破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案設(shè)計(jì)--蕭峰大俠青

1、實(shí)用文檔天地公司合并破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案致：治理人效勞機(jī)構(gòu)：二.一七年八月八日標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔破產(chǎn)重整審計(jì)工作方案目錄第一局部：合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況 3 3一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司 3 3二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況 3 3第二局部：審計(jì)實(shí)施方案 6 6一、審計(jì)工程名稱 6 6二、編制依據(jù) 6 6三、審計(jì)目的 6 6四、審計(jì)范圍與內(nèi)容 6 6五、審計(jì)方式 6 6六、審計(jì)基準(zhǔn)日 6 6七、審計(jì)時(shí)間方案 6 6八、人員安排 7 7九、破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師的主要工作責(zé)任 9 9十、審計(jì)程序與重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容 9 9第三局部：效勞承諾 1414第四局部：相關(guān)提示與后續(xù)商榷 1515標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文

2、檔第一局部：合并破產(chǎn)重整企業(yè)概況一、合并破產(chǎn)重整企業(yè)母公司本二、合并破產(chǎn)重整法院裁定情況2 2標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔序號(hào)企業(yè)名稱地點(diǎn)所屬地區(qū)級(jí)次持股比例行業(yè)主要控股股東法人主營標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔第二局部：審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)工程名稱天地合并破產(chǎn)重整專項(xiàng)審計(jì).二、編制依據(jù)依據(jù)?中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法?及相關(guān)高院解釋、天涯人民法院關(guān)于大地合并破產(chǎn)重整裁定、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么等相關(guān)法律、法規(guī)要求編制.三、審計(jì)目的為天地治理人提供天地合并破產(chǎn)重整情況下整體資產(chǎn)及負(fù)債情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告.四、審計(jì)范圍與內(nèi)容審計(jì)范圍以天涯人民法院裁定范圍為準(zhǔn)；審計(jì)內(nèi)容主要為天地真實(shí)資產(chǎn)

3、及負(fù)債狀況含賬外資產(chǎn)、賬外負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債及或有負(fù)債.五、審計(jì)方式就地現(xiàn)場(chǎng)審計(jì).六、審計(jì)基準(zhǔn)日以天涯法院裁定天地合并破產(chǎn)日期為準(zhǔn).七、審計(jì)時(shí)間方案依據(jù)破產(chǎn)范圍企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、賬外民間借款清理難度,方案審計(jì)工作時(shí)間為 12120 0天,具體安排情況如下：一時(shí)間方案表標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔序號(hào)階段內(nèi)容描述時(shí)間方案方案天數(shù)方案限制負(fù)責(zé)人一工程開始審計(jì)工作溝通與布置2022年8月10-8月14日3工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人二債權(quán)初步確認(rèn)4組債權(quán)確認(rèn)2022年8月15日-9月15日30工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人三資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)100家企業(yè)資產(chǎn)及負(fù)債真實(shí)情況審核.2022年8月14日-10月24日70工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人

4、及分單位負(fù)責(zé)人四重大問題溝通就審計(jì)中資產(chǎn)及負(fù)債定性問題與治理人、企業(yè)及時(shí)溝通,并依法取得一致意見.2022年8月14日-10月24日現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)中及時(shí)溝通工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人及分單位負(fù)責(zé)人五報(bào)告初稿出具審計(jì)報(bào)告報(bào)審稿出具2022年10月24日-10月31日7工程總負(fù)責(zé)人六溝通審計(jì)報(bào)告與治理人、主管法院、重整人溝通審計(jì)報(bào)告.2022年11月1日-11月7日7工程總負(fù)責(zé)人七正式報(bào)告出具提交審計(jì)報(bào)告2022年11月8日-11月13日3工程總負(fù)責(zé)人合計(jì)120二時(shí)間方案橫道圖序號(hào)階段工作時(shí)間天2022年891011121工程開始302債權(quán)初步確認(rèn)303資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)704重大問題溝通現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)中及時(shí)溝通DD-

