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1、比較稅制期末復(fù)習(xí)題庫(kù)二一、名詞解釋( 16 分)1課源法2發(fā)票扣稅法3 資本利得4 稅收負(fù)擔(dān)二、單項(xiàng)選擇題( 18 分)1 我國(guó)實(shí)行什么稅率 ? ( D)A 最高稅率 B 最低稅率 C 單一稅率 D 復(fù)式稅率2 當(dāng)今世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的公司所得稅稅率形式是(D)A 累退稅率 B 分類比例稅率 C 累進(jìn)稅率 D 單一比例稅率3 目前,我國(guó)增值稅類型是( B)A 生產(chǎn)性消費(fèi)稅 B 消費(fèi)型增值稅 C 收入型增值稅 D 還未確定4.限制性消費(fèi)稅的最大特點(diǎn)是( B)A. 引導(dǎo)消費(fèi)傾向B.寓禁于征 C.調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) D.稅制公平5 消費(fèi)支出稅和消費(fèi)稅,二者主要區(qū)別是( D)A 課稅環(huán)節(jié)不同B 納稅人不同

2、C 征稅目的不同D 課稅對(duì)象不同6.下列關(guān)于污染稅的有點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是( C).A.改善環(huán)境質(zhì)量B.提高技術(shù)與污染治理水平 C.確立排污這對(duì)環(huán)境的所有權(quán) D 有利于籌集資金7企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括( C)A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、直線法D、個(gè)別計(jì)價(jià)法8 公司所得稅是對(duì)公司的 (C) 征A、營(yíng)業(yè)收入額B、銷售收入額C、純收入D、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)9 公司所得稅起源于( B)A、美國(guó)B、英國(guó)C、法國(guó)D、意大利10 個(gè)人所得稅按什么可分為綜合所得稅制、 分類所得稅、 混合所得稅三 種類型 : (B)A 家庭負(fù)擔(dān)B 征收方式C 稅率高低D 實(shí)施難度大小11 我國(guó)與哪一年開征個(gè)人所得稅(

3、B)A 1799 年B 1980 年C 1880 年D 1990 年12、2011年9月 1日開始實(shí)施的個(gè)人所得稅改革中,工資、薪金所得適 用的稅率級(jí)次為( D)A.10 B.9 C.8 D.713 對(duì)福利問題做出系統(tǒng)的理論研究的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是誰(shuí)?( A)A、庇古 B、馬克思 C、恩格斯 D、亞當(dāng)斯密14 儲(chǔ)蓄自助保障模式又稱為什么?( D)A 自助儲(chǔ)蓄制度 B 任意儲(chǔ)蓄制度 C 盈余儲(chǔ)蓄制度 D 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄制度15 從搖籃到墳?zāi)箤儆谀囊环N社會(huì)保障模式的特征?( A)A、普遍社會(huì)保障模式 B、就業(yè)關(guān)聯(lián)的社會(huì)保障模式 C、儲(chǔ)蓄自助保障 模式D、收入關(guān)聯(lián)的社會(huì)保障模式16 按課征的環(huán)節(jié)不同,財(cái)產(chǎn)稅可分為

4、: (C)A 真是財(cái)產(chǎn)稅與虛假財(cái)產(chǎn)稅 B 經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅與臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅C 一般財(cái)產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅與財(cái)產(chǎn)收益稅 D 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅17.下列稅種中,不屬于中央固定收入的有 ( A)A.企業(yè)所得稅B.車輛購(gòu)置稅C.海關(guān)代征增值稅D.海關(guān)代征消費(fèi)稅18 國(guó)與國(guó)之間進(jìn)行宏觀稅收負(fù)擔(dān)比較時(shí)運(yùn)用最廣泛的綜合指標(biāo)是( A)A.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 B國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率C 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率D 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值三、多項(xiàng)選擇題( 26 分) 1增值稅體系下,關(guān)于免稅的說法正確的是( BCD)A 免稅一定能為其接受者帶來利益B 免稅項(xiàng)目應(yīng)盡量減少C 盡量采取中間環(huán)節(jié)的免稅措施D 在對(duì)象方面應(yīng)對(duì)客體免稅而不應(yīng)對(duì)主體免稅 2

5、增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括( ABCD)A 符合稅收中性原則 B 穩(wěn)定財(cái)政收入 C 有利于資本形成D 退稅簡(jiǎn)便、鼓勵(lì)外銷 E 具有直接稅的功能3.消費(fèi)稅的特點(diǎn)有哪些( ABC)A 目的明確 B 手段靈活 C 財(cái)源集中,征收方便 D 體現(xiàn)稅收中性原則4 .大部分消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品是 (AC)A.需求彈性較小 B.需求彈性較大 C.供給彈性大于需求彈性 D.供給 彈性小于需求彈性5 個(gè)人所得稅的申報(bào)制度有哪些?( AB )A.個(gè)人制B.家庭制C.混合制D.家族制6各國(guó)通行的居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些( ACD)A 住所標(biāo)準(zhǔn)B 停留 183 天上C 時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D 主觀意愿標(biāo)準(zhǔn)7公司所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)有( ABCD)A

