總會計師制度

1、精品文檔總會計師制度 第一章 總則 第一條：為加強青海省交通醫(yī)院財務(wù)管理，強化經(jīng)濟責(zé)任，規(guī)范 財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和 國會計法、中華人民共和國預(yù)算法 、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則 、醫(yī)院 會計制度等相關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條：醫(yī)院財務(wù)管理依據(jù)“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、歸口管理” 的原則，設(shè)置總會計師崗位。總會計師為醫(yī)院副院長級行政領(lǐng)導(dǎo)成員， 協(xié)助院長管理醫(yī)院財務(wù)工作， 直接由院長負責(zé)， 并承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和 管理責(zé)任。第三條：總會計師應(yīng)堅持原則， 具有較高的政治素養(yǎng)和專業(yè)知識， 廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法，熟悉醫(yī)院財務(wù)管理工作，具有較強 的組織協(xié)調(diào)能力，身體健康，能勝任本

2、職工作。第四條：總會計師的任命必須取得省級財政部門和主管部門的認 證資格，具有良好的職業(yè)操守和工作經(jīng)驗。第二章：總會計師的職責(zé)和權(quán)力第五條： 總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院的財務(wù)管理和會計核算工作， 參 與重大財務(wù)經(jīng)濟事項的研究與決策， 并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督； 組織領(lǐng) 導(dǎo)本院的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等工 作；負責(zé)、參與財務(wù)風(fēng)險管理、償債能力管理，保護醫(yī)院財產(chǎn)安全完 整；負責(zé)醫(yī)院財會機構(gòu)設(shè)置和會計人員的配置， 組織會計人員的業(yè)務(wù) 培訓(xùn)和考核， 支持會計人員依法行使職責(zé)； 加強財務(wù)會計管理基礎(chǔ)工 作，組織制定相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度， 組織落實審計意見， 監(jiān)督執(zhí)行審計決定。第

3、六條： 總會計師統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)收支工作； 重大的財務(wù)收 支必須經(jīng)總會計師報院長批準， 一般的財務(wù)收支可以由院長授權(quán)總會 計師審批。 對重大決策和財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況進行監(jiān)督， 對內(nèi)部控制 制度實施監(jiān)督檢查；財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃，信貸計劃、財 務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務(wù)收支的重 大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、協(xié)議等建立由總會計師與院長聯(lián)簽制度；會 計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。 財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人或者會計主管人員，應(yīng)當(dāng)由總會計師進行業(yè)務(wù)考核； 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在 經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或

4、者糾正。制止或者糾正無 效時，提請院長處理，院長不同意總會計師對前款行為處理意見的， 總會計師應(yīng)依照中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章：總會計師履職評估和監(jiān)管第七條： 總會計師參加院領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核， 履職評估工作分為 年度述職和任期履職評估。 年度述職報告應(yīng)結(jié)合年度財務(wù)決算工作和 下一年度財務(wù)預(yù)算工作， 就醫(yī)院重大經(jīng)濟活動、 財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、 財務(wù)風(fēng)險、 內(nèi)控機制等全面報告履職情況， 對總會計師在其中發(fā)揮的 監(jiān)督制衡作用精心評價， 并提出改進措施； 任期履職評估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng) 濟責(zé)任審計工作， 對總會計師任職期間的履職情況進行評估， 包括會 計核算規(guī)范性、會計信息質(zhì)量，財務(wù)信息化建設(shè)

5、，以及財務(wù)預(yù)算、決 算和財務(wù)動態(tài)編制工作質(zhì)量； 經(jīng)營成果及財務(wù)狀況， 資金管理和成本 費用控制情況； 財會內(nèi)部控制制度的完整性和有效性； 重大經(jīng)營決策 中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤。第八條： 總會計師考核評估工作成績顯著應(yīng)給予獎勵； 顯著提高 財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益；顯著提高資金使用效果、增產(chǎn)節(jié)約、增收 節(jié)支；維護國家財經(jīng)紀律，抵制違法行為，保護國家財產(chǎn)，防止或避 免國家財產(chǎn)遭受重大損失； 廉政建設(shè)未出問題； 其他突出成就或者模 范事跡。第九條：上級主管部門對總會計師進行經(jīng)濟責(zé)任審計和離任審計， 對總會計師任職期間進行監(jiān)管?？倳嫀煂ο铝惺马椮撚兄鞴茇?zé)任： 提供或公開的會計信息不真實

6、、 不完整；會計核算、財務(wù)管理不規(guī)范； 內(nèi)控制度不健全、 財務(wù)制度執(zhí)行不力； 管理不當(dāng)及決策失誤造成經(jīng)濟 損失；負責(zé)審批、聯(lián)簽、實施的事項造成經(jīng)濟損失；出現(xiàn)嚴重違反法 律法規(guī)和國家財經(jīng)紀律行為造成嚴重后果。 對于違反國家法律法規(guī)和 財經(jīng)紀律行為，總會計師不抵制、不制止、不報告的，應(yīng)當(dāng)依法追究 總會計師工作職責(zé)，造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任?？倳?師未履行或者未正確履行工作職責(zé)， 致使出現(xiàn)下列情形之一的， 應(yīng)當(dāng) 引咎辭職： 財務(wù)會計信息嚴重失真的； 財務(wù)基礎(chǔ)管理工作混亂且在規(guī) 定時間整改不力的； 出現(xiàn)重大財務(wù)決策失誤造成資產(chǎn)損失的； 玩忽職 守造成會計工作嚴重混亂的， 或以權(quán)謀私、 濫用職權(quán)等行為致使國家 資產(chǎn)遭受損失的， 依照國