5、5報(bào)告初稿出具76溝通審計(jì)報(bào)告717正式報(bào)告出具30八、人員安排一工程組人員配備原那么標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)那么要求及本次破產(chǎn)重整企業(yè)的實(shí)際狀況,根據(jù)專業(yè)勝任、人員充足、就近優(yōu)先、合理安排、 保證質(zhì)量的原那么,選派曾主持或參與類似工程審計(jì)豐富經(jīng)驗(yàn)和較高專業(yè)水準(zhǔn)的審計(jì)工程高級(jí)專家和工程總負(fù)責(zé)人,配以高素質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)專業(yè)人員.保證高水平的審計(jì)質(zhì)量、合理的審計(jì)周期.二審計(jì)小組人員構(gòu)成根據(jù)破產(chǎn)重整工程審計(jì)范圍內(nèi)企業(yè)數(shù)量、資產(chǎn)特點(diǎn)、時(shí)間要求、復(fù)雜程度等具體情況,致同方案配備各類審計(jì)人員 3030 人,其中包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師 1010 人.分為三個(gè)層次,一個(gè)層次是工程總負(fù)責(zé)人級(jí)別,為我公司業(yè)務(wù)

6、和技術(shù)主管合伙人,安排 2 2 人,為工程組指揮限制層,統(tǒng)一指揮調(diào)度工程組,全面負(fù)責(zé)整個(gè)工程的開展； 制定并指導(dǎo)各現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)組執(zhí)行制定的審計(jì)技術(shù)方案,并由運(yùn)行支持平臺(tái)進(jìn)行全程全面的質(zhì)量和進(jìn)度限制； 第二層次為被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)工程總負(fù)責(zé)人,為現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)治理層和技術(shù)協(xié)調(diào)層,安排 1 1 人；第三層次為工程負(fù)責(zé)人及各專業(yè)審計(jì)師和專業(yè)助理人員,為具體審計(jì)專業(yè)層,安排 2323 人.覆蓋了會(huì)計(jì)、治理、經(jīng)濟(jì)、建筑、設(shè)備、投資、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、無形資產(chǎn)等各個(gè)領(lǐng)域?qū)I(yè)審計(jì)師和助理人員.具體安排情況如下：工程組責(zé)任人數(shù)執(zhí)業(yè)資格一、第一層次工程總負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人2 2注冊(cè)會(huì)計(jì)師二、第二層次工程現(xiàn)場(chǎng)總負(fù)責(zé)人1 1注冊(cè)會(huì)計(jì)

7、師三、第三層次1.1.各破產(chǎn)重整企業(yè)負(fù)責(zé)人7 7注冊(cè)會(huì)計(jì)師2.2.專業(yè)助理1010會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師等合計(jì)3030三工程組人員簡介1 1、工程總負(fù)責(zé)人2 2、技術(shù)負(fù)責(zé)人3 3、工程主要成員簡介承當(dāng)本工程審計(jì)工作的各破產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人均具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,且均具有標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔6 6 年以上專業(yè)行業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),可具體負(fù)責(zé)審計(jì)范圍內(nèi)企業(yè)破產(chǎn)重整所涉及的整體工作組織、協(xié)調(diào)、溝通；審計(jì)和評(píng)估、律師、治理人銜接；具體審計(jì)；專業(yè)解答等具體工作.主要成員簡介如下：四工程組人員匯總表工程組成員配備情況表序號(hào)姓名身份證號(hào)執(zhí)業(yè)職格證書編號(hào)職稱本工程工作責(zé)任九、破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師的主要工作責(zé)任1 1、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)

8、債權(quán)數(shù)額的核定,并編制破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)清冊(cè)；2 2、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)數(shù)額的核定、對(duì)外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù),并編制破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)清冊(cè)；3 3、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本繳交情況的審計(jì),并做出肯定性結(jié)論；4 4、負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資的數(shù)額、過程及收集整理相關(guān)證據(jù)材料；5 5、負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)全部資金的去向、用途、盈虧情況,分析破產(chǎn)重整原因,向債權(quán)人通報(bào).6 6、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),編制破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清冊(cè)；7 7、負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會(huì)保險(xiǎn)情況、預(yù)計(jì)安置負(fù)債.8 8、負(fù)責(zé)查清納稅情況.9 9、治理人或主管法院要求清理的其他事項(xiàng).十、審計(jì)程序與重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容一了解債權(quán)人提出破產(chǎn)重整的所

