基金會財務管理

1、基金會財務管理制度第一章總則第一條為加強本基金會的財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，提 高財務管理水平，保障基金會工作的正常運行，依照基金 會管理條例、中華人民共和國會計法、財政部關于 印發(fā) 民間非營利組織會計制度 的通知、關于規(guī)范基金 會行為的若干規(guī)定（試行）和本基金會章程等有關法律法 規(guī)和規(guī)定，結合實際，制定本財務管理制度。第二條財務管理原則：（一）堅持理事會統(tǒng)籌管理、理事長領導、財務部門具 體實施的財務管理原則；（二）堅持勤儉節(jié)約、精打細算原則，制止奢侈浪費行 為；（三）堅持公開透明原則，定期向公眾公布財務收支情 況，接受社會監(jiān)督；（四）堅持合理使用資金，保障資金安全，注重資金使 用效益。第三條

2、財務管理的內容包括：預算管理、收入管理、支由管理、票據(jù)管理、審批權限、財務監(jiān)督等第二章預算管理第四條基金會各項收入和支生必須納入預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。第五條基金會每年年初要根據(jù)上年基金余額情況、本年 工作計劃等編制預算。預算要經(jīng)本基金會理事會審議通過后 執(zhí)行。第六條 年初預算要把捐贈人限定用途的公益支由和 非限定的公益支由分列預算，非限定用途的捐贈，要提由當 年具體項目支由計劃。第七條 當年支生項目需要追加或調整預算的，單個 項目資金在萬元（含）以內，需要經(jīng)秘書長、監(jiān)事（或監(jiān)事 長）、理事長審批；單個項目資金在萬元以上，需經(jīng)召開理 事會研究。【基金會可根據(jù)自身實際，由理事會審核議定】第八

3、條 每年年終要做好預算工作，編制預算報告，向 本基金會理事會和監(jiān)事（或監(jiān)事會）報告，同時向業(yè)務主管 單位、登記機關報送有關報表，接受審計部門監(jiān)督。理事會 應定期聽取預算執(zhí)行情況匯報。第三章收入管理第九條按照有關規(guī)定，本基金會設立專用賬戶，對基金會的 收入實行專門管理，自覺接受社會監(jiān)督和審計監(jiān)督?；饡?募集資金、接受捐贈，應當遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的 宗旨和業(yè)務范圍。第十條本基金會的收入主要包括捐贈收入、政府補助收 入、提供服務收入、投資收益和其他收入。捐贈收入是指接 受其他單位或者個人捐贈所取得的收入，包括捐贈貨幣資金、 實物、無形資產(chǎn)、短期投資、長期股權投資和長期債權投資 所得。投資收

4、益是指因對外投資取得的投資凈損益。其他收 入是指除上述收入以外的其他收入，如利息、固定資產(chǎn)處置 凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等?；饡邮芫栀?，應當與 捐贈人明確權利義務，并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐 贈協(xié)議。第十一條專項資金進入基金會賬戶后， 應單立科目、 單設賬戶，并嚴格按照捐贈單位（或捐款人）與本會簽署的 捐贈協(xié)議執(zhí)行。按照協(xié)議要求，定期向捐贈單位（或捐款人） 報告該基金的使用情況。第十二條凡收到捐贈所得現(xiàn)金或者支票，應當立即向捐 贈者開具捐贈專用收據(jù)，并將現(xiàn)金或支票及時繳銀行入賬。第十三條捐贈物資需及時開具捐贈物資票據(jù)，并建立捐 贈實物收支賬冊，登記物資品種、數(shù)量及金額。第十四條基金

5、會接收非現(xiàn)金捐贈收入，按照以下方法確 定入賬價值：（一）捐贈人提供了發(fā)票、報關單等憑據(jù)的，應當以相 關憑據(jù)作為確認入賬價值的依據(jù)；捐贈方不能提供憑據(jù)的， 應當以其他確認捐贈財產(chǎn)的證明，作為確認入賬價值的依據(jù)；（二）捐贈人提供的憑據(jù)或其他能夠確認受贈資產(chǎn)價值 的證明上標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大的，應當 以其公允價值作為入賬價值；（三）捐贈人捐贈固定資產(chǎn)、股權、無形資產(chǎn)、文物文 化資產(chǎn)，應當以具有合法資質的第三方機構的評估作為確認 入賬價值的依據(jù)。無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的，基金 會不得計入捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)，應當另外造冊登 記。第十五條基金會的捐贈收入及其他合法收入受法律

