全國(guó)稅收征管規(guī)范5月1日起全面試行

1、全國(guó)稅收征管規(guī)范5月1日起全 面試行全國(guó)稅收征管規(guī)范5月1日起全面試行春風(fēng)不止，便民不息。4月20日，國(guó)家稅務(wù)總 局召開(kāi)新聞通報(bào)會(huì)，再次推出服務(wù)“一帶一路” 發(fā)展和自貿(mào)區(qū)建設(shè)及試行全國(guó)稅收征管規(guī)范 等三項(xiàng)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”新舉措，打造經(jīng)濟(jì) 發(fā)展新常態(tài)下的新稅風(fēng)，最大限度便利納稅人， 最大限度規(guī)范稅務(wù)人。10項(xiàng)稅收措施服務(wù)“一帶一路”按照黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略 的重大部署，稅務(wù)總局從“談簽協(xié)定維權(quán)益、改 善服務(wù)促發(fā)展、加強(qiáng)合作謀共贏”三個(gè)方面制定 出臺(tái)了服務(wù)“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略的 10項(xiàng)稅收 措施。在談簽協(xié)定維護(hù)權(quán)益方面，將做好兩項(xiàng)工作，充 分發(fā)揮稅收協(xié)定作為國(guó)際稅收關(guān)系與稅收

2、合作 的法律基礎(chǔ)作用，提高稅收確定性，避免雙重征 稅，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。一是進(jìn)一步加大稅收 協(xié)定談簽和修訂力度。重點(diǎn)是根據(jù)形勢(shì)發(fā)展要求 做好進(jìn)一步修訂完善工作。對(duì)尚未簽署的，積極 穩(wěn)妥進(jìn)行談簽。二是進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅爭(zhēng)議雙邊磋 商。充分利用雙邊稅收協(xié)定項(xiàng)下的雙邊磋商機(jī) 制，開(kāi)通稅務(wù)糾紛受理專(zhuān)門(mén)通道，為跨境納稅人 避免雙重征稅或稅收損失盡力服好務(wù)。在改善服務(wù)促進(jìn)發(fā)展方面，重點(diǎn)做好五項(xiàng)工作： 一是建立“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁(yè)。分國(guó)別發(fā) 布“一帶一路”國(guó)家稅收指南，介紹有關(guān)國(guó)家稅 收政策，提示對(duì)外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)發(fā)布我國(guó) 有關(guān)稅收政策解讀、辦稅服務(wù)指南等，為“引進(jìn) 來(lái)”企業(yè)提供稅收服務(wù)。二是舉辦“走

3、出去”企 業(yè)培訓(xùn)班。分期分批為我國(guó)“走出去”企業(yè)開(kāi)展 稅收協(xié)定專(zhuān)題培訓(xùn)及問(wèn)題解答，幫助企業(yè)利用稅 收協(xié)定保護(hù)自身權(quán)益，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。三是設(shè)立 12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)專(zhuān)席。解答“走出去”企業(yè) 的政策咨詢(xún)，回應(yīng)服務(wù)訴求。四是更好發(fā)揮中介 機(jī)構(gòu)作用。合理引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)稅 務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)“走出去”，提供重點(diǎn)投 資國(guó)稅收法律咨詢(xún)等方面服務(wù)，努力為“走出去” 企業(yè)提供穩(wěn)定、及時(shí)、方便的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。五是開(kāi)展面對(duì)面宣講。在投資相對(duì)集中的“一帶一路” 沿線(xiàn)國(guó)家，為“走出去”企業(yè)進(jìn)行稅收協(xié)定和對(duì) 外投資稅收政策專(zhuān)題宣講。在加強(qiáng)合作謀求共贏方面，著力做好三項(xiàng)工作： 一是建立“一帶一路”沿線(xiàn)國(guó)家稅收溝

4、通機(jī)制。 利用雙邊稅收協(xié)定項(xiàng)下的情報(bào)交換機(jī)制和多邊 稅收征管互助公約項(xiàng)下的金融賬戶(hù)信息自動(dòng)交 換機(jī)制，與“一帶一路”國(guó)家相互提供稅收信息， 提高稅收透明度，為企業(yè)構(gòu)建公平的稅收環(huán)境。 二是開(kāi)設(shè)稅收論壇。以適當(dāng)方式邀請(qǐng)“一帶一路” 沿線(xiàn)國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)舉辦論壇，推動(dòng)多邊稅收合 作。三是盡力對(duì)外提供援助。以幫助發(fā)展中國(guó)家 和低收入國(guó)家提高稅收征管能力為重點(diǎn)，為“- 帶一路”沿線(xiàn)的發(fā)展中國(guó)家和低收入國(guó)家提供培 訓(xùn)等方面的援助?！稗k稅一網(wǎng)通10+10”覆蓋四大自貿(mào)區(qū) 為貫徹廣東、天津、福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方 案、進(jìn)一步深化上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)改革開(kāi)放方 案，加快政府職能轉(zhuǎn)變，稅務(wù)總局將去年以來(lái)實(shí) 施的支持