9、涉及的天地前期申請(qǐng)準(zhǔn)備工作資料標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔1 1、已委托前期注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)資料；2 2、已委托前期注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)助清理債權(quán)債務(wù),編制債權(quán)清冊(cè)和債務(wù)清冊(cè)；3 3、企業(yè)職工情況和安置預(yù)案；4 4、獲取政府有關(guān)部門批準(zhǔn)文件；5 5、債權(quán)人書面破產(chǎn)申請(qǐng)；6 6、企業(yè)至破產(chǎn)申請(qǐng)日的資產(chǎn)狀況明細(xì)表,包括有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和企業(yè)投資情況等；7 7、企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶的詳細(xì)情況,包括開戶銀行賬號(hào)、存款等；8 8、企業(yè)債權(quán)情況表,列明企業(yè)的債務(wù)人名稱、住所、債務(wù)數(shù)額、發(fā)生時(shí)間和催討歸還情況；9 9、企業(yè)債務(wù)情況表,列明企業(yè)的債權(quán)人名稱、住所、債務(wù)數(shù)額、發(fā)生時(shí)間；1010、企業(yè)涉及的擔(dān)保情況；1111、

10、企業(yè)已發(fā)生的訴訟情況；1212、向人民法院提交的其他材料.二破產(chǎn)重整過程中資產(chǎn)及負(fù)債重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)1 1、注冊(cè)資本到位及實(shí)際持股人等情況核實(shí)注冊(cè)資本是否到位；實(shí)際持股人含股權(quán)投資、裁定合并破產(chǎn)企業(yè)、名義股東與實(shí)際股東、代持股協(xié)議或董事會(huì)決議；股權(quán)質(zhì)押、查封情況；結(jié)合管理人已取得的工商登記查詢檔案和企業(yè)信用報(bào)告進(jìn)行核實(shí).2 2、資產(chǎn)權(quán)屬及自然情況核實(shí)根本原那么1 1破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬確實(shí)定.主要在破產(chǎn)企業(yè)移交財(cái)產(chǎn)后,對(duì)哪些是破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),哪些不是破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),哪些是尚有爭議的財(cái)產(chǎn)的分清和確定.2 2破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)范圍確實(shí)認(rèn).一般包括以下幾局部：標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔破產(chǎn)宣告時(shí)破產(chǎn)企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn).破產(chǎn)

11、宣告后至破產(chǎn)程序終止前所取得的財(cái)產(chǎn).破產(chǎn)企業(yè)行使的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利,如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、商號(hào)等.已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn),具變現(xiàn)的價(jià)額超過其擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的,超過的那部分財(cái)產(chǎn).3 3破產(chǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)自然狀況的核實(shí),該局部工作主要是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)一核實(shí)與確認(rèn),一般對(duì)企業(yè)的有形資產(chǎn)進(jìn)行,包括核實(shí)與確認(rèn)財(cái)產(chǎn)名稱、形成時(shí)間、原值、坐落、型號(hào)、新舊程度、法律手續(xù)是否完備等.3 3、主要資產(chǎn)實(shí)際存在狀況核實(shí)1 1銀行存款的核實(shí)：發(fā)出詢證函,確認(rèn)銀行存款余額的正確性,對(duì)未達(dá)賬清理取證入賬.2 2應(yīng)收款的清理核實(shí)：對(duì)“貸方余額及應(yīng)付款的“借方余額進(jìn)行重新分類調(diào)整,劃分賬齡,做好賬齡分析.3 3存貨的盤存核

12、實(shí)：對(duì)存貨要求盤點(diǎn)核實(shí),對(duì)賬外物資、貨到單未到及盈虧情況要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,原因一時(shí)難以查清的潛虧要通過待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失科目列賬,留待股東及治理人報(bào)批核銷后調(diào)整.4 4固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況核實(shí)：對(duì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行盤存核實(shí),對(duì)盤虧資產(chǎn)不能取證進(jìn)行賬務(wù)處理的,要通過待處理固定資產(chǎn)損失科目列賬,留待下階段報(bào)批核銷.對(duì)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提進(jìn)行審計(jì)核實(shí),對(duì)賬外資產(chǎn)及盤盈資產(chǎn)要進(jìn)行查詢說明其原因,留待股東及治理人報(bào)批核銷核銷后調(diào)整.5 5無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及在建工程等科目進(jìn)行列賬依據(jù)的查實(shí),對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的合法性進(jìn)行審計(jì)核實(shí).6 6賬外專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、計(jì)算機(jī)著作權(quán)、域名、探礦權(quán)、采礦權(quán)等賬外無形

