2020年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題699

1、2020 年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題單選題1、(2) 利潤表有關(guān)項(xiàng)目本年發(fā)生額如下：(3) 其他有關(guān)資料如下： 出售的交易性金融資產(chǎn)均為非現(xiàn)金等價(jià)物； 出售交易性金融資產(chǎn)已收到現(xiàn)金； 應(yīng) 收、應(yīng)付款項(xiàng)均以現(xiàn)金結(jié)算；應(yīng)收賬款變動(dòng)數(shù)中含有本期核銷的壞賬準(zhǔn)備100萬元。以固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，確認(rèn)的固定資產(chǎn)處置損失為 50 萬元。 不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。(2) “購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額為 () 萬元。23232223A.B.C2808D2908單選題2、甲企業(yè)為一工業(yè)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

2、核算。甲企業(yè)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積，甲企業(yè)2009 年度所得稅匯算清繳于 2010年 3月 31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。(1) 2010 年 2月 6 日，甲企業(yè)發(fā)現(xiàn) 2009年漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用 50萬元， 金額較大。(2) 擁有乙企業(yè) 3%的股權(quán)且無重大影響， 2009年財(cái)務(wù)報(bào)表上以 300萬元反映，2010 年 2 月因自然災(zāi)害甲企業(yè)對(duì)其股權(quán)投資遭受重大損失。(3) 2010 年 3月 6日，甲企業(yè)董事會(huì)提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積 200萬元，分配現(xiàn)金股利 100萬元。 3月 28日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該提議。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列

3、第 9題至第 10題。關(guān)于事項(xiàng) (2) 和事項(xiàng) (3) 的處理，下列說法不正確的是 () 。A. 事項(xiàng)(2)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)B. 事項(xiàng)(3)中提取盈余公積應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)C事項(xiàng)(3)中分配現(xiàn)金股利應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)D.事項(xiàng)(3)中提取盈余公積和分配現(xiàn)金股利均應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)單選題3、某上市公司 2006年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于 2007年 2月 20日完成，注冊會(huì)計(jì)師完 成審計(jì)工作并簽署審計(jì)報(bào)告的日期是 2007年4月 15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以對(duì)外 公布的日期是 2007年 4月 21日，正式對(duì)外公布的日期是 2007年 4月 30日。則 該公司資

4、產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間為 () 。A. 2007 年 1 月B. 2007年 1 月C. 2007年 1 月D. 2007年 1 月日至 2007年 4 月 日至 2001年 4 月 日至 2007年 4 月 日對(duì) 2001年 4 月30日15日20日21日單選題4、下列借款利息支出中允許從所得稅前扣除的是 () 。A.建造固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的各項(xiàng)貸款利息支出B購進(jìn)固定資產(chǎn)尚未竣工決算投產(chǎn)前的利息支出C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)完工 之前發(fā)生的利息支出D.納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本 50%勺，超過部分的利息支 出簡答題5、簡述固定

5、資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 (6 分)簡答題6甲公司20X6年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表 所示。20X6年12月31日項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅價(jià)值暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異交易性金融資產(chǎn) 1200900300002600060009000150009000應(yīng)收賬款 15001800 存款 50005600 可供出售金融資產(chǎn) 30001400 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 120009000 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 應(yīng)付利息 預(yù)收款項(xiàng) 合計(jì)XX 其他資料如下：(1) 20 X6年年初，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的余額為 1350萬元，遞延所得稅負(fù)債 的余額為 206

6、0 萬元。(2) 上述長期股權(quán)投資系甲公司向其聯(lián)營企業(yè)投資，初始投資成本為 2000萬元，因采用權(quán)益法而確認(rèn)的增加長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為 1600萬元，其中，因聯(lián)營 企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤而增加的金額為 1000萬元，其他權(quán)益變動(dòng)增加額為 600 萬元， 未發(fā)生減值損失。該聯(lián)營企業(yè)適用的所得稅稅率與甲公司相同，均為25%，預(yù)計(jì)未來所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化， 甲公司對(duì)該項(xiàng)長期股權(quán)投資意圖為長期持有， 并 無計(jì)劃在近期出售。 甲公司20X6年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為9000萬元，其中，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬損 失 200 萬元，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 350萬元；對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資確認(rèn)的投資收益 400 萬元；贊助支出 100

