建筑公司項目備用金管理辦法

1、*有限公司* 發(fā)2020* 號*有限公司關于印發(fā)項目備用金管理辦法的通知*公司各部分、各分公司：為了加強*公司備用金的管理，進一步規(guī)范備用金的使 用，現(xiàn)將*項目備用金管理辦法予以印發(fā)，請嚴格遵 照執(zhí)行。特此通知。附件：*有限公司項目備用金管理辦法*有限公司2020 年*月*日7附件項目備用金管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范 * 公司項目備用金的使用和管理，及時準確反映成本費用效益狀況，提高資金使用效率，實行無現(xiàn)鈔管理，加強財務監(jiān)督，確保資金安全，特制定 * 有限公司項目備用金管理辦法 （以下簡稱本辦法） 。第二條 本辦法適用于 * 公司項目部。第三條 備用金是指* 公司員工辦理公務時，不能

2、或不便通過 * 公司銀行賬戶直接轉賬支付給供應商，事先從* 公司借出備用的資金。第四條 項目備用金主要用于項目生產管理需要，如零星采購、房租、水費、電費、辦理竣工結算收款等。距退休一年以內的員工，不得借支備用金。第二章 備用金申請、審批第五條 * 公司兩級財務部門出納，負責審核備用金的借支申請、監(jiān)督使用、督導還款和清查盤點等備用金日常管理工作。第六條 工程項目部應指定備用金業(yè)務專辦人員（不得由項目經理擔任） ，負責編制計劃、提交申請、管理資金、盤點對賬等備用金日常業(yè)務辦理。項目經理負責工程項目備用金的直接監(jiān)管。第七條 在建期間，項目備用金借用堅持“按月預借” 、“按月報賬” 、“前期未報， 后

3、期不借” 原則。 借用預繳稅款，一事一辦，單獨申請?？⒐ひ院螅椖總溆媒鸾栌脠猿帧耙皇乱唤琛?、 “限期清賬” 、 “前賬不清，后賬不借”原則。第八條 工程項目部提出備用金申請時，應以單個成本核算工程項目為對象編制預算。預算額度應綜合考慮月計劃工程進度量、距離遠近、現(xiàn)場實際開支需求、報賬周期、備用金上期結余等因素，由計劃開支項目涉及到的業(yè)務管理部門聯(lián)合核定。借款時，由工程項目部備用金業(yè)務專辦人員提出申請，項目經理同意，出納核查并選擇提交經營、生產、成本等相關業(yè)務部門聯(lián)合審核，再由總會計師（或副總會計師或財務負責人）審核，主要領導批準。第九條 項目備用金每次額度不得超過10 萬元；需求量確實較大

4、，一個月內可以多次申請，但須按次報銷沖賬。報銷沖賬后單個成本核算工程項目備用金余額不得超過20萬元。第十條 在建期間項目備用金（繳稅除外）單筆金額超過 10 萬元，竣工后項目備用金（繳稅除外）單筆金額超過2萬元的，必須經班子集體決定。第十一條 審批崗位職責申請人：發(fā)起申請流程，同時應提交備用金需求計劃等相關資料；工程項目部負責人：從業(yè)務管理角度，審核本工程項目備用金需求計劃真實性、完整性、合理性；備用金專管人員：核查是否符合* 公司管理制度（對于工程項目備用金申請，還要負責根據(jù)每次計劃支出具體內容選擇本次需要參與聯(lián)合審核的業(yè)務部門） ；總會計師（或副總會計師或財務負責人） ：從成本費用核算及財

5、務資金管理角度，審核備用金必要性、合理性；主要領導：決定是否批準。達到規(guī)定標準的，經班子集體決定。第三章 撥付與使用第十二條財務部門應合理安排備用金撥付，盡量縮短外借資金占用時間。第十三條實行無現(xiàn)鈔管理，備用金撥付、使用及歸還均通過銀行轉賬。項目備用金銀行卡賬戶須開通網銀功能，專戶專用。項目部報賬沖銷備用金時應提供報銷前期備用金銀行卡賬戶資金流水資料。第十四條備用金支付結算款項，單次金額不得超過5000 元， 且最近 30 天內同一家供應商累計不超過20000 元；超過 5000 元的結算款項應通過對公賬戶直接轉賬至供應商對公賬戶；超過 2000 元而未超過5000 元，必須通過備用金銀行卡賬

6、戶轉賬支付給單位客商對公賬戶；未超過 2000 元，可以支付給個人，但應通過備用金銀行卡賬戶轉賬；特殊情況下確需現(xiàn)金支付，且屬于采購業(yè)務金額超過500 元的，應留下收款經手人個人身份信息及聯(lián)系方式。第四章 備用金報銷沖賬、退還和清結第十五條職工調動 （ 含內部調動 ） 、離職、退休等，人力資源部門須取得財務部門對備用金結清證明后方可辦理調動、離職、退休等手續(xù)。第十六條報銷時只沖賬，報銷審核須結合備用金銀行卡賬戶資金流水資料進行，報銷后需要再借備用金的，應重新申請。為清晰反映備用金使用情況，報銷沖賬和再借，都通過備用金往來科目核算。第十七條 出納應按* 公司清查盤點制度開展清查盤點工作。每月 5

7、 日前，超期未報銷沖賬或歸還的，財務部門將致函人力資源部門暫停發(fā)放績效獎金（ 以借款余額為限） ，直至該備用金沖銷完畢。第十八條 實行竣工（停工）清結制度。工程竣工（停工）后，備用金應在 1 個月內清結。由于業(yè)務未辦理完結不 能按時清結的，必須由本人提出書面申請，詳細說明理由，經領導班子研究同意，可以適當延遲清結時間。第五章 附 則第十九條 工程項目周轉性備用金報銷憑證和票據(jù)，應由項目部專人按月送交財務部門，或由財務部門按月派人收取，同時辦理好交接手續(xù)；不能按月送交財務部門的，項目部應將報銷憑證和票據(jù)電子版按月發(fā)送至財務部門進行賬務預處理，每季度末將手續(xù)齊全的報銷憑證和票據(jù)原件送交財務部門。第二十條 本辦法所稱主要領導“簽批”是指負責行政工作的（總）經理簽批。第二十一條本辦法由 * 有限公司財務計劃部負責解釋。第二十二條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附 會計核算范例（ 1）