基礎(chǔ)會計例題

1、1、用盈余公積金彌補職工福利費所有者權(quán)益減少,負(fù)債增加. 是用贏余公積彌補職工福利,不是已經(jīng)發(fā)放給職工福利.借:贏余公積貸:職工福利 2、經(jīng)批準(zhǔn)代所有者xx以資本金償還其應(yīng)付得其他單位的欠款借：應(yīng)付賬款（負(fù)債減少）貸：銀行存款(資產(chǎn)減少)習(xí)題集 第二章習(xí)題四 練習(xí)會計基礎(chǔ)等式3、設(shè)xx企業(yè)201x年7月初的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況 如下： 金額單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款在途物資生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬所有者權(quán)益：實收資本

2、盈余公積未分配利潤1000002500050005000005000020000合計700000合計700000七月份內(nèi)該企業(yè)發(fā)生下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）向甲公司購入原材料一批，計價20000元，材料驗收入庫，貨款未付。（2）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料45000元投入生產(chǎn)。（3）向銀行借入短期借款50000元存入銀行。（4）以現(xiàn)金暫付職工xx出差費1000元。（5）以銀行存款償還前欠甲公司材料款20000元。（6）收到xx單位投入資本30000元存入銀行。（7）收回乙公司前欠貨款12000元存入銀行。（8）從銀行提取現(xiàn)金1000元。（9）以銀行存款購入電子計算機一臺，價值20000元。（10）以銀行存款

3、支付醫(yī)院醫(yī)藥費5000元。要求 將各項目的7月份初期金額和月內(nèi)增減變化的金額填入下表，同時計算出期末余額和合計數(shù)。表格如下（金額單位：元）資 產(chǎn)期初數(shù)本月增加 額本月減少 額月末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)本月增加 額本月減少 額月末余額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收收款在途物資生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計所有者權(quán)益：實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計1000002500050001300005000005000020000570000合 計700000

4、總 計700000答案：資 產(chǎn)期初數(shù)本月增加 額本月減少 額月末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)本月增加 額本月減少 額月末余額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收收款在途物資生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)100013000140002000100001400005000070000400000100092000100020000450002000010004600012000450001000590002000300030000185000500070000420000負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計所有者權(quán)益：實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計10000025000500013000

5、050000050000200005700005000020000700003000030000200005000250001500002500001750005300005000020000600000合 計700000179000104000775000 總 計70000010000025000775000（1）借：在途物資 20000 貸：應(yīng)付賬款 20000網(wǎng)上答案（工業(yè)企業(yè)處理）借：原材料 20000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 3400 貸：應(yīng)付賬款 23400（商業(yè)企業(yè)處理）借：在途物資 20000 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 3400 貸：應(yīng)付賬款 23400借：原材料 2

6、0000貸：在途物資 20000核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應(yīng)按供應(yīng)單位和物資品種進行明細(xì)核算。在途物質(zhì)科目是給商品流通企業(yè)準(zhǔn)備的。流通企業(yè)因采購商品在期末發(fā)生在途商品，以及采用實際成本核算的企業(yè)，可以將物資采購改為在途物質(zhì)科目。該科目主要核算企業(yè)購入尚未到達(dá)或尚未驗收入庫的商品的實際成本。（2）借：生產(chǎn)成本 45000 貸：原材料 450004、某生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)用部分會計科目如下： 1、原材料 2、短期借款 3、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本4、應(yīng)收B公司貨款 5、主要材料 6、輔助材料7、應(yīng)付丑工廠貨款 8、應(yīng)付賬款

7、 9、臨時借款10、固定資產(chǎn) 11、甲材料 12、乙材料13、生產(chǎn)成本 14、基本生產(chǎn)成本 15、潤滑油16、運輸工具 17、生產(chǎn)用房 18、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)19、A產(chǎn)品生產(chǎn)成本 20、機器設(shè)備 21、應(yīng)收賬款22、輔助生產(chǎn)成本 23、應(yīng)收A單位貨款 24、應(yīng)付子公司貨款25、庫存商品 26、A種商品 27、材料采購28、甲類商品 29、財務(wù)費用 30、利息要求 在上列科目中分析一、二、三級科目。列示如列表（舉例）答案：一級總分類科目二級科目三級明細(xì)科目原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤滑油生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品生產(chǎn)成本B產(chǎn)品生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)機器設(shè)備生產(chǎn)用房運輸工

