內(nèi)部審計實習(xí)報告-總結(jié)報告模板

1、內(nèi)部審計實習(xí)報告我的三個月實習(xí)是在稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從年月日到年月日。公司規(guī)模 不大，總共十幾個人，全職的有 4個注冊會計師，4個注冊稅務(wù)師，底下有10 來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的， 后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理 報稅等。部門有審計部，財務(wù)部（代理記賬），稅務(wù)部（代理報稅）。我去分配到審 計部，跟著一個注冊會計師做審計。剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代 理記賬如何做等。三個月的實習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身 實踐體驗，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀

2、察、分析和解決問題的實際工 作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解 的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：、審計準(zhǔn)備階段凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計程序，加強審計管理,提高審計質(zhì)量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負(fù)責(zé)人每有客戶要求審計，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情 況，選中一個注冊會計師來負(fù)責(zé)，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個 實習(xí)生，組成審計小組。2, 審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準(zhǔn)備的資料我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下

3、戶前一天，會打和單位，先尋 問一下單位的會計記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計 的場所，一般是會議室。3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料；審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、所得稅申報表草稿，總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計工作方案；負(fù)責(zé)審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù)，所里一般是兩 個實習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會計師負(fù)責(zé)利潤表的審計。二、審計實施階段1、召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖；審計當(dāng)天，在審計之前負(fù)責(zé)某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都 明白審計目的，和審計中需要注意的問題。2、檢查評價討論公司內(nèi)

4、部控制制度；通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制 問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。3、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng) 濟活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進(jìn)行審計。對有冋題的科 目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿 的完整，清晰。證據(jù)必須充分。三、審計報告階段1、分析、整理、復(fù)核審

5、計工作底稿；所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)辍；氐剿镌俜?析、整理工作底稿。2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審 計單位；所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見 時，雙方即時協(xié)調(diào)。4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改 審計報告；審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進(jìn)行再一次審查。5、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并 送達(dá)被審計單位。在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達(dá)成一致意見時, 則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。6對審計結(jié)果的落實情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計。7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。三個月的實習(xí)時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的 大中小，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方 法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。 涉獵知