7、萬元；管理用設(shè)備的折舊額高于可稅前抵扣的金額為 1000 萬元；無形資產(chǎn)中的開發(fā)成本攤銷為 200 萬元，按照稅法規(guī)定當(dāng)期可稅前抵扣的 金額為 300 萬元。本年度資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈增加 3000 萬元，其中，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值減 少 100 萬元，當(dāng)年取得的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加 800萬元，投資性房地 產(chǎn)公允價(jià)值增加 2300 萬元。(4) 假定：甲公司未來持續(xù)盈利并有足夠的納稅所得抵扣可抵扣暫時(shí)性差異， 除上述各項(xiàng)外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； 甲公司對(duì)其所持有的投資性房地產(chǎn)采 用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量； 上述無形資產(chǎn)均為當(dāng)年年末新增的可資本化的 開發(fā)支出， 按照稅法規(guī)定資本化的

8、開發(fā)支出可以加計(jì)扣除； 稅法規(guī)定公司按照 準(zhǔn)則規(guī)定所計(jì)提的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備以及轉(zhuǎn)回均不計(jì)入應(yīng)納稅所得額， 按照權(quán)益法確 認(rèn)的投資收益也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，贊助支出不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。 要求：1. 計(jì)算甲公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并填入上表相關(guān)項(xiàng)目中；單選題() 。7、報(bào)告年度所售商品于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回時(shí)，正確的處理方法是A. 調(diào)整報(bào)告年度年初未分配利潤B. 調(diào)整報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本C計(jì)入前期損益調(diào)整項(xiàng)目D.沖減發(fā)生退貨當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入多選題8、下列說法中正確的有 () 。A. 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括為取得該固定資產(chǎn)而交納的耕地占用稅B. 自行建造的固定

9、資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要 支出，作為入賬價(jià)值C企業(yè)購入的環(huán)保設(shè)備，不能通過使用直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，不應(yīng)作為 固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算D已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值 確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)， 并調(diào)整原已計(jì)提的折舊額E.如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià) 值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)同定資產(chǎn)的入賬價(jià)值單選題9、下列各項(xiàng)稅金中，可記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是 ( 非投資性房地產(chǎn)企 業(yè))() 。A. 房產(chǎn)稅B. 營業(yè)稅C. 車輛購置稅D. 增值

10、稅單選題10、下列資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，采用現(xiàn)值作為計(jì)量基礎(chǔ)的是A.() 。BCD對(duì)投資以取得時(shí)發(fā)生的初始投資成本計(jì)價(jià) 對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量 對(duì)盤盈固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)量 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量單選題系統(tǒng)管理 初始設(shè)置 增減變動(dòng) 成本核算11、下列功能不屬于固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的是() 。BCDA.單選題12、甲企業(yè)為一工業(yè)企業(yè)，適用的所得稅稅率為 25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核 算所得稅。甲企業(yè)按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的 10%提取法定盈余公積，甲企業(yè) 2010 年 度財(cái)務(wù)報(bào)告于 2011年 3月 31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出， 2010年度的所得稅匯 算清繳于 2011年

11、5月 31日完成。(1) 2011 年 2月 6 日，甲企業(yè)發(fā)現(xiàn) 2010年漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用 50萬元， 金額較大。(2) 甲企業(yè)擁有乙企業(yè) 3%的股權(quán)且對(duì)其無重大影響， 在 2010 年財(cái)務(wù)報(bào)表上以 300 萬元反映。 2011年 2 月乙企業(yè)因自然災(zāi)害使得甲企業(yè)對(duì)其股權(quán)投資遭受重大損 失。(3) 2011 年 3月 6日，甲企業(yè)董事會(huì)提議的利潤分配方案為：提取法定盈余公積 200萬元，分配現(xiàn)金股利 100萬元。 3月 28日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了該提議。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。關(guān)于事項(xiàng) (1) ，下列說法中不正確的是 () 。A. 甲企業(yè)應(yīng)將該事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債