5、上海自貿(mào)區(qū)發(fā)展“辦稅一網(wǎng)通” 10項(xiàng) 創(chuàng)新稅收服務(wù)措施推廣至廣東、 天津、福建自貿(mào) 區(qū)，并在此基礎(chǔ)上再推出10項(xiàng)創(chuàng)新措施，形成“辦稅一網(wǎng)通10+10”格局。稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳副主任郭曉林介紹，去年以來(lái)實(shí)施的支持上海自貿(mào)區(qū)發(fā)展 “辦稅 一網(wǎng)通” 10項(xiàng)創(chuàng)新稅收服務(wù)措施是指網(wǎng)上自動(dòng) 賦碼、電子發(fā)票網(wǎng)上應(yīng)用、網(wǎng)上自主辦稅、網(wǎng)上 區(qū)域通辦、網(wǎng)上直接認(rèn)定、非居民稅收網(wǎng)上管理、 網(wǎng)上按季申報(bào)、網(wǎng)上審批備案、納稅信用網(wǎng)上評(píng) 價(jià)和創(chuàng)新網(wǎng)上服務(wù)。新推出的10項(xiàng)措施則包括：一是國(guó)地辦稅一窗化。納稅人在辦理稅務(wù)登記、 納稅申報(bào)等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)只需向一個(gè)窗口提出申 請(qǐng)，由國(guó)稅局、地稅局工作人員內(nèi)部流轉(zhuǎn)辦結(jié)后 一窗

6、出件，實(shí)現(xiàn)“一窗聯(lián)辦”國(guó)稅局、地稅局兩 家業(yè)務(wù)。二是自助業(yè)務(wù)一廳化。國(guó)稅局、地稅局自助終端 設(shè)備設(shè)置在同一自助辦稅廳，24小時(shí)為納稅人 提供自助辦稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)自貿(mào)區(qū)內(nèi)國(guó)稅局、地稅局自助業(yè)務(wù)“一廳通辦” 三是培訓(xùn)輔導(dǎo)點(diǎn)單化。國(guó)稅局、地稅局共建網(wǎng)上 納稅人學(xué)堂，采用線(xiàn)上線(xiàn)下（O2O）、直播錄播 相融合模式，納稅人線(xiàn)上點(diǎn)“單”培訓(xùn)輔導(dǎo)內(nèi)容， 稅務(wù)機(jī)關(guān)線(xiàn)下配“料”教學(xué)視頻，實(shí)現(xiàn)全天候點(diǎn) 單培訓(xùn)輔導(dǎo)。四是繳稅方式多元化。稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行合作，為 納稅人提供POS機(jī)刷卡、互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)支付等 多元化繳稅方式。五是出口退稅無(wú)紙化。納稅人在自貿(mào)區(qū)內(nèi)申報(bào)辦 理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)不再提供紙質(zhì)申報(bào)憑證和資 料，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)

7、海關(guān)等部門(mén)傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)和 納稅人提供的稅控?cái)?shù)字證書(shū)簽名電子數(shù)據(jù)，審 核、辦理出口退稅業(yè)務(wù)。六是業(yè)務(wù)預(yù)約自主化。納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、 手機(jī)APP、微信等多種渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)約 辦理日常涉稅業(yè)務(wù)。七是稅銀征信互動(dòng)化。稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行建立稅銀 征信信息共享機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銀行信用級(jí)別高 的納稅人給予辦稅便利，推動(dòng)銀行對(duì)納稅信用A 級(jí)納稅人給予融資便利，并逐步擴(kuò)大與銀行部門(mén) 征信互動(dòng)范圍。八是稅收遵從合作化。稅務(wù)機(jī)關(guān)為簽訂稅收遵從 合作協(xié)議的納稅人提供更多的辦稅便利和更寬 松的辦稅環(huán)境。稅收遵從合作協(xié)議由內(nèi)控機(jī)制健 全且納稅信用為A級(jí)的大企業(yè)納稅人自愿發(fā)起 并經(jīng)稅企雙方協(xié)商一致后簽訂。九是預(yù)先約定

