資產(chǎn)負債表的填列方法總結(jié)

1、資產(chǎn)負債表的編制方法:一、根據(jù)總帳科目的余額直接填列交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收利息、應收股利、固定資產(chǎn)清理、開發(fā)支 出、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負債、應付票據(jù)、 應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應收股利、其它應付款、預計負債、遞延 所得稅負債、實收資本、資本公積、庫存股、盈余公積、未分配利潤等。二、根據(jù)明細分類賬戶的期末余額計算填列根據(jù)明細分類賬戶的期末余額計算填列的有：應收賬款、預收帳款、應付賬款、預付賬款等。應付賬款是企業(yè)的一項資產(chǎn)，總帳余額一般在借方。當應收賬款的某一個明 細分類科目出現(xiàn)貸方余額時，表示企業(yè)預收往來單位款項，性質(zhì)是企業(yè)一項待償 還的負債，企

2、業(yè)的預收帳款情況不多的可以將其合并在應收賬款里核算。編資產(chǎn)負債表時，應將該項目列入負債“預收帳款”項目。同樣，當預收帳款的某一明 細科目出現(xiàn)借方科目時，表示企業(yè)應由購貨單位補付的款項， 性質(zhì)是企業(yè)的一項 資產(chǎn)，在編制資產(chǎn)負債表時，應將該項目列入資產(chǎn)“應收賬款”項目?！皯召~款”項目=“應收賬款”期末借方余額合計+ “預收帳款”期末借 方余額合計一“壞賬準備”科目貸方余額合計（根據(jù)應收賬款計提壞賬準備）“預收帳款”項目=“預收帳款”期末貸方余額合計+ “應收賬款”期末貸 方余額合計“應付賬款”項目=“應付賬款”期末貸方余額合計 + “預付賬款”期末 貸方余額合計“預付賬款”項目=“預付賬款”期末

3、借方余額合計 + “應付賬款”期末 借方余額合計三、根據(jù)連個或兩個以上總分類賬戶的期末余額合計數(shù)填列“貨幣資金”項目=“庫存現(xiàn)金”科目的期末借方余額 + “銀行存款”科 目的期末借方余額+ “其他貨幣資金”科目的期末借方余額。“存貨”項目=（原材料+材料采購+包裝物+低值易耗品+委托 加工物資+生產(chǎn)成本+庫存商品+發(fā)出商品+材料成本差異）的借方余額合 計一（存貨跌價準備+材料成本差異）科目期末貸方余額合計。四、根據(jù)總分類賬戶和明細分類賬戶的期末余額分析計算填列“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目=“持有至到期投資”內(nèi)自資產(chǎn)負債表 日起1年內(nèi)到期的持有至到期的金額 + “長期應收款”內(nèi)自資產(chǎn)負債表日起

4、 1 年內(nèi)到期的長期應收款的金額?！俺钟兄恋狡谕顿Y”項目=“持有至到期投資”科目的期末借方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目內(nèi)持有至到期投資的部分一“持有至到期投資減值準備”科目期末貸方余額。“長期應收款”項目的借方余額=“長期應收款”科目期末借方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目內(nèi)長期應收款部分?！耙荒陜?nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目的期末余額 =“長期借款”項目內(nèi)自資 產(chǎn)負債表日起1年內(nèi)到期的長期借款金額 + “應付債券”項目內(nèi)自資產(chǎn)負債表 日起1年內(nèi)到期的應付債券的金額 + “長期應付款”項目內(nèi)自資產(chǎn)負債表日起1年內(nèi)到期的長期應付款的金額 + “專項應付款”項目內(nèi)自資產(chǎn)負債表日起 1

5、 年內(nèi)到期的專項應付款金額?！伴L期借款”項目的期末余額=“長期借款”科目的期末貸方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)長期借款的部分?！皯秱表椖康钠谀┯囝~ =“應付債券”科目期末貸方余額 一“一 年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)應付債券的部分。“長期應付款”項目的期末余額 =“長期應付款”科目期末貸方余額 一 “一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)長期應付款項目?！皩ｍ棏犊睢表椖康钠谀┯囝~ =“專項應付款”科目期末貸方余額 一“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)專項應付款部分。五、根據(jù)有關資產(chǎn)科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列“其他應收款”項目=“其他應收款”科目的期末借方余額 一“壞賬準備”

6、科目的期末貸方余額（根據(jù)其他應收款計提的壞賬準備）。“可供出售金融資產(chǎn)”項目=“可供出售金融資產(chǎn)”項目的期末借方余額 一 “可供出售金融資產(chǎn)計提的減值準備”?！伴L期股權(quán)投資”項目=“長期股權(quán)投資”科目期末借方余額 一“長期股 權(quán)投資減值準備”科目期末貸方余額?！巴顿Y性房地產(chǎn)”項目=“投資性房地產(chǎn)”科目期末借方余額 一“投資性 房地產(chǎn)累計折舊”科目期末貸方余額 一“投資性房地產(chǎn)減值準備”科目期末貸 方余額?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項目=“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額 一“固定資產(chǎn)”減值準備科目期末貸方余額一“累計折舊”科目的期末貸方余額。“在建工程”項目=“在建工程”科目期末借方余額一“在建工程減值準備”科

7、目期末貸方余額?！肮こ涛镔Y”項目=“工程物資”科目期末借方余額一“工程物資減值準備”科目期末貸方余額?！吧a(chǎn)性生物資產(chǎn)”項目=“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目期末借方余額一“生物性生物資產(chǎn)累計折舊”科目期末貸方余額一“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末貸方余額。“油氣資產(chǎn)”項目=“油氣資產(chǎn)”科目期末借方余額一“累計折耗”科目的期末貸方余額 一“油氣資產(chǎn)減值準備”科目期末貸方余額?！盁o形資產(chǎn)”項目=“無形資產(chǎn)”科目期末借方余額一“累計攤銷”科目期末貸方余額 一“無形資產(chǎn)減值準備”科目貸方余額?！吧套u”項目=“商譽”科目期末借方余額一“商譽計提的減值準備”。5771001803090012095 579036

8、8228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 1012

9、2994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617