2019年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告2019年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)報(bào)告XX會(huì)審字（年度）XXX號(hào)某某某某某某某有限責(zé)任公司全體股東：我們審計(jì)了后附的某某某某某某某有限責(zé)任公司（以下 簡稱貴公司） 財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括年度年 12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表， 年度年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任， 這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù) 報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā) 表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2、審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行 了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大 錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額 和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判 斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的 評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制內(nèi)部控 制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效 性發(fā)表意見，審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰 當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列 報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā) 表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。（三）

3、審計(jì)意見12電話： 8260182我們認(rèn)為，某某某某某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng) 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司年度年 月31日的財(cái)務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量。某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：有限公司中國省市二O九年三月十日某某某某會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司資產(chǎn)負(fù)債表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01 日至年度年12月31日會(huì)企01表編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元資產(chǎn)行 次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行 次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)1流動(dòng)負(fù)債34貨幣資金2短期借款35交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債36應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)

4、收賬款5應(yīng)收賬款38預(yù)付款項(xiàng)6預(yù)付款項(xiàng)39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收補(bǔ)貼款8應(yīng)交稅費(fèi)41其他應(yīng)收款9應(yīng)付利息42存貨10.48.20應(yīng)付股利43其他應(yīng)付款44一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)11其他流動(dòng)資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債45流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13.60.06其他流動(dòng)負(fù)債46非流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)47可供出售金融資產(chǎn)15非流動(dòng)負(fù)債48持有至到期投資16長期借款49長期應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長期股權(quán)投資18長期應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)19專項(xiàng)應(yīng)付款52固定資產(chǎn)20.57.53預(yù)計(jì)負(fù)債53在建工程21遞延所得稅負(fù)債54工程物資22其他非流動(dòng)負(fù)債55固定資產(chǎn)清理23非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2

5、4負(fù)債合計(jì)57油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）58無形資產(chǎn)26實(shí)收資本（或股本）59.00.00開發(fā)支出27資本公積60商譽(yù)28減：庫存股61長期待攤費(fèi)用29盈余公積62遞延所得稅資產(chǎn)30未分配利潤63其他非流動(dòng)資產(chǎn)31所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)64.93.39非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)32.57.5365資產(chǎn)總計(jì)33.17.59負(fù)債所有權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總 計(jì)66.17.59利潤表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01 日至年度年12月31日會(huì)企02表編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次期末余額年初余額一、營業(yè)收入1.24.69減：營業(yè)成本2.67.65營業(yè)稅金及附加3銷售費(fèi)用4管理費(fèi)

6、用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7力口：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（損失以“-”號(hào)填列）8投資收益（損失以“-”號(hào)填列）9其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資受益10二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）11力口：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）15減：所得稅費(fèi)用16四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益20現(xiàn)金流量表稅款歷屬時(shí)間：自年度年01月01 日至年度年12月31日編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項(xiàng)目行次本期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2.0

7、0收到的稅費(fèi)返還3收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流岀小計(jì)10.08經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)18購建固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投

8、資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動(dòng)現(xiàn)金流岀小計(jì)23投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動(dòng)現(xiàn)金流岀小計(jì)33籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額36力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物余額37六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38補(bǔ)充材料行次本期金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量39凈利潤40力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資

9、產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費(fèi)用攤費(fèi)44處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）45固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號(hào)填列）46公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”號(hào)填列）47財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）48投資損失（收益以“-”號(hào)填列）49遞延所得稅資產(chǎn)減少（收益以“-”號(hào)填列）50遞延所得稅資產(chǎn)增加（收益以“-”號(hào)填列）51存貨的減少（收益以“-”號(hào)填列）52經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（收益以“-”號(hào)填列）53經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（收益以“-”號(hào)填列）54其他55經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額562、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一

10、年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況61現(xiàn)金的期初末額62減：現(xiàn)金的期初余額63力口：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額64減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額66某某某某某某某有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注年度年 12月31日一、公司基本情況某某某某某某某有限責(zé)任公司成立于XXX年 12月03日、公司 注冊(cè)地址省市市、公司法定代表人XXX、公司注冊(cè)資本人民幣XX X萬元。經(jīng)營范圍：XXX生產(chǎn)、銷售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定，并基 于以下所述重要會(huì)計(jì)政策

11、、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。三、重要會(huì)議政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明1 、公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī) 定。2、會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1月1日起至12月 31日止。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià) 原則。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則（會(huì)計(jì)屬性）本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；（2）現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起， 三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)

12、風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、短期投資 本公司短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本 是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款 （包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用） 扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未 領(lǐng)取的債券信息。短期投資持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖 減短期投資賬面價(jià)值， 但收到的、 已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息 除外。在處置時(shí)， 按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn) 金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。 短期投資按單項(xiàng)投資計(jì)算的市價(jià)低于按單項(xiàng)投資計(jì)算的成本 時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，

