機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度， 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力做好增收節(jié) 支工作，提高資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保 障我縣水利（水務(wù)）事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合我局實(shí)際，制定財(cái)務(wù)管 理制度如下：一、資金管理職責(zé)劃分局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收 支，及時(shí)反映資金使用情況，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬；參與擬定本單 位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策；參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議），檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等；對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指 導(dǎo)和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求， 局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的

2、編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定，即 嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，要樹立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念，確保全 年預(yù)算順利執(zhí)行。對(duì)超預(yù)算的開支，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。三、有關(guān)收入規(guī)定局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí)，在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入，以彌 補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水 平和福利待遇。（一）已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目（水資 源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、 河道工程修建維護(hù)費(fèi)、 水土保持補(bǔ)償費(fèi)、 水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)） ，由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和 工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo)，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，

3、款項(xiàng)繳 入財(cái)政部門。 財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃， 申 撥上述資金。（二）固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財(cái)務(wù)室開 具收據(jù)，所收款項(xiàng)繳入財(cái)政，作為單位的其他收入。（三 ）水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定 的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。 按 有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的， 執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三 日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷當(dāng)場(chǎng)處罰專用收 據(jù)。上述各項(xiàng)收入，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款，統(tǒng) 籌安排使用，報(bào)局長(zhǎng)審批。四、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用主要包括 : 辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志

4、訂閱費(fèi)、 圖書資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。1、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及 耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理， 擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、 驗(yàn)收 （證明 ）人簽字， 辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審 核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。2、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交 局文印室處理， 不得到外面打印 （復(fù)印）文字材料。 特殊情況需要 到外面打印 （復(fù)印）文字材料的， 須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。 費(fèi)用報(bào)銷由 承辦科室辦理，辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱 年度計(jì)劃， 報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂

5、閱事宜。 費(fèi)用報(bào)銷由 辦公室統(tǒng)一辦理，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。4、圖書資料購(gòu)置費(fèi)用。購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、 黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料，由局辦公室報(bào)局領(lǐng) 導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置， 專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要， 報(bào)局領(lǐng) 導(dǎo)同意后購(gòu)置。 費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理， 辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng) 批準(zhǔn)報(bào)銷。5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理，由辦公 室統(tǒng)一辦理。 費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 （ 協(xié) 議） ，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由 局辦公室視情安排。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容 （ 附清單或

6、合同 ） ，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。（二）會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷1、會(huì)務(wù)費(fèi)。召開會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定，會(huì) 議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算， 財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 承辦科室 應(yīng)于會(huì)后 7 日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。 報(bào)賬時(shí)，必須附會(huì)議通知、 參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單，費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理， 財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。2、招待費(fèi)。局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級(jí)機(jī)關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)，兄弟省、 市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查 指導(dǎo)工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同，局辦 公室具體承辦； 本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的， 原 則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待， 局

7、辦公室具體承辦； 縣區(qū)一般工作人員 來我局辦理公務(wù)， 需要用餐的， 由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人 具體承辦；因工作需要在外地出差用餐，須從嚴(yán)控制，確需用餐 的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。 費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào) 局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi)、飛機(jī)票、訂 票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等，其它費(fèi)用不在 此列。差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意， 財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批 準(zhǔn)報(bào)銷。2、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。差旅 費(fèi)報(bào)銷按次填報(bào)。 兩人或兩人以上同批出差的， 均須在差旅費(fèi)報(bào) 銷單據(jù)上簽字。3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊

8、情況需乘車的，由辦公室 派車（或乘出租車） 。乘出租車報(bào)銷時(shí)須注明乘車事由，財(cái)務(wù)室 審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。 在本市城區(qū)范圍以外出差， 特殊情況需 用車，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車或租車，租車報(bào)銷時(shí)由辦公 室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時(shí)間，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)的用車申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受 出差補(bǔ)貼。 超出本城區(qū)范圍的出差， 按市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定享 受出差補(bǔ)貼。 出差無單據(jù)報(bào)銷， 其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單 報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須注明出差時(shí)間、事由，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn) 報(bào)銷。（四）汽車費(fèi)用報(bào)銷1、汽車維修費(fèi)用報(bào)銷。單次維

