[南開大學(xué)]《審計原理》19秋期末考核(答案參考)

1、【奧鵬】 - 南開大學(xué) 審計原理 19 秋期末考核試卷總分 :100 得分 :100第 1 題 , 如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同， 注冊會計師應(yīng)取其 （ ）作為會 計報表層次的重要性水平。A、最高者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平均數(shù)正確答案 :B第 2 題 , 下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）A、原材料采購發(fā)票B、董事會會議記錄C、管理當(dāng)局聲明書D、領(lǐng)料單正確答案 :A第 3 題 , 被審計單位對購入的固定資產(chǎn)在入賬時，漏記了該固定資產(chǎn)的安裝費， 則被審計單位違反的“認定”是（ ）A、存在或發(fā)生B、完整性C、估價或分攤D、表達與披露 正確答案 :C第 4 題 , 對應(yīng)付賬款進行函證時

2、，審計人員最好應(yīng)（）A、采用否定式函證，不具體說明應(yīng)付金額B、采用否定式函證，列示應(yīng)付金額C、采用肯定式函證，不具體說明應(yīng)付金額D、采用肯定式函證，具體說明應(yīng)付金額 正確答案 :C第 5 題 , 只要使用了審計抽樣， 抽樣風(fēng)險就會存在， 注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風(fēng) 險的唯一途徑是（ ）。A、減少樣本規(guī)模B、不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣C、控制樣本規(guī)模D、提高審計風(fēng)險 正確答案 :C列內(nèi)部控制措施中 （）最有可能及第 6 題 , 客戶在將一筆大額購貨業(yè)務(wù)錯誤的記錄了兩次， 時有效地發(fā)現(xiàn)這一錯誤A、合計購貨日記賬B、將每月的賣方對賬單與應(yīng)付賬款明細分類賬戶核對一致C、從購貨日記賬總

3、額追查到總賬D、每季給所有的供應(yīng)商寄出書面詢證函正確答案 :B第 7 題 , 正確區(qū)分兩類不同的期后事項，關(guān)鍵在于（）A、正確確定期后事項主要情況出現(xiàn)的時間B、正確確定期后事項的性質(zhì)C、正確判斷期后事項影響的大小程度D、正確確定期后事項的性質(zhì)及影響的大小程度 正確答案 :A第 8 題 ,A 注冊會計師在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改， 如原審計工作底稿中列明的存貨余額為 200 萬元，現(xiàn)改為 120 萬元，其正確的做法是（ ）。A、在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改B、對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改C、在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再

4、增加一項新的記錄信息D、在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯誤信息正確答案 :B第 9 題 , 對應(yīng)付賬款賬戶余額的審計一般不要求（）A、發(fā)現(xiàn)實際上已過期的應(yīng)付賬款B、檢查應(yīng)付賬款是經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的C、確定所記錄負債的合理性D、確定所有在資產(chǎn)負債表日存在的負債都被記錄入賬 正確答案 :A第 10 題, 編制審計計劃時，必須對重要性水平作出初步判斷，其目的是（）。A、評價固有風(fēng)險B、確定控制風(fēng)險C、確定所需審計證據(jù)的數(shù)量D、確定審計風(fēng)險正確答案 :CA、虛列產(chǎn)品銷售收入B、隱瞞應(yīng)付賬款C、更改記賬憑證，使之與原始憑證一致D、更改原始憑證，使之與記賬憑證一致 正確答案 :C第 12題, 在確定實質(zhì)性測

5、試的性質(zhì)、時間時，如果注冊會計師決定以分析性復(fù)核和交易測試 為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注冊會計師（ ）。A、決定接受的檢查風(fēng)險水平為高水平B、決定接受的檢查風(fēng)險水平為低水平C、評估的控制風(fēng)險水平為高水平D、評估的控制風(fēng)險水平為低水平正確答案 :A第 13 題 , 總體審計計劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）A、被審計單位的基本情況B、重要會計問題及重點審計領(lǐng)域C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計師工作的利用D、審計工作底稿索引號 正確答案 :D第 14題, 檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（ ） 。A、從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細賬B、從發(fā)運憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細