12、表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理B. 如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品尚未完工，那么，漏計(jì)的折舊費(fèi)用不影響當(dāng)期損益C如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工，但尚未對(duì)外銷售，那么，甲企業(yè)應(yīng) 編制調(diào)整分錄，借記“庫存商品”，貸記“累計(jì)折舊”D.如果該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工并且對(duì)外銷售，那么，甲企業(yè)應(yīng)編制 調(diào)整分錄，借記“以前年度損益調(diào)整” ，貸記“累計(jì)折舊”多選題13、下列房地產(chǎn)需求調(diào)查問卷的問題中，屬于背景性問題的有（） 受訪者的年齡 受訪者是否打算買房 受訪者買房的主要原因 受訪者的收入水平 受訪者的房型偏好ABCDE單選題() 。14、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是A. 從成本模式轉(zhuǎn)換

13、為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更B. 已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)換為成本 模式C已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式 D.企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以隨意變更單選題15、下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，不正確的是調(diào)整事項(xiàng)是對(duì)報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了進(jìn)一步證據(jù)的事() 。A.項(xiàng)B.C.D非調(diào)整事項(xiàng)是報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日及之前其狀況不存在的事項(xiàng) 調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理 重要的非調(diào)整事項(xiàng)只需在報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露多選題16、( 二) 甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。

14、 有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料 如下：年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為 年 9 月 30 日，因租賃期滿，(1) 2010 年 9 月 30 日，公司董事會(huì)決定將自用辦公樓整體出租給乙公司，租期 為 3年，月租金為 600萬元。 2010年 9月 30日為租賃期開始日，當(dāng)日的公允價(jià) 值為 90000萬元。該寫字樓原值為 60000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 40 年，已計(jì)提 固定資產(chǎn)折舊 1500 萬元。季度末收到租金，假定按季度確認(rèn)收入。93000 萬元。105000 萬元。96000 萬元。甲公司將出租的寫字樓收回，準(zhǔn)備作為辦(2) 2010(3) 2011

15、(4) 2012(5) 2013公樓用于本企業(yè)的行政管理。 當(dāng)日該寫字樓正式開始自用， 相應(yīng)由投資性房地產(chǎn) 轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，當(dāng)日的公允價(jià)值為 99000 萬元。() 。2013年 9月 30日租賃期滿，下列關(guān)于甲公司轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)處理，正確的有A. 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為公允價(jià)值 99000萬元B. 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為原賬面價(jià)值 60000萬元C確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益3000萬元D. 確認(rèn)資本公積3000萬元E. 沖減原投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值 96000萬元單選題17、下列指標(biāo)中，可能受投資資金來源結(jié)構(gòu) (權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例 ) 影響的 是 () 。A. 原始投資B. 固定資產(chǎn)投資C流動(dòng)資

16、金投資D.項(xiàng)目總投資單選題18、某企業(yè) 2012年 12 月份銷售商品一批，售價(jià)為 50萬元，增值稅稅額為 8.5 萬元，成本為 40萬元。 2013年 6月份因商品質(zhì)量嚴(yán)重不合格而被退回，貨款已 退回購貨方。對(duì)于銷售遺回時(shí)的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員甲認(rèn)為應(yīng)該沖減 2013 年 3 月份的銷售收入， 同時(shí)沖減銷貨成本； 而會(huì)計(jì)人員乙認(rèn)為該批銷售屬于上一年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以應(yīng)該調(diào)整期初未分配利潤，而不是2013年 3 月份的銷售收入和銷售成本。對(duì)此，你認(rèn)為 。A. 會(huì)計(jì)人員甲的說法正確B. 會(huì)計(jì)人員乙的說法正確C兩者的說法都有道理D.兩者的說法均錯(cuò)誤單選題19、年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)

17、現(xiàn)的報(bào)告年度及以前年度的 會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理原則是 () 。A. 應(yīng)區(qū)分報(bào)告年度和以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，作為資產(chǎn)負(fù) 債表日后調(diào)整事項(xiàng)， 調(diào)整報(bào)告年度的會(huì)計(jì)報(bào)表； 以前年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)， 調(diào)整發(fā)現(xiàn) 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的年初數(shù)B. 應(yīng)區(qū)分重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，作為資產(chǎn)負(fù)債表日 后調(diào)整事項(xiàng)， 調(diào)整報(bào)告年度的會(huì)計(jì)報(bào)表； 非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)， 作為發(fā)現(xiàn)年度當(dāng)期事 項(xiàng)，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)年度當(dāng)期損益及其他相關(guān)項(xiàng)目C對(duì)于報(bào)告年度的重大、非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)以及以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，作為資 產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)， 調(diào)整報(bào)告年度的會(huì)計(jì)報(bào)表； 對(duì)于以前年度的非重大會(huì)計(jì) 差錯(cuò)，直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)年度當(dāng)期損益及

