公司舞弊預防檢查匯報制度

1、制度名稱XX公司舞弊預制度編號防檢查匯報制度受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第 1 1 章總則第 1 1 條為了規(guī)范公司審計部和審計人員協(xié)助公司預防、 檢查和匯 報舞弊行為，明確相關責任，降低審計風險，保證及時、有效地執(zhí)行 審計業(yè)務，提高審計效率，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人 民共和國審計法、公司章程等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制 定本制度。第 2 2 條舞弊的一般界定。1 1 .舞弊通常是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。2.2. 損害公司利益的舞弊通常是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益， 采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。3.3. 舞弊的預防通常是指采取適當行

2、動防止舞弊發(fā)生，或在舞弊 行為發(fā)生時將其危害控制在最低限度。4.4. 舞弊的檢查通常是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象 所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。5.5. 舞弊的匯報通常是指審計人員以書面或口頭形式向相關管理 層報告舞弊預防、檢查的情況及結果。第 3 3 條本制度適用范圍1.1. 本制度適用于公司及其所屬全資或控股公司的內(nèi)部審計工作。2.2. 本制度發(fā)布至公司總部、各部門、各全資或控股公司。第 2 2 章一般原則及責任單位第 4 4 條各部門負責人應對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任，建立、 健全并有效實施內(nèi)部控制。預防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是公司各級部 門負責人的主要職責之一。第 5 5 條

3、審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎， 密切關注公 司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預防、檢查和報告舞 弊行為。第 6 6 條責任單位。1.1. 公司審計部負責本公司舞弊行為的檢查，并及時上報公司審 計委員會。2.2. 公司審計委員會負責核實審計部上報的舞弊行為查處報告， 并提出處理處罰建議，逐級上報。3.3. 總經(jīng)理按照授權決定舞弊案件的處理處罰。第7 7條審計部和審計人員通常應在以下 4 4個方面保持應有的職業(yè) 謹慎。1.1. 具有預防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執(zhí)行審計 項目時警惕相關方面存在的舞弊風險。2.2. 根據(jù)被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性合

4、理關注和檢查可能存在的舞弊行為3.3.運用適當?shù)膶徲嬄殬I(yè)判斷確定審計范圍和審計程序，以發(fā)現(xiàn)、檢查和報告舞弊行為。4.4. 發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建 議。第 3 3 章舞弊行為的界定第 8 8 條有下列情形之一者屬于舞弊行為。1.1. 接受賄賂或回扣。2.2. 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人。3.3. 貪污、挪用、盜竊公司資財。4.4. 使公司為虛假的交易事項支付款項。5.5. 故意隱瞞、錯報交易事項。6.6. 泄露公司的商業(yè)秘密。第 4 4 章舞弊的預防、檢查及匯報第 9 9 條舞弊的預防。1.1. 建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實施是預防舞

5、弊 的主要途徑。2.2. 審計人員在審查和評價內(nèi)部控制時，應當關注以下主要內(nèi)容 以協(xié)助公司預防舞弊。(1) 公司目標的可行性。(2) 控制意識和態(tài)度的科學性。(3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。(4)經(jīng)營活動授權制度的適當性。(5) 風險管理機制的有效性。(6) 管理信息系統(tǒng)的有效性。3.3. 除內(nèi)部控制的固有局限外，還應考慮可能會導致舞弊發(fā)生的 以下情況。(1) 管理人員品行不佳。(2) 管理人員遭受異常壓力。(3) 經(jīng)營活動中存在異常交易事項。(4) 公司內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。(5) 審計部在審計中難以獲取充分、相關、可靠的證據(jù)。(6) 審計人員應根據(jù)審查和評價內(nèi)

6、部控制時發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或 從其他來源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質，向公司審 計部報告，同時就需要實施的舞弊檢查提出建議。第 1010 條舞弊的檢查。1.1. 舞弊的檢查通常由審計人員、法律顧問等實施。2.2. 審計人員應按照以下要求進行舞弊檢查。(1) 評估舞弊涉及的范圍及復雜程度，避免對可能涉及舞弊的 人員提供信息或被其所提供的信息誤導。(2) 對參與舞弊檢查人員的資格、技能和獨立性進行評估。(3) 設計適當?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞 弊手段及舞弊原因。(4) 在舞弊檢查過程中與總經(jīng)理、專業(yè)舞弊調查人員、法律顧問及其他專家保持必要的溝通(5) 保持應有的職業(yè)謹慎，

7、 以避免損害相關公司或人員的合法 權益。3.3.在舞弊檢查工作結束后，審計人員應評價查明的事實，以滿 足下列要求。(1) 確定強化內(nèi)部控制的措施。(2) 設計適當程序，對公司未來檢查類似舞弊行為提供指導。(3) 使審計人員了解、熟悉相關舞弊跡象的特征。第 1111 條舞弊的匯報。1.1. 在舞弊檢查過程中出現(xiàn)下列情況時，審計人員應及時向公司 審計部匯報。(1) 可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需深入調查。(2) 舞弊行為已導致財務報表嚴重失實。(3) 發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得應當移送司法機關處理的證據(jù)。2.2. 審計人員完成必要的舞弊檢查程序后，應從舞弊行為的性質 和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具相應的審計報告。(1) 報告的內(nèi)容應包括舞弊行為的性質、涉及人員、舞弊手段 及原因、檢查結論、處理意見、提出的建議及糾正措施。(2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質較輕且金額較小，可一并納入常規(guī) 審計報告。(3) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質嚴重或金額