資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法總結(jié)

1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法:一、根據(jù)總帳科目的余額直接填列交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、固定資產(chǎn)清理、開發(fā)支 出、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)收股利、其它應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延 所得稅負(fù)債、實(shí)收資本、資本公積、庫(kù)存股、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。二、根據(jù)明細(xì)分類賬戶的期末余額計(jì)算填列根據(jù)明細(xì)分類賬戶的期末余額計(jì)算填列的有：應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等。應(yīng)付賬款是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，總帳余額一般在借方。當(dāng)應(yīng)收賬款的某一個(gè)明 細(xì)分類科目出現(xiàn)貸方余額時(shí)，表示企業(yè)預(yù)收往來單位款項(xiàng)，性質(zhì)是企業(yè)一項(xiàng)待償 還的負(fù)債，企

2、業(yè)的預(yù)收帳款情況不多的可以將其合并在應(yīng)收賬款里核算。編資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)目列入負(fù)債“預(yù)收帳款”項(xiàng)目。同樣，當(dāng)預(yù)收帳款的某一明 細(xì)科目出現(xiàn)借方科目時(shí)，表示企業(yè)應(yīng)由購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)， 性質(zhì)是企業(yè)的一項(xiàng) 資產(chǎn)，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)目列入資產(chǎn)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)目=“應(yīng)收賬款”期末借方余額合計(jì)+ “預(yù)收帳款”期末借 方余額合計(jì)一“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額合計(jì)（根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）“預(yù)收帳款”項(xiàng)目=“預(yù)收帳款”期末貸方余額合計(jì)+ “應(yīng)收賬款”期末貸 方余額合計(jì)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目=“應(yīng)付賬款”期末貸方余額合計(jì) + “預(yù)付賬款”期末 貸方余額合計(jì)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目=“預(yù)付賬款”期末

3、借方余額合計(jì) + “應(yīng)付賬款”期末 借方余額合計(jì)三、根據(jù)連個(gè)或兩個(gè)以上總分類賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列“貨幣資金”項(xiàng)目=“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的期末借方余額 + “銀行存款”科 目的期末借方余額+ “其他貨幣資金”科目的期末借方余額?！按尕洝表?xiàng)目=（原材料+材料采購(gòu)+包裝物+低值易耗品+委托 加工物資+生產(chǎn)成本+庫(kù)存商品+發(fā)出商品+材料成本差異）的借方余額合 計(jì)一（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+材料成本差異）科目期末貸方余額合計(jì)。四、根據(jù)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的期末余額分析計(jì)算填列“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目=“持有至到期投資”內(nèi)自資產(chǎn)負(fù)債表 日起1年內(nèi)到期的持有至到期的金額 + “長(zhǎng)期應(yīng)收款”內(nèi)自資產(chǎn)負(fù)債表日起

4、 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款的金額?！俺钟兄恋狡谕顿Y”項(xiàng)目=“持有至到期投資”科目的期末借方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)持有至到期投資的部分一“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末貸方余額。“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目的借方余額=“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目期末借方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)長(zhǎng)期應(yīng)收款部分?！耙荒陜?nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額 =“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目?jī)?nèi)自資 產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款金額 + “應(yīng)付債券”項(xiàng)目?jī)?nèi)自資產(chǎn)負(fù)債表 日起1年內(nèi)到期的應(yīng)付債券的金額 + “長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款的金額 + “專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)自資產(chǎn)負(fù)債表日起 1

5、 年內(nèi)到期的專項(xiàng)應(yīng)付款金額?！伴L(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的期末余額=“長(zhǎng)期借款”科目的期末貸方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)長(zhǎng)期借款的部分。“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的期末余額 =“應(yīng)付債券”科目期末貸方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)應(yīng)付債券的部分。“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目的期末余額 =“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目期末貸方余額 一 “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目。“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目的期末余額 =“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目期末貸方余額 一“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)專項(xiàng)應(yīng)付款部分。五、根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目=“其他應(yīng)收款”科目的期末借方余額 一“壞賬準(zhǔn)備”

6、科目的期末貸方余額（根據(jù)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備）?！翱晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)”項(xiàng)目=“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末借方余額 一 “可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備”。“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目=“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目期末借方余額 一“長(zhǎng)期股 權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末貸方余額?！巴顿Y性房地產(chǎn)”項(xiàng)目=“投資性房地產(chǎn)”科目期末借方余額 一“投資性 房地產(chǎn)累計(jì)折舊”科目期末貸方余額 一“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末貸 方余額。“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額 一“固定資產(chǎn)”減值準(zhǔn)備科目期末貸方余額一“累計(jì)折舊”科目的期末貸方余額。“在建工程”項(xiàng)目=“在建工程”科目期末借方余額一“在建工程減值準(zhǔn)備”科

7、目期末貸方余額。“工程物資”項(xiàng)目=“工程物資”科目期末借方余額一“工程物資減值準(zhǔn)備”科目期末貸方余額?！吧a(chǎn)性生物資產(chǎn)”項(xiàng)目=“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目期末借方余額一“生物性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目期末貸方余額一“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末貸方余額。“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目=“油氣資產(chǎn)”科目期末借方余額一“累計(jì)折耗”科目的期末貸方余額 一“油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末貸方余額?！盁o形資產(chǎn)”項(xiàng)目=“無形資產(chǎn)”科目期末借方余額一“累計(jì)攤銷”科目期末貸方余額 一“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目貸方余額?！吧套u(yù)”項(xiàng)目=“商譽(yù)”科目期末借方余額一“商譽(yù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備”。5771001803090012095 579036

8、8228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 1012

9、2994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617