6、賬C、從銷售單追查至發(fā)運憑證D、從發(fā)運憑證追查至銷售發(fā)票 正確答案 :B第 15題, 下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書的說法中錯誤的是（） 。A、審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的B、審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會因不同的被審計單位而不同C、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。D、會計師事務(wù)所承接任何審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 正確答案 :B）。第 16 題 , 編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)對重要性水平作出初步判斷，以確定（A、所需審計證據(jù)的數(shù)量B、可容忍誤差C、審計意見類型D、重大錯報風(fēng)險 正確答案 :A第 17題, 注冊會計師為

7、審查被審計單位未入賬負債而實施的下列程序中，最有效的是（ ）。A、審核資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況B、審核資產(chǎn)負債表日前后幾天的購貨發(fā)票C、審查應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款的函證回函D、審查購貨發(fā)票與債券人名單 正確答案 :C）必須恰當(dāng)運用重要性原則。第 18 題 , 注冊會計師在審計過程中，在（A、計劃階段和實施階段B、計劃階段、實施階段和報告階段C、編制審計計劃時和評價審計結(jié)果時D、實施階段和報告階段 正確答案 :A第 19題, 關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法，不正確的是（）A、會計報表實際上存在重大錯報、漏報，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B、注冊會計師遵循了審計準則，發(fā)表的審計意見不符合被審計單

8、位的實際情況C、注冊會計師確實遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見D、注冊會計師因沒有遵循審計準則，而形成或提出了錯誤的審計意見 正確答案 :D第 20題, 注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（）A、有重大缺陷的內(nèi)部控制B、擬信賴的內(nèi)部控制C、對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制D、并未有效運行的內(nèi)部控制正確答案 :B第 21 題 , 下列說法中正確的是（）A、重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B、重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大 正確答案 :A,B,D）。第 22 題 , 注冊會計師對重要性水平作出

9、初步判斷時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮的主要因素包括（A、被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B、內(nèi)部控制與審計風(fēng)險的評估結(jié)果C、會計報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D、會計報表各項目的金額及其波動幅度 正確答案 :A,B,C,D）保留事項的存在及第 23題, 審計人員之所以出具保留意見的審計報告，是因為下列（ 其影響。A、審計范圍受到限制B、監(jiān)事會人員的變動C、未調(diào)整事項D、不符合一貫性原則的事項 正確答案 :A,C,D第 24題, 下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的有（）A、獨立審計準則B、職業(yè)道德準則C、審計質(zhì)量控制準則D、后續(xù)教育準則 正確答案 :A,B,C,D 第 25題, 審計人員在確定函證的樣本量

10、時，應(yīng)考慮的因素包括（）A、以前年度函證的結(jié)果B、被審計單位內(nèi)部控制的強弱C、所選擇的函證方式D、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重 正確答案 :A,B,C,D第 26 題 , 對總體審計計劃，應(yīng)審核的主要事項包括（）A、審計目的、審計范圍及重點審計領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)B、時間預(yù)算是否合理C、對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當(dāng)D、審計程序能否達到審計目標正確答案 :A,B,C 第 27題, 審計是降低會計信息風(fēng)險的活動，會計信息風(fēng)險產(chǎn)生的可能原因包括（A、信息提供人與信息使用人的目標不一致B、信息不對稱C、交易日趨復(fù)雜且交易量大D、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不確定性 正確答案 :A,B,C,D第 28 題

11、 , 下列各項中，審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明的有（）。A、違約責(zé)任B、對審計結(jié)果的其他溝通形式C、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任D、注冊會計師的責(zé)任 正確答案 :C,D第 29 題 , 對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）A、可接受審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多B、計劃檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)就越少C、評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少D、評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 正確答案 :A,B,C,D 第 30題, 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷基礎(chǔ)，采用固定比率、變動比率等確定 會計報表層次的重要性水平。常用的判斷基礎(chǔ)包括 （ ）A

12、、資產(chǎn)總額B、凈資產(chǎn)C、營業(yè)收入D、凈利潤正確答案 :A,B,C,D第 31 題 , 下列表述中，不正確的有（）。A、注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則B、審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)C、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠D、直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠正確答案 :A,B,C,D第 32題, 下列（）情況下，審計人員應(yīng)對應(yīng)收賬款采用肯定式函證。A、賬款金額較大B、賬款金額較小C、可能存在爭議或差錯的賬款D、被審計單位內(nèi)部控制無效 正確答案 :A,C,