13、并計(jì)入當(dāng)期損益。如已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則在原已確 認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7、壞賬損失核算方法（1）壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實(shí)無法 收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償， 又無義務(wù)承擔(dān)人， 確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)； 債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)， 經(jīng)股 東大會(huì)或董中會(huì)批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款； 關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬； 公司員工暫借款及存在其他單位的保證金、 押 金、國外項(xiàng)目的暫借款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）公司壞賬準(zhǔn)備的核算方法：采用備抵法核算，按應(yīng)收賬款 年末余額的千分之五計(jì)提壞賬準(zhǔn)備， 壞賬損失發(fā)生時(shí)沖銷已提取的壞 賬準(zhǔn)備

14、。8、存貨存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、 機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等， 無論存放何地， 只要所有權(quán)屬于本單位的都是本單位的存貨， 委托其 他公司代銷的物資，仍屬于本單位的存貨。各類存貨，外購存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)生時(shí)采用加權(quán)平均法 進(jìn)行核算； 產(chǎn)品成本計(jì)算主要采用品種法計(jì)算： 低值易耗品采用一次 攤銷法核算。9、長期投資本公司的長期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資） ，在取 得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)，初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款 （包括稅金、 手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用） 扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金

15、股利后確定為初始 投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本； 涉及補(bǔ)價(jià)的， 按以下規(guī)定確 定受讓的長期股權(quán)投資成本： 收到補(bǔ)價(jià)的， 按應(yīng)收債權(quán)帳面價(jià)值減去 補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按 應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)， 作為初始 投資成本。（3）以非貨幣性交易換入的長期投權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià) 值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本； 涉及補(bǔ)價(jià)的， 按以下 規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本； 收到補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)

16、的賬面 價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額， 作為 初始投資成本； 支付補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬 面價(jià)值確定為初始投資成本。長期股權(quán)投資凡對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響 的（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額的 20%或20%以上，或雖不 足20%但有重大影響），采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。 采用權(quán)益核算時(shí)， 長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有初始投資成 本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額， 分十年平均攤 銷計(jì)入各攤銷期的損益； 初

17、始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者 權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積 - 股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。本公司對(duì)長期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資） ，在取 得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期債權(quán)投資按實(shí)際支付的全部價(jià)款減去已 到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本； 涉及補(bǔ)價(jià)的， 按以下規(guī)定確 定受讓的長期債權(quán)投資成本； 收到補(bǔ)價(jià)的， 按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去 補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，

18、作為初始投資成本；支付補(bǔ)價(jià)的，按 應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)， 作為初始 投資成本。（3）以非貨幣性資產(chǎn)投入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià) 值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資成本； 涉及實(shí)價(jià)的， 按以下 規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投資成本； 收到補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)的賬面 價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額， 作為 初始投資成本； 支付補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。長期債券投資實(shí)際成本與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折 價(jià)，長期債券投資按期計(jì)息， 同時(shí)按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢 價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益

19、。年末本公司對(duì)長期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì) 單項(xiàng)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е?其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額， 分項(xiàng)提取長期投資減值準(zhǔn)備。 已 提取長期投資減值準(zhǔn)備的長期投資價(jià)值又得以恢復(fù)的， 在原已確認(rèn)的 投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。10、固定資產(chǎn) 本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞 務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)按 取得時(shí)的實(shí)際成本入賬， 以年限平均法計(jì)提折舊。 在不考慮減值準(zhǔn)備 的情況下， 按固定資產(chǎn)的類別、 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率 分別確定折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率（%預(yù)計(jì)使用年限

20、房屋、建筑物5%20運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備、其他5%5-10在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)和扣除減值準(zhǔn)備后的 賬面凈額和剩余折舊年限，分項(xiàng)確定并計(jì)提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)改良支出入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超 過該固定資產(chǎn)的可收回金額。如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn) 修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則本公司應(yīng)按上述原則進(jìn)行判斷， 其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單 設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚

21、 可使用年限兩者中較短的期限內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn) 尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨(dú)計(jì)提折 舊。對(duì)長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià) 值的；或由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)，或雖可使用， 但使用后產(chǎn)生大量不合格品；或已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓 價(jià)值及其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)全額計(jì)提 減值準(zhǔn)備。年末公司對(duì)固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單 項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致 其

22、可收回金額低于幾面價(jià)值的差額， 分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 并 計(jì)入當(dāng)期損益。11、在建工程在建工程的計(jì)價(jià)：在建工程按實(shí)際發(fā)生的工程支出計(jì)價(jià)，包括需要安裝設(shè)備的價(jià) 值，不包括根據(jù)工程項(xiàng)目概算購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、 為生產(chǎn)準(zhǔn) 備的工具器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費(fèi)用 等。確認(rèn)工程實(shí)際支出的方法如下：發(fā)包的基建工程，按應(yīng)支付的工程結(jié)算價(jià)款、交付施工公司安 裝的需安裝設(shè)備成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所生的利息、 折 價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實(shí)際支出。自營的基建工程，按領(lǐng)用工程材料物資成本、原材料成本及不 能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、 庫存商品成本及應(yīng)我的相