8、具短期借款臨時借款應(yīng)付賬款應(yīng)付子公司貨款應(yīng)付丑公司貨款應(yīng)收賬款應(yīng)收A單位貨款應(yīng)收B單位貨款庫存商品甲類商品A類商品財務(wù)費用利息材料采購5、某公司4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售商品90000元，貨款存入銀行（2）從銀行提取現(xiàn)金20000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資（3）以現(xiàn)金發(fā)放資工工資20000元（4）購入商品40000元，貨款未付（5）銷售商品60000元，貨款未付（6）以銀行存款支付房屋修理費5000元（7）購入商品45000元，以銀行存款支付（8）收到應(yīng)收款60000元，存入銀行（9）以銀行存款支付房租4000元，水電費1000元（10）銷售商品一批25000元，貨款存入銀行（11）以現(xiàn)金支

9、付汽車修理費1500元（12）以銀行存款支付前欠貨款30000元（13）銷售商品一批80000元，貨款存入銀行（14）以銀行存款歸還銀行借款100000元（15）本月銷售商品成本215000元（庫存商品減少）要求 1、計算本月利潤2、 將4月份數(shù)字填入表內(nèi)相應(yīng)項目序號業(yè)務(wù)類型金 額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費用3、將四月份資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益經(jīng)濟業(yè)務(wù)填入如下表格賬戶名稱期初余額本月增加額本月減少額期末余額資產(chǎn)類 Xxx Xxx合 計負(fù)債和所有者權(quán)益 Xxx Xxx合 計答案：1、四月份利潤額=收入-費用（90000+60000+25000+80000）-（20000+5000+4000+1000

10、+1500+215000）=8500元2、序號業(yè)務(wù)類型金 額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費用1銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入+90000+900002銀行存款、庫存現(xiàn)金+20000-200003庫存現(xiàn)金、（應(yīng)付職工薪酬）-20000+200004庫存商品、應(yīng)付賬款+40000+400005應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)收入+60000+600006銀行存款、長期待攤費用-5000+50007庫存商品、銀行存款+45000-450008銀行存款、應(yīng)收賬款+60000-600009銀行存款、管理費用-5000+500010銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入+25000+2500011庫存現(xiàn)金、管理費用-1500+150012銀行存款、

11、應(yīng)付賬款-30000-3000013銀行存款、主營業(yè)務(wù)收入+80000+8000014銀行存款、應(yīng)付賬款-100000-10000015庫存商品、銷售費用-215000+2150003、賬戶名稱期初余額本月增加額本月減少額期末余額資產(chǎn)類銀行存款15100（1）90000（8）60000（10）25000（13)80000（2）20000（6）5000(7)45000(9)5000(12)30000(14)10000065100庫存現(xiàn)金1900（2）20000（11）1500（3）20000400應(yīng)收賬款80000（5）60000（8）6000080000庫存商品273000（4）40000（7

12、）45000（15）215000143000固定資產(chǎn)260000260000合 計630000420000501500548500負(fù)債和所有者權(quán)益(14)10000短期借款100000(12)30000-應(yīng)付賬款30000（4）4000040000實收資本500000500000本年利潤85008500合 計63000048500130000548500分析分錄：（1）發(fā)生時借：銀行存款 90000貸：主營業(yè)務(wù)收入 76923.08 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 13076.92（2）支付時借：庫存現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 20000（3）4月份未計提借：（管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制

13、造費用） 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000 4月份計提 借：（管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用） 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 20000 發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000（4）借:庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 存貨成本（運費） 貸：應(yīng)付賬款（15）借：銷售費用 215000 貸：庫存商品 2150006、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）正在加工中的在產(chǎn)品75000元（2）以前年度積累的未分配利潤280000元（3）對外長期投資500000元要求 判斷上列經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的科目名稱及所屬要素，天如下表：序號項 目會計科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益123正在加

14、工中的在產(chǎn)品以前年度積累未分配的利潤對外長期投資生產(chǎn)成本利潤分配長期股權(quán)投資75000500000280000合 計5750002800007、某企業(yè)各資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的期初余額（金額單位：元）資產(chǎn)類賬戶金 額負(fù)債和所有者權(quán)益金 額庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款生產(chǎn)成本原材料庫存商品固定資產(chǎn)1000135000100004000012000024000600000負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅費負(fù)債合計所有者權(quán)益： 實收資本 所有者權(quán)益合計600008000200070000860000860000合 計930000合 計93000077月份發(fā)生經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進材料一批，計價1