13、D 第 33題, 按照相關(guān)審計準則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常 應(yīng)包括（ ）。A、注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出或財務(wù)報表的披露方面存在分歧B、注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已對此進行了充分披露C、審計范圍受到一定限制D、由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限 正確答案 :A,C,D 第 34題, 下列各項風(fēng)險中影響審計工作效果的是（）A、信賴不足險B、信賴過度險C、誤受險D、誤拒險正確答案 :B,C 第 35題, 確定可接受審計風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）A、外部使用者對會計報表的依賴程度B、發(fā)

14、生財務(wù)危機的可能性C、管理當(dāng)局誠實程度D、計劃的重要性水平正確答案 :A,B,C第 36題, 會計師事務(wù)所和注冊會計師的業(yè)務(wù)大體上可分為認證服務(wù)和非認證服務(wù)。其中非認 證服務(wù)包括咨詢和稅務(wù)服務(wù)等。 （）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 37題, 如果被審計單位固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的綜合水平較低，則注冊會計師即使冒著較大 檢查風(fēng)險，但總體審計風(fēng)險仍然較低。 （ ）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 38題, 由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結(jié)束階段評價審計結(jié) 果時能使用的重要性水平。 （ ）A、錯誤B、正確 正確答案 :B第 39 題 , 在任何情況下，職業(yè)道德準則禁止注冊會計

15、師對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證。 （）A、錯誤B、正確 正確答案 :B第 40 題, 被審計單位管理當(dāng)局在財務(wù)報表上的認定有些是明確表達的，有些是隱含表達的。 （）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 41題, 在我國，注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托；對其他業(yè)務(wù) 可以注冊會計師個人名義接受委托。 （ ）。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 42 題, 控制測試和實質(zhì)性程序是注冊會計師在任何一項財務(wù)報表審計中都必須實施的程 序。（ ）A、錯誤B、正確正確答案 :A第 43題, 如果購貨業(yè)務(wù)有現(xiàn)金折扣條款，被審計單位按照發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬， 待實際獲得現(xiàn)金折扣時再沖減財

16、務(wù)費用，對此，注冊會計師應(yīng)予以認可 （ ） 。 A、錯誤B、正確 正確答案 :B第 44題, 審計是鑒證的組成部分，鑒證是認證的組成部分。 （） A、錯誤B、正確正確答案 :B第 45題, 當(dāng)注冊會計師想證實銷售收入的完整性時，可考慮從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并 追查至與每張相應(yīng)的發(fā)貨單。 （ ）A、錯誤B、正確 正確答案 :A第 46題, 注冊會計師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負債表日金額為零 的應(yīng)付賬款可以不進行函證。A、錯誤B、正確正確答案 :A第 47題, 如果注冊會計師在年度財務(wù)報表審計中檢查了所有的交易、賬戶余額和列報，審計 風(fēng)險就為零。 （ ）A、錯誤B、正確

17、正確答案 :A第 48題, 注冊會計師在編制審計計劃時，確定的重要性水平越高，應(yīng)獲取的審計證據(jù)數(shù)量越 多。（ ）A、錯誤B、正確正確答案 :A第 49題, 分析性復(fù)核適用于控制測試和實質(zhì)性測試。 （ ） A、錯誤B、正確 正確答案 :A第 50題, 對于重要的審計項目，審計人員應(yīng)通過控制內(nèi)部控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，將審計風(fēng)險 降至可接受的低水平。 （ ）A、錯誤B、正確 正確答案 :A第 51題, 如果審計證據(jù)的質(zhì)量越高，不考慮其他因素時，注冊會計師需要的審計證據(jù)數(shù)量就可能越少。（ ）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 52題, 分析性復(fù)核的資料主要涉及財務(wù)信息，但注冊會計師根據(jù)實際情況也可利用非財務(wù) 信息。（ ）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 53題, 審計報告具有法定效力，相應(yīng)注冊會計師也應(yīng)對其承擔(dān)法律責(zé)任。（）A、錯誤B、正確正確答案 :B第 54題, 審計業(yè)務(wù)