13、資產(chǎn)核實(shí).標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔7 7資產(chǎn)抵押、查封情況核實(shí).8 8賬外資產(chǎn)及境外外資產(chǎn)核實(shí).9 9職工住房、幼兒園、學(xué)校、職工醫(yī)院等福利性設(shè)施及非經(jīng)營性資產(chǎn)核實(shí).1010破產(chǎn)企業(yè)有無在破產(chǎn)案件受理前六個(gè)月內(nèi)有無隱匿、私分、無償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、非正常壓價(jià)等違法行為.4 4、企業(yè)負(fù)債實(shí)際存在狀況核實(shí)1 1審核應(yīng)付款的發(fā)生事實(shí)及有關(guān)證據(jù)、數(shù)額,財(cái)產(chǎn)擔(dān)保情況,有擔(dān)保的應(yīng)提供證據(jù).2 2重大債權(quán)的核實(shí).如銀行貸款的本金、貸款期限、利率,截止審計(jì)日的欠貸本息合計(jì),財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及依據(jù).3 3審核企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的有關(guān)證據(jù).4 4職工安置方案下所涉及的預(yù)計(jì)負(fù)債、欠付款項(xiàng).5 5稅收債權(quán)申報(bào)數(shù)據(jù)核實(shí).6 6民間借貸本

14、金及利息情況核實(shí)；資金使用去向核實(shí).7 7擔(dān)保負(fù)債、或有負(fù)債情況核實(shí).8 8是否有未清償外國政府貸款核實(shí).9 9資管方案下的信托債務(wù)、企業(yè)債券核實(shí).1010融資租賃等債務(wù)事項(xiàng)核實(shí).三破產(chǎn)重整過程中會(huì)計(jì)師與治理人的有效銜接與治理人、企業(yè)配合工作小組有效銜接,做到資產(chǎn)明細(xì)清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；擔(dān)保債權(quán)組、普通債權(quán)組、職工債權(quán)組、稅收債權(quán)組認(rèn)定依據(jù)、數(shù)據(jù)、明細(xì)一致.與治理人設(shè)置的債權(quán)債務(wù)組有效銜接：根據(jù)“一戶不漏,一筆不錯(cuò)的要求,分別審核準(zhǔn)確完整的債權(quán)債務(wù)清冊(cè),銜接數(shù)據(jù)認(rèn)定一致、優(yōu)先清償條件及金額一標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔致；與治理人設(shè)置的資產(chǎn)財(cái)務(wù)組與聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)有效銜接：全面清點(diǎn)核實(shí)企業(yè)財(cái)產(chǎn),編制破產(chǎn)重整

15、裁定日流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等分類明細(xì)清冊(cè).與治理人設(shè)置的安置組有效銜接：編制破產(chǎn)重整企業(yè)人員名冊(cè),準(zhǔn)確計(jì)算職工債權(quán)數(shù)額及預(yù)計(jì)負(fù)債；與治理人設(shè)置的綜合組有效銜接：取得一致的資產(chǎn)權(quán)屬證實(shí)、工商查詢、企業(yè)證照等文件.標(biāo)準(zhǔn)文案大全實(shí)用文檔第三局部：效勞承諾致：大地治理人我單位為按時(shí)、按質(zhì)、按量地完成審計(jì)工作,承諾如下：一配備充足的人員力量和其他必要的準(zhǔn)備條件,以保證委托的審計(jì)業(yè)務(wù)工程工作的順利進(jìn)行并按期完成；本方案下的工程組人員安排方案,工程總負(fù)責(zé)人及技術(shù)負(fù)責(zé)人為我所主要合伙人；工程現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、各企業(yè)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人和專業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師均具有 6 6 年以上的專業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),且均具有從事企業(yè)破產(chǎn)重整審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；工程助理人員均具有從事審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn).二嚴(yán)格遵守國家和地方的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,遵守審計(jì)準(zhǔn)那么和審計(jì)職業(yè)道德,維護(hù)國家和企業(yè)的利益,自覺遵守行業(yè)的規(guī)定和各項(xiàng)制度,恪守“獨(dú)立、客觀、公正、依法的執(zhí)業(yè)原那么,保證審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性；三對(duì)審計(jì)結(jié)果實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部質(zhì)量限制制度.實(shí)行工程經(jīng)理負(fù)責(zé)制、全過程質(zhì)量限制和嚴(yán)格的三級(jí)復(fù)核制度,各層次審計(jì)人員對(duì)各自審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé),對(duì)于審計(jì)出的問題,及時(shí)糾正,按章懲罰,保證審計(jì)工作質(zhì)量；四對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向治理人匯報(bào)；五保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；六遵守勞動(dòng)紀(jì)律及職業(yè)道德；七統(tǒng)一著裝,舉止文明,