15、1700元（含增值稅率17）以銀行存款支付，材料驗收入庫（2）生產(chǎn)車間向倉庫領(lǐng)用材料40000元，全部投入生產(chǎn)（3）從銀行存款領(lǐng)用現(xiàn)金400元（4）以銀行存款購進新汽車一輛，計價100000元（5）以銀行存款償還應(yīng)付供貨單位材料款3000元（6）生產(chǎn)車間向倉庫領(lǐng)用材料25000元（7）收到購貨單位前欠貨款3000元存入銀行（8）以銀行存款10000元，歸還短期借款12000元，歸還應(yīng)付供貨單位貨款4000元（9）其他單位投入資本20000元，存入銀行（10）收到供貨單位前欠貨款4000元，其中支票3600元存入銀行，另現(xiàn)金400元要求1、 用借貸記賬法編制會計分錄格式順序號日期摘 要賬戶名稱過

16、賬借方金額貸方金額2、 開設(shè)各賬戶（丁字式）登記期初余額、本期發(fā)生額，結(jié)出期末余額，并編制“本期發(fā)生額對照表”格式會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方答案1、 用借貸記賬法期編制會計及分錄順序號日期摘要賬戶名稱過賬借方金額貸方金額1購入材料貨款以銀行存款支付原材料應(yīng)交稅費 銀行存款100001700117002生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)成本 原材料40000400003從銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 銀行存款4004004購入汽車一輛固定資產(chǎn) 銀行存款1000001000005償還應(yīng)付貨款應(yīng)付賬款 銀行存款300030006生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本 原材料25000250007

17、收回應(yīng)收貨款銀行存款應(yīng)收帳款300030008歸還銀行借款和應(yīng)付貨款短期借款應(yīng)付賬款 銀行存款120004000160009其他單位投資銀行存款 實收資本200002000010收回應(yīng)收款銀行存款庫存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款360040040002、 過賬借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 1000（3） 400（10） 400期初余額 135000（7） 3000（9） 20000（10） 3600（1） 11700（3） 400（4） 100000（5） 3000（8） 16000本期發(fā)生額 800期末余額 1800本期發(fā)生額 -本期發(fā)生額 26600期末余額 30500本期發(fā)生額

18、131100借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 10000（7） 3000（10） 4000期初余額 40000（2） 40000（6） 20000本期發(fā)生額 -期末余額 3000本期發(fā)生額 7000本期發(fā)生額 65000期末余額 105000本期發(fā)生額 -借方 原材料 貸方 借方 庫存商品 貸方期初余額 120000（1） 10000（2）40000（6）25000期初余額 24000本期發(fā)生額 10000期末余額 65000本期發(fā)生額 65000本期發(fā)生額 -期末余額 24000本期發(fā)生額 -借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 短期借款 貸方期初余額 600000（3） 10000

19、0（8） 12000期初余額 60000本期發(fā)生額 100000期末余額 700000本期發(fā)生額 -本期發(fā)生額 12000 本期發(fā)生額 -期末余額 48000借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 應(yīng)交稅費 貸方（5） 3000（8） 4000期初余額 8000（1） 1700期初余額 2000本期發(fā)生額 7000 本期發(fā)生額 -期末余額 1000本期發(fā)生額 1700 本期發(fā)生額 -期末余額 300借方 實收資本 貸方 期初余額 860000（9） 20000本期發(fā)生額 - 本期發(fā)生額 20000期末余額 8800003、 總分類賬戶本期發(fā)生額對照表會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸

20、方借 方貸 方庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款實收資本1601680030800460003612019120360000328005660064204131809409862012024054000240003060060209801151202632012042000100002000012030044804624036120191203720001880026000400433180合 計5090005090002145402145404783804783808、某企業(yè)201x年6月份賬戶記錄如下：借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行

21、存款 貸方期初余額 160（2）應(yīng)收賬款 100（4）銀行存款 400（9）銀行存款 400（11）其他應(yīng)收款 40（1）其他應(yīng)收款 120（6）銀行存款 400（10）原材料 160（12）應(yīng)付賬款 300期初余額 16800（2）應(yīng)收賬款 5600（3）固定資產(chǎn) 42000（6）庫存現(xiàn)金 400（7）應(yīng)收賬款 20620（13）短期借款 10000（14）實收資本 20000（4）庫存現(xiàn)金 120（5）其他應(yīng)收款 6020（8）應(yīng)付賬款 28600（9）庫存現(xiàn)金 400（12）應(yīng)付賬款 1700（15）短期借款 24000（16）固定資產(chǎn) 54000本期發(fā)生額 940期末余額 120本期發(fā)

