：銀行款500008借：應付賬款

21、1000貸：主營業(yè)務收入50000貸：銀行存款10009.收付實現制下不存在應計收入 =41500 （元）4.收付實現制下不存在應il費用責權發(fā)生制S利潤=收入費用=55000- <2100+10000+1100）收付實現制：利潤=收入=50000- （6000+6300） =37700 （元）習題六（1>根據經濟業(yè)務編制會計分錄如下：h借：制造費用 管理費川2560100035604借：財務費用貸：預提費用5.借：銀行存款2100450002100貸：累計折舊2.借:管理費用140貸：其他應付款45000貸：待攤費用140借：其他應付款75003.借：其他應付款1900貸：其他業(yè)

22、務收入7500貸：其他業(yè)務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800（2）根據會計分錄登記相應的總分類厳戶- 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制適費用貸方期初余額383400256045000借方管理費用貸方借方財務費用貸方10002100800140借方累計折舊貸方借方預提費用貸方期初余額2750003560期初余額巾000©2100借方待攤費用貸方期初余額16800©140借方其他應付款貸方1900期初氽額5000750045000借方其他業(yè)務收入貸方借方其他J蔽收款貸方19008007500習題七（1）根據以上經濟業(yè)務編制會訃分錄如下：196=11548.8

23、1.分配帑 J <16688+2560） 7200+300=38. 496 子產品:200X38. 196=7699, 2丑產品：300X38.132.3.4.5.6.7.9.10.借：生產成木一子產品一丑產品貸：制造費用生產成木一子產品 30000+25760+3606. 4+7699, 2=67065. 6 丑產品 12000-11010+1515. 6+11548, 8=66131.4 借：庫存商品一子產品一丑產品貸：生產成木一子產品一丑產品已銷一子產品(60+20) X 950=76000丑產品(5070X 1200=72000主營業(yè)務成木一子產品一丑產品貸：庫存商品一子產品一丑

24、產品7699. 2115-18. 867065. 666134. 41924867065. 66613-L 4借:76000720007600072000銀行存款貸：營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 貸：現金 銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 營業(yè)外支出 貸：銀行存款主營業(yè)務收入=80 X1200+60X 1800=201000 或=72000+90000十24000+18000 其他業(yè)務收入=19007500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費用=30005850+900+11000-56015402000+1000+110=25990財務費用=2100-800=1300營業(yè)費用=1250+5

25、000=6250 主營業(yè)務稅金及附加=6120 營業(yè)外支出=900+1500=2100 主營業(yè)務成木=76000+72000=148000 利潤總 a=226900-190060=36810 應交所得稅=368-10 X33%=12157. 2借:借:借:借:所得稅貸：應交稅金一應交所得稅主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：木年利潤 木年利潤貸：管理費用財務費用營業(yè)費用主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)外支出主營業(yè)務成木 所得稅利潤分配一提取盈余公枳金 貸：盈余公積利潤分配一應付股利3500350090090010000100001500150012157. 212157. 22010001910

26、03500226900202217.225990700020000130062506120210011800012157. 27000借:1520000貸：應付股利（2）根據會訃分錄登記相應的總分類厳戶?？偡诸愘~戶借方盈余公枳貸方借方應付股利貸方©1921813320019248借方主營業(yè)務成木貸方借方庫存商品貸方blSOOO118000©13320011S000借方銀行存款貸方借方現金貸方期初余額3834000©1500期初余額60009003500借方主營業(yè)務收入貸方借方其他業(yè)務收入貸方35001910010000借方營業(yè)外收入貸方借方營業(yè)外支出貸方3500&

27、#169;3500900(D2400©1500借方所御稅貸方借方應交稅金貸方12157.212157. 2期初余額220012157.2借方管理費用貸方借方財務費用貸方259901300借方營業(yè)費用貸方借方主營業(yè)務稅金及附加貸方62506120借方木年利潤貸方借方利潤分配貸方190060期初余額42-100期初余額8000(D226900©7000©20000借方生產成木貸方借方制造費用貸方21700020000（3）根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶結清虛賬戶:七1-18000七11800011S000148000借方營業(yè)外支出貸方七900七2400借方主營業(yè)務

28、成木貸方四6120七612061206120借方營業(yè)費用貸方四1250七6250借方主營業(yè)務稅金及附加貸方七®201000W16200012000201000201000借方主營業(yè)務收入貸方七12157.2七12157.2枷陛1瀕12157.2和鳩瀕12157.2借方管理費用貸方三3000七25990三5850三900三®11000三®15-10三©560三©20001000A©11025990才磁廢25990借方所御稅貸方A®2100六七®800130021002100借方財務費用貸方七®3500七&#

29、174;35003500枷11鎖3500借方營業(yè)外收入貸方七®19400八 八 七1900750010000枷額1910019100借方其他業(yè)務收入貸方結轉實賬戶:期初余額383100-©350000期初余額6000一©3000-©500000一7320三4150三50CD300000一120675三©56000三©56000四©189510一®91200三®850四©12000三4900三©1800A®45000三56000三©2000七3500四600四1250