23、關(guān)閣費(fèi)、 公司輔 助生產(chǎn)部門提供的各種勞務(wù)成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所 發(fā)生的利息、 折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、 匯兌差額的資本化金額確定工程實(shí) 際支出。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)為在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)。在建工程期末按單項(xiàng)工程賬面價(jià)值大于可收回金額的差額計(jì)提 在建工程減值準(zhǔn)備。12、無形資產(chǎn) 本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管 理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)按取得時(shí)的 實(shí)際成本入賬，按根據(jù)公司情況，分項(xiàng)選擇“合同的受益年限、法律 的有效年限和 10年分期平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益” 。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部 轉(zhuǎn)入

24、當(dāng)期損益：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資 產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超地法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶 來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià) 值的情形。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi) 預(yù)期不會(huì)恢復(fù)。（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用 價(jià)值。（4）其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情 形。年末本公司對(duì)無形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按 單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額， 分項(xiàng)提取無形資產(chǎn) 減

25、值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。13、借款費(fèi)用 借款費(fèi)用確認(rèn)原則：因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)發(fā)生的 利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借款 費(fèi)用規(guī)定條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他 的借款利息、 折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額于當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 因安 排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用， 屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)之前發(fā)生的， 不予資本化； 以后發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確 認(rèn)為費(fèi)用，如果輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；因安 排其他借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 為開發(fā)房地產(chǎn) 而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費(fèi)用在開發(fā)產(chǎn)品完工之前計(jì)入開 發(fā)成

26、本；在完工之后而發(fā)生的利息等借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。14、收入確認(rèn)原則 本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給 購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒 有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企 業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)， 確認(rèn)收 入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng) 提供，收到價(jià)值或取得收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的 開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的， 在勞務(wù)合同的總收入、 勞務(wù)的完成 程度能夠可靠的確定， 與交易相關(guān)的價(jià)款很可能流入， 已經(jīng)發(fā)生的成 本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成

27、本能夠可靠地計(jì)量時(shí)， 按完工百分比法 確認(rèn)收入； 長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時(shí)， 按結(jié)賬 時(shí)已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交 易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量 時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。15、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。 融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃 資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資 產(chǎn)的入賬價(jià)值， 將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值， 并將 兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。 未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè) 期間，采用直線法進(jìn)行分?jǐn)?/p>

28、。經(jīng)營租賃，經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確 認(rèn)為費(fèi)用。四、主要稅項(xiàng)（一）增值稅本公司增值稅稅率 17%計(jì)算繳納。（二）城市維護(hù)建設(shè)稅 本公司的城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的 5%計(jì)算繳納。（三）教育費(fèi)附加 本公司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的 3%計(jì)算繳納。（四）地教育費(fèi)附加本公司的教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅的 2%計(jì)算繳納。（五）企業(yè)所得稅 本公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的 25%計(jì)算繳納。（六）個(gè)人所得稅 本公司個(gè)人所得稅由員工個(gè)人負(fù)擔(dān)，本公司代扣代繳。（七）其他稅項(xiàng) 按國家有關(guān)稅項(xiàng)的具體規(guī)定繳納。五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋金額單位為人民幣：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度 年.12月31

29、 日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。1、貨幣資金：期末余額元項(xiàng)目年初余額本年增減變動(dòng)金額年末余額現(xiàn)金銀行存款其中：活期七日通知存款合計(jì)2、應(yīng)收賬款：期末余額元(1)賬齡結(jié)構(gòu)年初數(shù)年末數(shù)賬齡年末余額比例(%壞賬準(zhǔn)備年初余額比例(%壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(2)應(yīng)收賬款明細(xì)及主要債務(wù)人XXX設(shè)備公司XXX有限公司XXX有限公司客戶類別年初賬面余額年末賬面余額XXX有限公司XXX有限公司!XXX有限責(zé)任公司1XXX設(shè)備有限公司111XXX有限公司1XXX有限公司iXXX有限公司11XXX有限公司:111XXX有限公司1XXX有限公司1XXX有限公司XXX有限公司1XXX

30、有限公司iXXX有限公司XXX有限公司合計(jì)113、其他應(yīng)收款：期末余額(1)賬齡結(jié)構(gòu)1年初數(shù)年末數(shù)2賬齡年末余額比例(%壞賬準(zhǔn)備年初余額比例(%壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)(2)其他應(yīng)收款明細(xì)及債務(wù)人客戶類別年初賬面余額i年末賬面余額1XXX11:1:1XXXi:1XXX11:合計(jì)1 j4、存貨：期末余額.48元(1)存入時(shí)間及所占比重儲(chǔ)存時(shí)間賬面余額比重（%賬面余額比重(%1年以內(nèi).20.481-2年3年以上合計(jì).20.48年初數(shù)年末數(shù)(2)存貨的類別項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料庫存商品(產(chǎn)成品)j周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)1-合計(jì)!:1.485、固定資產(chǎn)：期末賬面原值：元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)合計(jì)房屋建筑物1機(jī)器設(shè)備6、無形資產(chǎn)：期末余額元項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價(jià)合計(jì)土地使用權(quán)1L7、應(yīng)付賬款：期末余額元項(xiàng)目年初余額年末余額XXX有限公司XXX有限公司XXX