22、生額 980本期發(fā)生額 940期末余額 120本期發(fā)生額 115120借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方期初余額 30800（2）銀行存款 5600（2）庫存現(xiàn)金 100（7）銀行存款 20620期初余額 120（11）原材料 80（11）庫存現(xiàn)金 40本期發(fā)生額 -期末余額 4480本期發(fā)生額 26320本期發(fā)生額 120本期發(fā)生額 120借方 原材料 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 46000（10）庫存現(xiàn)金 100（11）其他應(yīng)收款 80期初余額 36120本期發(fā)生額 240期末余額 46240本期發(fā)生額 -本期發(fā)生額 -期末余額 36120本期發(fā)生額 -借方 庫存商品 貸

23、方 借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額 19120期初余額 360000（16）銀行存款 54000（3）銀行存款 42000本期發(fā)生額 -期末余額 19120本期發(fā)生額 -本期發(fā)生額 54000期末余額 372000本期發(fā)生額 42000借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方（15）銀行存款 24000期初余額 32800（13）銀行存款 10000（8）銀行存款 24000（12）銀行存款 1700（12）庫存現(xiàn)金 300期初余額 56600本期發(fā)生額 24000 本期發(fā)生額 10000期末余額 18800本期發(fā)生額 30600 本期發(fā)生額 -期末余額 26000借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方

24、 實收資本 貸方（5）銀行存款 6020期初余額 64200期初余額 413180（14）銀行存款 20000本期發(fā)生額 6020 本期發(fā)生額 -期末余額 400本期發(fā)生額 - 本期發(fā)生額 20000期末余額 433180要求 根據(jù)上列賬戶資料，補編會計分錄，并按照對應(yīng)關(guān)系說明各單位經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容難點(1)、（3）、（11）、（12）答案：順序號摘 要賬戶名稱過賬借方金額貸方金額1以現(xiàn)金支付預(yù)支款其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金1201202收回應(yīng)收賬款銀行存款庫存現(xiàn)金 應(yīng)收賬款560010057003退回固定資產(chǎn)收回價款銀行存款 固定資產(chǎn)42000420004向銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 銀行存款400400

25、5以銀行存款償還應(yīng)付款項其他應(yīng)收款 庫存現(xiàn)金602060206現(xiàn)金存入銀行銀行存款 庫存現(xiàn)金4004007收回應(yīng)收賬款存入銀行銀行存款 應(yīng)收賬款20620206208以銀行存款償還應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款銀行存款28600286009向銀行提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 銀行存款40040010以現(xiàn)金購入材料物資原材料 庫存現(xiàn)金16016011報銷購買材料物資退回余額原材料庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款804012012以銀行存款、現(xiàn)金償還應(yīng)付款應(yīng)付賬款 庫存現(xiàn)金 銀行存款2000300170013借入短期借款存入銀行銀行存款 短期借款100001000014收到投入資本金存入銀行銀行存款 實收資本200002000015以

26、銀行存款歸還短期借款短期借款 銀行存款240002400016以銀行存款購入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 銀行存款54000540009、某企業(yè)3月31日有關(guān)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶余額如下總分類賬戶：“原材料”借方余額200000元“應(yīng)付賬款”賬戶貸方余額50000元明細(xì)分類賬戶： “原材料甲材料”賬戶800千克，單價150元，借方余額120000元 “原材料乙材料”賬戶200千克，單價100元，借方余額20000元 “原材料丙材料”賬戶500千克，單價120元，借方余額60000元 “應(yīng)付賬款A(yù)公司”賬戶貸方余額30000元 “應(yīng)付賬款B公司”賬戶貸方余額20000元該公司201x年4月份發(fā)生部分經(jīng)濟

27、業(yè)務(wù)如下：（1）以銀行存款償還A公司前欠貨款15000元（2）購進甲材料100千克，單價150元，稅價合計17550元（含增值稅率17），以銀行存款支付，材料入庫（3）生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，計甲材料200千克，單價150元，乙材料100千克，單價100元，丙材料250千克，單價120元，共計領(lǐng)料金額70000元（4）以銀行存款償還B公司前欠貨款10000元（5）向A公司購入乙材料100千克，單價100元，材料入庫，貨款11700元（含增值稅率17），以銀行存款支付要求 1、根據(jù)材料該公司4月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄2、 開設(shè)“原材料”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬，登記期初余額，并平行