6、保護，基金會理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵 占、挪用。第十六條 基金會接受捐贈應當確保公益性，附加對捐 贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與， 不應確認為公益捐贈。第十七條 基金會應當嚴格區(qū)分交換交易收入和捐贈收入。 通過由售物資、提供服務、授權使用或轉讓資產(chǎn)包括無形資 產(chǎn)等交換交易取得的收入，應當記入商品銷售收入、提供服 務收入等相關會計科目，不得計入捐贈收入。第十八條基金會投資收益必須全部足額納入統(tǒng)一賬戶進行管理，并確保用于符合公益宗旨的方向。第十九條基金會專項基金要做到?？顚Ｓ谩ｍ椈鹆兄Ч芾沓杀緯r，捐贈協(xié)議有約定的，按照其約定；捐贈協(xié)議 未約定的，除了為實現(xiàn)專

7、項基金公益目的確有必要之外，一 般不超過該專項基金年度總支由的10%專項基金的收支應當全部納入本基金會賬戶，不得使用其他單位、組織或個人 賬戶，不得開設獨立賬戶和刻制印章。專項基金不得再設立 專項基金?！净饡鶕?jù)實際情況細化或進行補充】第四章支由管理第二十條基金會的財產(chǎn)將嚴格按照本會章程中業(yè)務范 圍的規(guī)定進行使用，不得挪作他用，并嚴格執(zhí)行民間非營 利組織會計制度。第二十一條 基金會的支由包括公益事業(yè)支由、工作人員工資福利、行政辦公支由和其他費用第二十二條 基金會用于公益事業(yè)支由包括直接用于受助人的款物和為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用。項目直接運行費用包括： （一）支付給項目人員的報酬， 包

8、括： 工資福利、勞務費、專家費等；（二）為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、 通訊費、會議費、購買服務費等；（三）為宣傳、推廣公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務費等； （四） 因項目需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括： 所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電 費、物業(yè)管理費等；（五）為開展項目需要支付的其他費用。第二十二條工作人員工資福利包括：（一）工作人員工資、福利費、社會保險（障）費（含離退休人員）、 住房公積金；（二）擔任專職工作理事的津貼、補助和理事會運行費用。 第二十三條行政辦公支由包括：組織日常運作的辦公費、 水電費、郵

9、電費、物業(yè)管理費、會議費、 廣告費、市內交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、 無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預計負 債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構費等。第二十四條 捐贈協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐 贈中列支項目直接運行費用、工作人員工資福利和行政辦公 支由的，按照約定列支；對于沒有約定的：（一）項目 直接運行費用，不得超過本基金會規(guī)定的標準支由；工作人員工資福利和行政辦公支由，不得從公益捐贈中列支 第二十五條 基金會工作人員工資福利和行政辦公支由應當 累計不得超過當年總支由的 10%第二十六條 公益事業(yè)支由 管理：（一）每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支由，不得

10、低 于X X %【按照基金會管理條例的相關規(guī)定】（二）屬于定向捐贈的項目支由由基金會按照捐贈單位（或捐贈人）與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方 負責人簽字后生效，凡協(xié)議中已列明資金使用范圍、金額和 支付時間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行；（三）屬于非定向捐贈的項目支由需經(jīng)理事會批準方可 執(zhí)行；（四）基金會財產(chǎn)必須嚴格按規(guī)定用途使用，如執(zhí)行過 程中由現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況，應當立即停止執(zhí)行并報理事 會裁決。（五）基金會對公益捐贈的使用情況進行全過程監(jiān)督管 控，確保受贈款物及時足額撥付和規(guī)范使用。第二十七條 工作人員工資福利和行政辦公支由管理：X XX XXX【由理事會審議核定】。第二十八條 公益項目

11、直接運行費用支由管理：XX XX XX【由理事會審議核定】。第二十九條 直接用于受贈人的公益支由管理：XX XXXX【由理事會審議核定】O第五章票據(jù)管理第三十條本基金會票據(jù)主要涉及捐贈票據(jù)、支票?！靖?據(jù)實際情況，基金會自行補充】第三十一條基金會捐贈票據(jù)管理：基金會捐贈票據(jù)嚴格按照財政部頒布的相關法規(guī)規(guī)章 和制度執(zhí)行；健全捐贈票據(jù)內部管理制度，設置管理臺賬， 由專人負責捐贈票據(jù)的領購、使用登記與保管，并按規(guī)定向 同級財政部門報送捐贈票據(jù)的領購、使用、作廢、結存以及 接受捐贈和捐贈收入使用情況。（一）捐贈票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)；捐贈票據(jù)是捐贈人