18、其他相關(guān)項(xiàng)目D.均作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整報(bào)告年度的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目簡答題17%。A公司20 萬1220、東風(fēng)股份有限公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 公司 2004年 12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：(1) 12月4日，與A公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同規(guī)定：有償使用東風(fēng)公司的專利技術(shù)，作為使用費(fèi)，A公司一次性支付東風(fēng)公司月 21日，收到稅務(wù)局先征后返的增值稅 5 萬元存入銀行。月 28日，收到國家轉(zhuǎn)來的用于技術(shù)開發(fā)的撥款 30 萬元.已交存銀行。月 31日，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧 10 萬元，原材料2 萬元，經(jīng)查明原材料盤虧系計(jì)量不準(zhǔn)

19、所致， 固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致，元，使用期限 3 年，東風(fēng)公司提供專利技術(shù)的有關(guān)資料，但不提供后續(xù)服務(wù)。 月5日東風(fēng)公司收到A公司交來的專利技術(shù)使用費(fèi)20萬元，已交存銀行。(2) 12(3) 12(4) 12盤虧盤虧損失已經(jīng)批準(zhǔn)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)在 2004年的會(huì)計(jì)報(bào)表中能否確認(rèn)為 20 萬元為什么1-答案： B 解析 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =2 500+408+(2400-2 500)+(1 755-2 340)=2 223( 萬元)2-答案： D 解析 提取盈余公積應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，分配現(xiàn)金股利應(yīng)作為資 產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。3-答案： D 解析 對(duì)于年度報(bào)告而言，資產(chǎn)

20、負(fù)債表日后事項(xiàng)所涵蓋的期間是次年的1 月 1日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間。4- 答案： A暫無解析5- 答案：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)后續(xù)支出時(shí)， 需要對(duì)支出 的性質(zhì)進(jìn)行分析， 確定這些支出應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化， 并分別采用不同的方法 進(jìn)行核算。 (1) 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益 超過了原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命， 或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高， 或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低， 則這些后續(xù)支出應(yīng)予以資本化， 計(jì)入固定資產(chǎn)賬面 價(jià)值，但增計(jì)后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。 (2) 企業(yè)發(fā)生的固定 資產(chǎn)后續(xù)支出， 如果不符合資本化的條

21、件， 則應(yīng)予以費(fèi)用化， 即在發(fā)生時(shí)直接計(jì) 入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的大修理、中小修理等維護(hù)性支出， 通常就屬于這種情況。 暫無解析6- 答案：編制甲公司與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：解析根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)一一所得稅的規(guī)定，對(duì)于當(dāng)年度發(fā)生的無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)會(huì)計(jì)所計(jì)量的金額與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了 3000 萬元可抵 扣暫時(shí)性差異在其初始確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。7- 答案： B 解析 如果報(bào)告期內(nèi)銷售的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生了退貨，應(yīng)作為資 產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，即調(diào)整報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。8- 答案： A,B,D 解析 企業(yè)由于安全或環(huán)保的要求購入設(shè)備等

22、，雖然不能直接給企業(yè)帶來未來 經(jīng)濟(jì)利益，但有助于企業(yè)從其他相關(guān)資產(chǎn)的使用獲得未來經(jīng)濟(jì)利益或者將減少企 業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益的流出， 也應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)， 例如為凈化環(huán)境或者滿足國家有 關(guān)排污標(biāo)準(zhǔn)的需要購置的環(huán)保設(shè)備。 選項(xiàng) C 錯(cuò)誤；已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未 辦理竣工決算的同定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本， 并計(jì)提折舊； 待辦理 竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值， 但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額， 選項(xiàng) E 錯(cuò)誤。9- 答案： B 解析 房產(chǎn)稅計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；車輛購置稅計(jì)入“在建工程”科目；增 值稅是價(jià)外稅， 與損益無關(guān)。 但是與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、 土地使用稅在 “營業(yè)稅金及附加”科目核算。10-答案： C 解析 在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來 凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。11-答案