8、明確化。稅務(wù)機(jī)關(guān)為內(nèi)控機(jī)制健全 且納稅信用為A級(jí)的大企業(yè)納稅人提供稅收預(yù) 先約定服務(wù)。對(duì)于納稅人書(shū)面申請(qǐng)的關(guān)于未來(lái)可 預(yù)期的特定事項(xiàng)適用稅法問(wèn)題，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)機(jī) 關(guān)受理評(píng)估并逐級(jí)報(bào)稅務(wù)總局給予確定性答復(fù)。十是風(fēng)險(xiǎn)提示國(guó)別化。稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)信 息取得和情報(bào)交換機(jī)制，健全國(guó)際稅收管理與服 務(wù)分國(guó)別（地區(qū)）對(duì)接機(jī)制，由自貿(mào)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān) 根據(jù)區(qū)域功能定位制定分國(guó)別 （地區(qū)）涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示并逐級(jí)報(bào)稅務(wù)總局確認(rèn)后發(fā)布，幫助納稅人 減少在國(guó)際貿(mào)易往來(lái)、跨國(guó)兼并重組和資本運(yùn)作 中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。全國(guó)稅收征管規(guī)范5月1日起全面試行5月1日起，稅務(wù)總局將在全國(guó)范圍內(nèi)試行全 國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）區(qū)通過(guò)切實(shí)規(guī)范稅

9、務(wù) 人，更好服務(wù)納稅人。郭曉林介紹，全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版）全 面梳理了稅收征管的所有具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)每一 個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細(xì)規(guī) 定，明確稅收管理行政行為標(biāo)準(zhǔn)，壓縮自由裁量 的空間，限定稅收行政行為的隨意性。 規(guī)范將各 項(xiàng)征管具體業(yè)務(wù)分為11個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別，共包含152 個(gè)業(yè)務(wù)小類(lèi)，對(duì)應(yīng)具體612個(gè)稅收征管業(yè)務(wù)，涉 及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件 1125份，形成了 稅收征管業(yè)務(wù)的基本體系結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了三個(gè)涵 蓋、三個(gè)規(guī)范、三個(gè)對(duì)接。三個(gè)涵蓋，即涵蓋稅 收征管所有法律法規(guī)、涵蓋稅收征管所有業(yè)務(wù)事 項(xiàng)、涵蓋國(guó)地稅所有各級(jí)機(jī)關(guān)。三個(gè)規(guī)范是指規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為

10、、 規(guī)范稅收征管基本資料。三個(gè)對(duì)接則包括對(duì)接前 后臺(tái)業(yè)務(wù)、對(duì)接基層實(shí)務(wù)、對(duì)接內(nèi)部管理機(jī)制及 運(yùn)行支撐手段。郭曉林強(qiáng)調(diào)，全國(guó)稅收征管規(guī)范（L0版）有 六個(gè)創(chuàng)新之處。一是執(zhí)行政策規(guī)范。所有規(guī)范事 項(xiàng)堅(jiān)持依法依規(guī)，以國(guó)家稅收法律法規(guī)和總局制 定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)。二是辦理業(yè)務(wù)標(biāo) 準(zhǔn)。業(yè)務(wù)流程與辦理規(guī)范保持一致，把涉稅事項(xiàng) 確定在規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程上，并對(duì)應(yīng)每一節(jié)點(diǎn) 提出統(tǒng)一的工作要求。三是管理要求統(tǒng)一。每一 征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)體系完整、獨(dú)立成項(xiàng)，盡量做到將 抽象的法律規(guī)定整合為具體、可操作、標(biāo)準(zhǔn)化的 征管實(shí)務(wù)。四是業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)約。減少表證單書(shū), 簡(jiǎn)化工作程序。把每一業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照“啟動(dòng)一處 理一結(jié)束”三個(gè)

11、環(huán)節(jié)有機(jī)串聯(lián)起來(lái)，做到精簡(jiǎn)、 高效。五是指導(dǎo)工作實(shí)用。便于操作、便于執(zhí)行、 便于落實(shí)，力求檢索簡(jiǎn)單、脈絡(luò)清晰、示范直觀、 提示明確。六是具體應(yīng)用可擴(kuò)展?？紤]各地實(shí)際, 在業(yè)務(wù)事項(xiàng)描述中專(zhuān)設(shè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新處理?xiàng)l目，融合 征管實(shí)踐創(chuàng)新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收創(chuàng)新業(yè)務(wù)的引領(lǐng)和兼容 郭曉林表示，推行全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.0版） 將給納稅人帶來(lái)新的納稅體驗(yàn)。涉稅事項(xiàng)更確定。堅(jiān)持稅收法定原則，所有 稅收征管事項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)事項(xiàng)本身、處理過(guò)程、 處理內(nèi)容皆于法有據(jù)，確保嚴(yán)格按照法定權(quán)限、 程序和標(biāo)準(zhǔn)行使權(quán)力、履行職責(zé)。管理服務(wù)更公平。通過(guò)統(tǒng)一辦稅事項(xiàng)的實(shí)體 性和程序性要求、公開(kāi)辦理過(guò)程和結(jié)果，規(guī)范稅 務(wù)機(jī)關(guān)履行職能，快速響應(yīng)納稅人的辦稅要求和 訴求，防止侵害納稅人合法權(quán)益行為的發(fā)生。業(yè)務(wù)辦理更便捷。切實(shí)落實(shí)職能轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)政 放權(quán)