12、 對外捐贈并根據(jù)國家有關規(guī)定申請捐贈款項稅前扣除的有 效憑證；（二）基金會在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐 贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應當開具捐贈 票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳?；接收非現(xiàn)金捐贈應當在完成受贈 財產(chǎn)接收程序后方能確認收入并開具捐贈票據(jù)。（三）基金會應當按票據(jù)號段順序使用捐贈票據(jù)，填寫 捐贈票據(jù)時做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各 聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)， 應當加蓋作廢戳記或者注明 “作廢” 字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀；（四）捐贈票據(jù)的領用單位不得轉讓、由借、代開、買 賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù)，不得將捐

13、贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、 稅務發(fā)票互相串用；（五）捐贈票據(jù)的使用、登記與保管接受同級登記管理機關 的管理和監(jiān)督。第三十二條 捐贈票據(jù)的適用范圍：（一）基金會接受用于其業(yè)務范圍內的公益事業(yè)都要開 具捐贈票據(jù)；（二）下列行為，不得使用捐贈票據(jù)：1 .集資、攤派、籌資、贊助等行為；2 .以捐贈名義接受財物并與生資人利益相關的行為；3 .以捐贈名義從事營利活動的行為；4 .收取除捐贈以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務收入、會 費收入、資金往來款項等應使用其他相應財政票據(jù)的行為；5 .按照稅收制度規(guī)定應使用稅務發(fā)票的行為；6 .受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉移給 受助人或者第三方的；7 .非現(xiàn)金捐贈

14、，且無法評估或經(jīng)評估無法確認價格的；8 .交換交易收入；9 .財政部門認定的其他行為。第三十三條 嚴禁轉借、轉讓、代開、買賣、涂改、毀損、 串用票據(jù)和超生規(guī)定項目、范圍、標準使用捐贈票據(jù)。第三十四條領購捐贈票據(jù)時，應當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應當及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機構 處理。第三十五條遺失捐贈票據(jù)，應及時在區(qū)縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失票據(jù)名稱、數(shù)量、號段、遺 失原因及媒體聲明資料等有關情況，以書面形式報送同級財 政部門備案。第三十六條妥善保管已開具的捐贈票據(jù)存根。第三十七條對保存期滿需要銷毀的捐贈票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的捐贈票據(jù)，應登記造冊，報經(jīng)同級財

15、政 部門核準后，由同級財政部門組織銷毀。第三十八條基金會撤銷、改組、合并，在辦理財政票據(jù)領購證的變更 或注銷手續(xù)時，應對已使用的捐贈票據(jù)存根及尚未使用的捐 贈票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一核銷、過戶或銷 毀。第三十九條自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查。第四十條基金會支票管理：xxxxxx【由理事會審議核定】O第六章審批權限第四H一條 理事會審批權限：xxxxxx【由理事會 審議核定。|第四十二條理事長審批權限：XXXXXX【由理事會 審議核定。I第四十三條 經(jīng)理事長授權，秘書長審批權限：XX XX XX【由理事會審議核定】。第四十四條 公務借款，按以上規(guī)定的權限進行審批。第七章財務監(jiān)管第四十五

16、條 支由超過預算總額項上的，理事長要在 理事會會上說明理由；理事會違反基金會管理條例和章 程規(guī)定決策不當，致使基金會遭受財產(chǎn)損失的，參與決策的 理事應當承擔相應的賠償責任。第四十六條 財務部門要加強財務管理，嚴格遵守國家有 關財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律；要加強自身建設，努力提高財務人 員的業(yè)務能力和管理水平；定期編報相關會計信息資料，保 證會計資料合法、真實、準確和完整。第四十七條 按季分析收支情況，定期向理事會報告相關 收支預算情況，針對存在的問題提由改進意見。第四十八條 嚴格報銷手續(xù)。堅持一事一報，及時報銷， 保證支由行為的完整性。報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票且符合財 務規(guī)定，有用途標注、經(jīng)辦人員、領導簽字和相關附件。對 不真實、不合規(guī)和違反財務制度的支由，財務人員應拒絕辦 理或者按職責予以糾正。第四十九條 財務部門應當建立健全財務會計崗位責任 制