6、 存貨 B 資產(chǎn)折舊 C 資本利得 D 虧損結(jié)轉(zhuǎn)8 英國(guó)模式包括哪幾個(gè)部分?( ABCD )A 針對(duì)一般雇員征收的,納稅人為一般雇員和雇主。B 征收對(duì)象是自營(yíng)人員。C 征收對(duì)象是自愿參加社會(huì)保險(xiǎn)的人。D 征收對(duì)象是個(gè)體獨(dú)立經(jīng)營(yíng)者的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到一定水平以上的人。9 以下不是遺產(chǎn)稅的課稅理論: (BDE)A 歧視說 B 收入說 C 權(quán)利義務(wù)說 D 財(cái)產(chǎn)均分說 E 貧富差距說 F 追稅說 10遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的設(shè)置原則: (AD)A 簡(jiǎn)便原則 B 效率原則 B 經(jīng)濟(jì)原則 D 區(qū)別原則11 中央與地方共享稅是指同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種,主要有 (ABCDEF)A. 國(guó)內(nèi)增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 城市維

7、護(hù)建設(shè)稅D. 企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅E. 資源稅F. 證券交易印花稅12 衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要有( ABC)A 、衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)B 衡量個(gè)別稅類稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)C 衡量個(gè)別納稅人稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo) D 衡量國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)13 影響稅收負(fù)擔(dān)的影響因素( ABCD)A 國(guó)家發(fā)展水平 B 一定時(shí)期政府職能范圍C 一國(guó)財(cái)政分配體制 D 稅收制度 E 稅收政策制定者的主觀意識(shí) 影響四、簡(jiǎn)答題( 20 分)1 消費(fèi)稅的特性( p92)2衡量稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)有哪些?什么因素會(huì)影響到一國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)水 平?3從各國(guó)個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)來看存在什么特點(diǎn)? 答:(一)綜合收入1)大多數(shù)

8、國(guó)家采用超額累進(jìn)稅率2)美國(guó)、德國(guó) “累進(jìn)消失 ”3)單一比例稅率:俄羅斯、玻利維亞、根西島、曼島、牙買加、冰 島等極少數(shù)國(guó)家(二)專項(xiàng)收入 差額比例稅率:適用于采用分類和綜合并立型征稅的國(guó)家(三)目前世界上有簡(jiǎn)化稅制的趨勢(shì),即由多變少,由高變低,簡(jiǎn)化 級(jí)距。四)發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)個(gè)人所得稅率紛紛實(shí)行指數(shù)化管理, 以消除通貨膨脹對(duì)應(yīng)納稅額的影響。4 分稅制的內(nèi)容有哪些?分稅制的內(nèi)容:(1)合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;(2)合理劃分稅種,按稅種劃分中央與地方收入;(3)分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。五、論述題( 20 分)1 通過增值稅的比較研究,你認(rèn)為應(yīng)如何完善我國(guó)增值稅?2.我國(guó)現(xiàn)行

9、消費(fèi)稅制存在哪些問題,如何改進(jìn)? 請(qǐng)論述我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度存在的問題以及該如何改革完善? 答:存在的問題: 1.稅制設(shè)計(jì)方面存在的問題( 1)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所 得稅采用分類所得稅, 對(duì)納稅人的不同所得項(xiàng)目分別按規(guī)定稅率計(jì)算 征稅,而不對(duì)納稅人的全部所得額進(jìn)行加總。難以充分體現(xiàn) “按納稅 能力負(fù)擔(dān) ”原則。(2)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅率及稅收負(fù)擔(dān)設(shè)計(jì)存在 不合理之處。(3)對(duì) “工資、薪金所得 ”項(xiàng)目采用定額扣除法來計(jì)算納稅人的生計(jì) 費(fèi)用。存在明顯缺點(diǎn)。(4)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì) “工資薪金所得 ”基本采用按月計(jì)征稅款, 其他所得按次計(jì)征稅款的辦法, 年終一般不進(jìn)行匯算清繳, 容易造成 稅收負(fù)擔(dān)

10、不公平,難以做到按納稅能力負(fù)擔(dān)。2.個(gè)人所得稅在征收管理方面的問題 (1)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用個(gè)人申報(bào)納稅與所得支付單位源泉扣 繳相結(jié)合的征收辦法, 但由于我國(guó)公民納稅意識(shí)淡薄, 個(gè)人自行申報(bào) 納稅的自覺性差, 所得支付單位代扣代繳稅款也不夠理想, 致使個(gè)人 所得稅的流失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。 (2)稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏對(duì)個(gè)人所得稅的征收 管理經(jīng)驗(yàn),難以保證征收效果。 (3)個(gè)人所得稅征收管理的配套條件 不夠完善。該如何改革完善: 征稅對(duì)象的確定 屬于投資性的、沒有費(fèi)用扣除的應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行分類所得征稅。 屬于勞務(wù)報(bào)酬所得和有費(fèi)用扣除的應(yīng)稅項(xiàng)目宜實(shí)行綜合征稅。 綜合所得費(fèi)用扣除設(shè)想 綜合扣除與分項(xiàng)扣除相結(jié)合。首先,就各類所得進(jìn)行必要費(fèi)用扣除。 其次,將各類所得匯總后,根據(jù)納稅人特殊情況再附加費(fèi)用扣除。 稅率的設(shè)計(jì)A. 綜合所得稅率的設(shè)計(jì)(1)稅率的檔次。我國(guó)綜合所得稅稅率的檔次不宜過多,以 35 檔 較為合適。(2)最高稅率的設(shè)計(jì)。建議個(gè)人所得稅最高稅率為 30%。( 3)最高稅率的設(shè)計(jì)。保留現(xiàn)在的稅率即可。B. 比例稅率的設(shè)計(jì)分類征收的所得采用比率稅率形式,稅率 20% 稅收征管的完善繼續(xù)以源泉扣繳方法(可實(shí)行按月、或按筆預(yù)扣,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得以上 年所得稅按月預(yù)繳)為主,年終申報(bào)進(jìn)行匯算清繳,提高年所得 12 萬(wàn)以上納稅人自主申報(bào)率,收入單一的工薪

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