9、修費(fèi) 1000 元以內(nèi)，由局辦公室安 排，單次維修費(fèi)超過 1000 元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。依 據(jù)規(guī)定汽車維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修， 由局辦公室與確定的維修廠 家簽訂維修合同。 定點(diǎn)維修車輛的維修費(fèi)用， 未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的， 據(jù)實(shí)核報(bào)；超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由局辦 公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)附 維修清單 , 本車駕駛員 、辦公室主任簽字，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長(zhǎng) 批準(zhǔn)報(bào)銷。2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷。車輛保險(xiǎn)，按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù) 室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。（五）固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500 元以上，專用設(shè)備單價(jià)在 800 元以上，

10、耐用期在一年以上，并在使用過程中保持原物質(zhì)形 態(tài)的資產(chǎn)。捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)，符合上述所列的，都必須計(jì)價(jià)列 入固定資產(chǎn)。2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、 驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理 ; 局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的報(bào)銷 、入帳，協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)購(gòu)置后，實(shí)行實(shí)物 驗(yàn)收和專人保管使用制度。 局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn) 的數(shù)量、 型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收， 完善登記備案手續(xù)。 經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后，財(cái)務(wù)室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。（六）其它。1、考勤獎(jiǎng)。事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放，每天10 元。考

11、勤獎(jiǎng)由辦公室提供出勤單， 下月初公布上月出勤匯總單， 由財(cái) 務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。2、通訊費(fèi)。事業(yè)單位由承辦科室辦理，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批 準(zhǔn)報(bào)銷。3、福利費(fèi)。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。退休人 員與在職人員同等享受。福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后，報(bào) 局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。4、其它費(fèi)用。 按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定， 由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理， 經(jīng)辦人員完善報(bào)銷手續(xù)， 財(cái)務(wù) 室審核后，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。五、有關(guān)報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定（一）局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填 報(bào)報(bào)銷單，并由證明人（驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo)）在匯總報(bào)銷單上的 相應(yīng)位置簽名 ; 多張

12、小額同類原始發(fā)票可匯總填入。報(bào)銷單中“核定”及“人民幣 （大寫） ”金額由經(jīng)辦人員填寫或 負(fù)責(zé)辦理； “單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫， 原始發(fā)票上 反映其附件單據(jù)數(shù)； “金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致， 不 一致時(shí)應(yīng)注明。報(bào)銷單的原始發(fā)票及其附件， 經(jīng)辦人均應(yīng)簽名； 百元以上原始發(fā) 票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。（二）財(cái)務(wù)審核。按照有關(guān)報(bào)銷規(guī)定，對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào) 銷單的內(nèi)容進(jìn)行審核， 最終確定其報(bào)銷金額。 審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé) 人（或指定的審核人員）提出支出意見后，報(bào)局長(zhǎng) （ 或其授權(quán)人 ） 在己審核的報(bào)銷單（或原始發(fā)票）上進(jìn)行審批。（三）屬核算中心集中支付的報(bào)銷單，在完成審批程序后，職工 報(bào)

13、銷由報(bào)賬員通過公務(wù)卡支付， 經(jīng)核算中心審核通過后， 最后辦 理統(tǒng)一結(jié)算；外單位（或個(gè)人）報(bào)銷由報(bào)帳員辦理支付手續(xù)，經(jīng) 核算中心審核通過后，由核算中心辦理結(jié)算； 不屬核算中心集中支付的報(bào)銷單， 在完成審批程序后， 由有關(guān)財(cái) 務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。 未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定（一）嚴(yán)格控制借款。職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維 修等公務(wù)事項(xiàng)。（二）職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、 “前清后借”原則 ， 并辦理借款手續(xù)。 由借款人填寫“借款申請(qǐng)單”， 注明借款日期、 借款人、借款事由、借款金額，其中 1000 元以上的借款，報(bào)局 長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。（三）因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng) 單，財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，財(cái)務(wù) 室不得付款。（四）職工因公借款的借據(jù)， 財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 預(yù)付 性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單（附匯款回單） ，作為原始憑 證。（ 五） 因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ，在規(guī)定的期限內(nèi)歸還 所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù)； 還款時(shí)限 為當(dāng)年內(nèi)。（六） 財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)