30、七10000W5000匕900七1500和嗽6015065S501060010610195期未余額300期未余額803215借方其他應收款貸方借方貸方應收賬款期初余額12000一10000期初氽額17600四12000一 03000四49710A®800枷陛燃380010000才4«額49710才購跖瀕12000期未余額5800期未余鎖55310借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三72000期初余額5000三©3000借方銀行存款貸方借方現金貸方期初余額 七©31000133200七11S00013320011S000期未余額19200借

31、方庫存商品貸方期初余額16S00A©1100才叔曲110期未余額16660借方待攤費用貸方期初余額-30000300000枷IB鎖0300000期未余額330000借方短期借款貸方一120675期初余額 一7500120675120675才磁灣i120675期未余額7500借方其他應付款貸方/弋1900期初余額5000六®7500A(D450009100才擻45000期未余額40600借方應交稅金貸方一17425期初余額2200一1020四275*10一13600四7110四6120七12157. 23204552957. 2期未余額23112.2借方偵提費川貸方期初余額1

32、000A:2100額0才2100期未氽額6100借方資木公積貸方期初余額27000才磁t額0才磁悔i0期未余額27000借方木年利潤貸方七202217.2期初余額42-100七226900才磁t額202217.2226900期未余額67082. 8借方制適費用貸方三3000七19248借方應付賬款貸方-©350000期初氽額350000350000才磁0期未氽額0借方應付工資貸方三56000三5600056000才磁56000期未氽額0借方長期借款貸方三©1800期初余額 三8000784018007840期未余額11040借方應付福利費貸方期初余額 七©6700

33、20000020000期未余額26700借方應付股利貸方期初余額-G)1610000500000100000550000070000和嗽0才敝瀏i6170000期未余額7810000借方實收資木貸方期初余額七®21000700007000期未余額28000借方利潤分配貸方期初余額8000七®7000七20000270000期未余額35000借方盈余公積貸方貸方借方72000生產成木七©133200(4)編制電達公司的結賬后試算平衡表。編制電達公司20XX年3丿J單位：元電達公司結厳后試算平衡表20XX年S刃敢位S元賬戶名稱期末余額借方貸方現金300做行存款8032

34、45應收賬款55310其他應收款5800原材料154550低值易耗甜2000庫存商品19200待攤費用16660固定資產7386000無形資產100000物資采購S0600累計折舊278560短期借款330000應付賬款7500其他應付款10600應付福利費11040應交稅金23112.2應付股利26700偵提費用6100實收資木7810000資木公積27000盈余公積28000本年利潤67082.8利潤分配35000合計86586958658695(5)根據上述資料編制電達公司20XX年S刀份資產負債表和損濫表. 資產負債表資產期末數負債及所有者權益期末數流動資產：流動負貴：貨幣資金8035

35、15短期借款330000應收味款553-10應付賬款7500其他應收款5800其他應付款10600存貨175750應付福利費110*10待攤費用16660應交稅金23112.2流動資產合計1057095應付股利26700預提費用6100固定資產：流動負貴合計118052. 2固定資產原價7386000減:累計折舊278560所有者權益：固定資產凈值7107440實收資本7810000固定資產合訃7107440資木公積27000盈氽公枳2SOOO無形資產：未分配利潤32082 8無形資產100000所有者權益合訃7897082 8無形資產合汁100000物資采購80600合計83-15135合計

36、8345135損益表20XX年 3編制敢位：電達公司項目木丿J 數一、主營業(yè)務收入201000減：主營業(yè)務成木118000主營業(yè)務稅金及附加6120一、主營業(yè)務利潤19880fill：其他業(yè)務利潤19100減：營業(yè)費用6250管理費川25990財務費川1300三、營業(yè)利潤35710加：投資收益0營業(yè)外收入3500減:營業(yè)外支出2100四、利潤總額36810減：所御稅12157.2£、凈利潤24682.8第一次模擬實驗 會計分錄如下:1-借：庫存現金36007-借：庫存現金100貸：銀行存款3600貸：其他應收款-王峰1002借：其他應收款王峰18008.借：管理費用360貸：庫存現金

37、1800貸土庫存現金3603-借：銀行存款130009.借1庫存商品4000貸：應收賬款13000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）6804.借：管理費用372貸：銀行存款4680貸：庫存現金37210.借，銀行存款2000005借：庫存商品3800貸：實收資本200000貸：銀行存款38006借：銀行存款240貸：庫存現金240-!收款憑M 4證舷 2羊218轉帳憑證ay*匕月/ B-teKf faiMJk,._+4-借才金A./ -4/會計i管記*6fttt)0對0：0轉帳_去：證 站5月”B2 *IPBM K *堡方介 3+辺。ZO</舍計C記*八一 /5 ftttw »«I 借 * 金 fl I""I *« 亡J僉計A*帕5£*轉帳憑證轉帳憑證記*fl*ni*tth27轉帳憑證赫*總+M卜a朝te科S土數缶ifc/.-<、計公計X t對年夕月刃日情方公EB