增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用及其附列資料填寫說明

1、附件4?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用?及其附列資料填寫說明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明以下簡稱本表及填寫 說明適用于增值稅小規(guī)模納稅人以下簡稱納稅人.一、名詞解釋一本表及填寫說明所稱“貨物,是指增值稅的應(yīng)稅貨物.二本表及填寫說明所稱“勞務(wù),是指增值稅的應(yīng)稅加工、 修理、修配勞務(wù).三本表及填寫說明所稱“效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn),是指 銷售效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn).四本表及填寫說明所稱“扣除工程,是指納稅人銷售效勞、 不動(dòng)產(chǎn),在確定銷售額時(shí),根據(jù)有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的工程.二、?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用?填寫說明本表“貨物及勞務(wù)與“效勞不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)各

2、工程應(yīng)分別 填寫.一“稅款所屬期是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.二“納稅人識(shí)別號(hào)欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào).三“納稅人名稱欄,填寫納稅人名稱全稱.四第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、效勞和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額,不包括銷售、由租 不動(dòng)產(chǎn)、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免 稅銷售額、由口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.效勞有扣除工程的納稅人, 本欄填寫扣除后的不含稅銷售額, 與當(dāng)期?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附列資料?第 8欄數(shù)據(jù)一致.五第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)

3、票銷售額合計(jì).六第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填 寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、效勞和無形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額 換算的不含稅銷售額.七第4欄“銷售、生租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額：填寫銷售、由租不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額,銷售額 =含稅銷售額/ 1+5% o銷 售不動(dòng)產(chǎn)有扣除工程的納稅人,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額.八第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).九第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填 寫稅控器具開具的銷售、由租不動(dòng)產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含 稅銷售額.十第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額：填寫 銷售自己使用過的固

4、定資產(chǎn)不含不動(dòng)產(chǎn),下同和銷售舊貨的 不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/ 1+3% o十一第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額： 填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的 普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.十二第9欄“免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的貨物 及勞務(wù)、效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括由口免稅銷 售額.效勞、不動(dòng)產(chǎn)有扣除工程的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.十三第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額：填寫符合小微企業(yè) 免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策 的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.十四第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額：填寫個(gè)體工商戶和其 他個(gè)

5、人未達(dá)起征點(diǎn)含支持小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷 售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體 工商戶和其他個(gè)人填寫.十五第12欄“其他免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的 貨物及勞務(wù)、效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額,不包括符合小 微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.十六第13欄由口免稅銷售額：填寫由口免征增值稅貨 物及勞務(wù)、由口免征增值稅效勞、無形資產(chǎn)的銷售額.效勞有扣除工程的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.十七第14欄稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控器具開具的由口免征增值稅貨物及勞務(wù)、由口免征增值稅服 務(wù)、無形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額.十八第15欄“本期應(yīng)納稅額：填寫本期

6、按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.十九第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額：填寫納稅人本期按 照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在 增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.當(dāng)本期減征額小于或等于第 15欄“本期應(yīng)納稅額時(shí),按本期 減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額時(shí),按本期第15欄填寫,本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵 減.二十第17欄“本期免稅額：填寫納稅人本期增值稅免稅 額,免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額和征收率計(jì)算.二十一第18欄“小微企業(yè)免稅額：填寫符合小微企業(yè)免 征增值稅政策的增值稅免稅額

7、,免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額和征收率計(jì)算.二十二第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額：填寫個(gè)體工商戶和 其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)含支持小微企業(yè)免征增值稅政策的增值 稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額和征收率計(jì)算.二十三第21欄“本期預(yù)繳稅額：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.三、?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附列資料?填寫說明本附列資料由銷售效勞有扣除工程的納稅人填寫,各欄次均 不包含免征增值稅工程的金額.一“稅款所屬期是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.二“納稅人名稱欄,填寫納稅人名稱全稱.三第1欄期初余額？填寫效勞扣除工

8、程上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“ 0:四第2欄“本期發(fā)生額2填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予 扣除的效勞扣除工程金額.五第3欄“本期扣除額2填寫效勞扣除工程本期實(shí)際扣除的金額.第3欄“本期扣除額 W第欄“期初余額+第2欄“本期發(fā)生額 之和,且第3欄“本期扣除額 5欄“全部含稅收入六第4欄期末余額？填寫效勞扣除工程本期期末結(jié)存的 金額.七第5欄“全部含稅收入：填寫納稅人銷售效勞、無形資 產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額.八第6欄“本期扣除額2填寫本附列資料第3項(xiàng)“本期扣 除額欄數(shù)據(jù).第6欄“本期扣除額=第3欄“本期扣除額九第7欄“含稅銷售額2填寫效勞、無形資產(chǎn)的含稅銷售 額.第7欄“含稅銷售額=第5欄全部含