注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)測(cè)試題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法預(yù)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是( )A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%2. 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是( )A. 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款B. 對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款C. 購(gòu)貨方不能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處D. 購(gòu)貨方能夠重新從銷(xiāo)售方取得合法、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅論處3. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是( )A. 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，

2、一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D. 因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額4. 自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )A. 應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B. 減半征收營(yíng)業(yè)稅C. 也不征營(yíng)業(yè)稅D. 暫緩征收營(yíng)業(yè)稅5. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)(

3、 )A. 3個(gè)月B. 6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 12個(gè)月6. 某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬(wàn)元(其中印花稅金2.5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )A. 96.75萬(wàn)元B. 97.50萬(wàn)元C. 306.75萬(wàn)元D. 307.50萬(wàn)元7. 甲企業(yè)(國(guó)有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A.B.C三個(gè)地域,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000

4、平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A.B.C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )A. 57500元B. 62500元C. 72500元D. 85000元8. 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )A. 6.0萬(wàn)元B. 9.6萬(wàn)元C. 10.8萬(wàn)元D. 15.6萬(wàn)元9. 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間，該建筑公

5、司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )A. 1.785萬(wàn)元B. 1.8萬(wàn)元C. 2.025萬(wàn)元D. 2.04萬(wàn)元10. 某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納契稅( )A. 0萬(wàn)元B. 9萬(wàn)元C. 18萬(wàn)元D. 33萬(wàn)元11. 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )A. 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B. 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的

6、虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C. 境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)D. 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)12. 甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為140萬(wàn)元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。A. 5.61萬(wàn)元B. 8.91萬(wàn)元C. 13.464萬(wàn)元D. 16.764萬(wàn)元13. 下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)

7、定，不征收所得稅的是( )。A. 逾期的包裝物押金收入B. 股票發(fā)行的溢價(jià)收入C. 股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益D. 對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值14. 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )A. 1316元B. 1344元C. 1568元D. 1920元15. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可( )A. 只追征稅款不加收滯納金B(yǎng). 將追征期延長(zhǎng)到10年C. 將追征期延長(zhǎng)到5年D. 處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題1.

8、 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )A. 緩期征稅權(quán)B. 稅收行政法規(guī)制定權(quán)C. 稅法執(zhí)行權(quán)D. 提起行政訴訟權(quán)2. 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有( )A. 開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定B. 非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C. 私營(yíng)運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門(mén)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)D. 增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的90天3. 增值稅納稅人銷(xiāo)售非酒類(lèi)貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷(xiāo)售額的具體時(shí)限有( )A. 無(wú)合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入B. 有合同約定的，在不

9、超過(guò)合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C. 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以?xún)?nèi)D. 無(wú)合同約定的，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品5. 下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有( )A. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的.增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅B. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D. 出口產(chǎn)

10、品退還增值稅、消費(fèi)稅的，按50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅6. 我國(guó)特別關(guān)稅的種類(lèi)包括( )A. 報(bào)復(fù)性關(guān)稅B. 保障性關(guān)稅C. 進(jìn)口附加稅D. 反傾銷(xiāo)稅與反補(bǔ)貼稅7. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有( )A. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

11、8. 下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )A. 乘人汽車(chē)，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)B. 載貨汽車(chē)，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)C. 機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)D. 非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)9. 對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有( )A. 處以重用印花稅票金額3倍的罰款B. 處以重用印花稅票金額5倍的罰款C. 處以2000元以上1萬(wàn)元一下的罰款D. 處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款10. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有( )A. 將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)行資產(chǎn)的B. 將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的C. 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)

12、品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的D. 將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的11. 下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。A. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓?zhuān)约盀槠髽I(yè)提供投資管理、咨詢(xún)等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠B. 變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D. 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿(mǎn)后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可

13、減半征收企業(yè)所得稅12. 外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅，該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有( )。A. 對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任B. 設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入C. 應(yīng)當(dāng)由選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)其營(yíng)業(yè)總機(jī)構(gòu)審核同意D. 設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的成本和費(fèi)用13. 下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得14. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。A.

14、 勞動(dòng)分紅B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C. 差旅費(fèi)津貼D. 超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)15. 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。A. 擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B. 依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的D. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的三、判斷題1. 稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。 ( )2. 屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。 ( )3. 從2003年12月1日起，

15、對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。 ( )4. 在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 ( )5. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )6. 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。  ( )7. 在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。 ( )8. 現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅黑色

16、金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )9. 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。 ( )10. 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿(mǎn)3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。 ( )11. 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30% ( )12. 個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。 ( )13. 新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船使用稅。 ( )

17、14. 甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。 ( )15. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 ( )16. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間的借款費(fèi)用，不能視同期間費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除。 ( )17. 外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 ( )18. 對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得