28、登記總分類賬和明細(xì)分類賬，并結(jié)出各賬戶本期發(fā)生額和期末余額3、 編制“原材料”、“應(yīng)付賬款”總分類帳和明細(xì)分類賬本期發(fā)生額及余額明細(xì)表答案（業(yè)務(wù)如有空格則單個做分錄，一般考試都是這種形式；反之表格，期初余額、發(fā)生額）1、 編制會計分錄順序號日期摘 要賬戶名稱過賬借方余額貸方余額1償還A公司貸款應(yīng)付賬款A(yù)公司 銀行存甲材料100千克，150原材料甲材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 銀行存款150002550175503生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本 原材料甲材料 乙材料 丙材料700003000010000300004償還B公司貨款應(yīng)付賬款B公司 銀行存款10000100005購入乙材料1

29、00千克，100原材料乙材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 銀行存款100001700117002、 開設(shè)并登記總分類賬和明細(xì)分類賬：借方 原材料 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方期初余額 200000（2） 15000（5） 10000（3） 70000（1） 15000（4） 10000期初余額 50000本期發(fā)生額 25000期末余額 155000本期發(fā)生額 70000本期發(fā)生額 25000 本期發(fā)生額 -期末余額 25000借方 原材料甲 貸方 借方 應(yīng)付賬款A(yù) 貸方期初余額 120000（2） 15000（3） 30000（1） 15000期初余額 30000本期發(fā)生額 15000期末余額 10500

30、0本期發(fā)生額 30000本期發(fā)生額 15000 本期發(fā)生額 -期末余額 15000借方 原材料乙 貸方 借方 應(yīng)付賬款B 貸方期初余額 20000（5） 10000（3） 10000（1） 10000期初余額 20000本期發(fā)生額 10000期末余額 20000本期發(fā)生額 10000本期發(fā)生額 10000 本期發(fā)生額 -期末余額 10000借方 原材料丙 貸方 期初余額 60000（3） 30000本期發(fā)生額 -期末余額 30000本期發(fā)生額 300003、“原材料”本期發(fā)生額及余額明細(xì)表 金額單位：元明細(xì)科目計量單位單價期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入支出數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲材料

31、乙材料丙材料千克千克千克150100120800200500120000200006000010010015000100002001002503000010000300007002002501050002000030000合 計2000002500070000155000“應(yīng)付賬款”賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表明細(xì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方A公司B公司300002000015000100001500010000合 計500002500025000第三章10、因生產(chǎn)需要購置機床一臺，向銀行借入35100元，貸款期為2年，根據(jù)發(fā)票入賬答案 根據(jù)“存貸分戶”的規(guī)定，企業(yè)向銀

32、行借入的貸款，應(yīng)先轉(zhuǎn)入銀行存款后支用借：銀行存款貸：長期借款借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備貸：銀行存款11、以銀行存款付甲、乙、丙三種材料運輸費用1760元，現(xiàn)金支付裝卸費440元。做分錄借：材料采購 2200貸：銀行存款 1760 庫存現(xiàn)金 44012、月末結(jié)轉(zhuǎn)三種材料實際采購總成本92200。做分錄分析：這筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)表明采購過程已完成，三種材料成本已分別確定，應(yīng)從“材料采購”賬戶貸方轉(zhuǎn)入“原材料”借方，以反映入庫的實際成本。(注：結(jié)轉(zhuǎn)，表明賬戶互轉(zhuǎn))借：原材料 92200貸：材料采購 9220013、應(yīng)付職工福利費3360元，其中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工人1960元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人840元車間管理人員224元

33、，廠部管理人員336元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1960 B產(chǎn)品 840制造費用 224管理費用 336貸：應(yīng)付職工薪酬 336014、以銀行存款支付行政部門水電費1600元和雜志訂閱費200元，項目部業(yè)務(wù)招待費1000元借：管理費用水電費 1600 辦公費 200 業(yè)務(wù)招待費 1000貸：銀行存款 280015、按照固定資產(chǎn)折舊率，計提本月固定資產(chǎn)折舊12600元。其中，車間固定資產(chǎn)折舊8000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊4600元計提折舊借：制造費用固定資產(chǎn)折舊 8000管理費用固定資產(chǎn)折舊 4600貸：累計折舊 1260016、將本月發(fā)生的制造費用18500元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本分析：制造費用是生產(chǎn)成

34、本的組成部分，月末應(yīng)將本月內(nèi)制造費用轉(zhuǎn)銷，記入“制造費用”貸方（轉(zhuǎn)銷后其賬戶的制造費用減少，故記入貸方），增加產(chǎn)品生產(chǎn)成本，記入“生產(chǎn)成本”賬戶借方。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12950 B產(chǎn)品 5550貸：制造費用 1850017、本月A產(chǎn)品100臺全部制造完工，并已驗收入庫，按其實際生產(chǎn)成本59310轉(zhuǎn)賬另外，B產(chǎn)品尚未完工，月末“生產(chǎn)成本”賬戶的借方余額31590元為B產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本借：庫存商品 59310貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5931017、因生產(chǎn)需要購置機床一臺，向銀行借入35100元，貸款期2年根據(jù)“存貸分戶”，企業(yè)向銀行借款，應(yīng)先轉(zhuǎn)入銀行存款后啟用借：銀行存款 35100 貸：長期借款

35、 35100借：固定資產(chǎn) 35100 貸：銀行存款 3510018、銀行存款支付甲乙丙材料運輸費176元，現(xiàn)金支付裝卸費44元借：材料采購 220貸：銀行存款 176 庫存現(xiàn)金 44分析：三種材料采購費用增加220元，記入“材料采購”借方；為此，銀行存款和現(xiàn)金減少，記入“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”貸方。19、向某單位購入甲、乙材料4000、2000千克，每千克分別為8、4元；進項增值稅6800元。材料已驗收入庫，貨款以商業(yè)匯票付訖借：材料采購 40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800貸：應(yīng)付票據(jù) 46800分析：材料采購40000元記入“材料采購”借方，進項稅額6800記入“應(yīng)交稅費”

36、借方；以匯票付訖表明企業(yè)負(fù)債，記入“應(yīng)付票據(jù)”貸方20、月末結(jié)轉(zhuǎn)材料采購總成本92200元借：原材料 92200 貸“材料采購 92200分析：采購?fù)瓿?，實際成本已計算確定，應(yīng)從“材料采購“賬戶貸方轉(zhuǎn)入“原材料”借方，以反映入庫材料的實際成本，即材料儲備資金增加92200元21、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資24000元：A產(chǎn)品工人工資14000元，B產(chǎn)品工資6000元，車間管理工資1600元，廠部管理工資2400元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 14000 B產(chǎn)品 6000制造費用 1600管理費用 2400貸：應(yīng)付職工薪酬 2400022、向某產(chǎn)出售A產(chǎn)品100臺，每臺921元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款未收。該產(chǎn)品應(yīng)交

37、消費稅10，應(yīng)交增值稅17。借：應(yīng)收賬款 107757（不含消費稅）貸：主營業(yè)務(wù)收入 92100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15657消費稅（Consumer tax），是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)（產(chǎn)家付稅），因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔(dān)23、計算已銷A產(chǎn)品應(yīng)交消費稅收入10計算的稅額9210借：營業(yè)稅金及附加消費稅 9210貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 9210分析：稅金增加記“營業(yè)稅金及附加”借方，稅尚未交納計“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”貸方23、出

38、售機器一臺，發(fā)生清理凈收入150元借：固定資產(chǎn)清理 150貸：營業(yè)外收入 150出售舊機器為處置固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”賬戶，固定資產(chǎn)凈收入屬于非流動資產(chǎn)利得，應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入24、將本期各損益賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶并計算利潤總額營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用 =95600-56552-9210-448-12500-600=16290利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=16290+150-450=15990凈利潤=利潤總額-所得稅費用=15990-3997.50=11992.50借：主營業(yè)務(wù)收入 92100 其他業(yè)務(wù)收入 350

39、0 營業(yè)外收入 150貸：本年利潤 95750借：本年利潤 79760 貸：主營業(yè)務(wù)成本 53552 營業(yè)稅金及附加 9210 其他業(yè)務(wù)成本 3000銷售費用 448 管理費用 12500財務(wù)費用 600 營業(yè)外支出 45025、按利潤總額15990元計算和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅，所得稅稅率25借：所得稅費用 3997.50 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 3997.50借：本年利潤 3997.50 貸：所得稅費用 3997.5026、期末凈利潤11992.50轉(zhuǎn)入“利潤分配”后，“本年利潤”無余額借：本年利潤 11992.50 貸：利潤分配 11992.5027、按稅后凈利潤11992.50元的10提取法定盈余公積借：利潤分配 1199.25貸：盈