建筑公司財(cái)務(wù)管理制度46252

1、工程公司財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)公司財(cái)務(wù)部是從事公司財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：一、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì) 劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、 費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行 公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依 法納稅。二、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。具體包括：遵守國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按 照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算

2、科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記 賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相 符；管理好會(huì)計(jì)檔案。三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核 算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料， 及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付 工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工 程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資 料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷、評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況， 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供

3、依據(jù)。五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。第二章 項(xiàng)目資金管理一、總則1、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項(xiàng)支付均需總經(jīng)理最終審 批方能報(bào)銷。2、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng) 理指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來(lái)中需要用印時(shí)，應(yīng)由用印申請(qǐng)人在用印登記簿上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。3、各部門對(duì)外支付時(shí)，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項(xiàng)支付給第三者的，必須附有收款人的書面通

4、知，書面通知上需加蓋收款人公章、 法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。4、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。6、為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對(duì)當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月 10 日前報(bào)銷完畢；超過(guò)10 日未超過(guò) 30 日的，應(yīng)書面說(shuō)明理由并一事一報(bào)一批；超過(guò)30 日未報(bào)銷的，視為本人放棄報(bào)銷。7、費(fèi)用報(bào)銷原則為：誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)銷，絕對(duì)禁止以他人名義報(bào)銷或代為報(bào)銷。8、公司的所有工作人員在對(duì)外經(jīng)濟(jì)往

5、來(lái)中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對(duì)禁止坐支坐用或挪款他用。二、工程費(fèi)用審批制度（一）經(jīng)費(fèi)來(lái)源：1、墊資項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項(xiàng)目墊付，只能進(jìn)行必需性支出； 收到甲方進(jìn)度款后， 已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。2、按月進(jìn)度收取工程款的項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。3、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過(guò) 收取的進(jìn)度款總額的，財(cái)務(wù)部門不得支付。（ 二 ） 支付程序項(xiàng)目費(fèi)用支付應(yīng)按月填報(bào)支付計(jì)劃。1、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計(jì)劃：由工長(zhǎng)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng) 審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL(zhǎng)統(tǒng)計(jì)一項(xiàng)

6、目經(jīng)理提出支付計(jì)劃 一預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單一財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核一公司總經(jīng)理或其授權(quán)人 批準(zhǔn)-財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨(dú)填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見； 機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時(shí)， 須經(jīng)安全員、 施工工長(zhǎng)、 項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見。2、材料費(fèi)不實(shí)行借款，有關(guān)材料費(fèi)用的支付采用支付計(jì)劃制度。材料 方面的支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個(gè)項(xiàng)目上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總后，填報(bào)統(tǒng)一格式的“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表” ，由

7、財(cái)務(wù)部審核后交報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付。支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收一倉(cāng) 庫(kù)記賬一項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃一財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核一公司總經(jīng)理或 其授權(quán)人批準(zhǔn)-財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項(xiàng)目部收料單） ，發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字。3、借款單要求：預(yù)借款時(shí)，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第 一聯(lián)借款時(shí)交財(cái)務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項(xiàng)目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時(shí)沖銷借款或核對(duì)依據(jù)。填寫借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。4、周轉(zhuǎn)金制度工程項(xiàng)目的零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度。 周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額

8、管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對(duì)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實(shí)行月末對(duì)賬。（ 1）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2 萬(wàn)元，用于支付日常開支；（2） 材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3 萬(wàn)元， 用于 0.5 1.0 萬(wàn)元以內(nèi)零星材料支出；（ 3）項(xiàng)目部材料員周轉(zhuǎn)金1 萬(wàn)元，用于0.5 萬(wàn)元以下零星材料支出。周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報(bào)銷時(shí)限及程序， 由公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷。5、分包項(xiàng)目：分包的單項(xiàng)工程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收復(fù)核，項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計(jì)劃程序支付。分包的單項(xiàng)工程，分包人須

9、在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據(jù)。第三章 成本管理一、材料采購(gòu)1、公司的材料采購(gòu)由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。2、材料供應(yīng)部門在采購(gòu)材料時(shí)，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單， 注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管（項(xiàng)目經(jīng)理） 同意、 總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。3、采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管， 沒有取得 對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。4、采購(gòu)必須簽訂書面的材料買賣合同，無(wú)合同的，不予報(bào)銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購(gòu)， 如有發(fā)現(xiàn)， 將對(duì)相關(guān)人員及部門主

10、管重罰。二、材料入庫(kù)1、各材料庫(kù)房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫(kù)制度，做到賬物相符，賬賬相符。2、采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材 料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫(kù)手續(xù)。3、對(duì)于所購(gòu)材料，庫(kù)房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、驗(yàn)收所購(gòu)材料，核對(duì)品名、 數(shù)量、 規(guī)格、 型號(hào)無(wú)誤后， 填制四聯(lián)式入庫(kù)單， 入庫(kù)單須有兩人簽字 （庫(kù) 管、項(xiàng)目材料員）并加蓋驗(yàn)收章。入庫(kù)單第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字） ， 第四聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會(huì)計(jì)入帳憑證。三、材料領(lǐng)用所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”

11、 ， “材料計(jì)劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項(xiàng)目副經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫(kù)單）上須簽字確認(rèn)。四、材料管理1、每月月末庫(kù)管員依據(jù)收料單（入庫(kù)單）、領(lǐng)料單（出庫(kù)單），對(duì)當(dāng)月 收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫(kù)管員留存、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案。給財(cái)務(wù)部的報(bào)表必須于次月的 3 號(hào)前上報(bào)。2、公司每半年組織人員對(duì)庫(kù)管員所管理的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的材 料由庫(kù)管員說(shuō)明原因，超過(guò)規(guī)定損耗的從庫(kù)管員工資中補(bǔ)足。3、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫(kù)管員的盤虧、盤盈和平時(shí)報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量情況進(jìn)行評(píng)比，對(duì)第一名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。 （注：周

12、轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購(gòu)比照以上執(zhí)行）4、庫(kù)房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時(shí)，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項(xiàng)目部的，與其他項(xiàng)目部做好交接手續(xù)；退還時(shí)未做手續(xù)的，視作材料在本項(xiàng)目部丟失。五、成本管理職能分工1、公司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編 制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時(shí)的外聯(lián)。2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及合同談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng)；積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作， 建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄， 記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。3、財(cái)

13、務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作， 參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 1 到 3 日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5 日前送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。5、工程決算程序。 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)預(yù)算部復(fù)核

14、，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。第四章 合同管理一、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財(cái)務(wù)部不予付款。二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。三、簽訂合同時(shí)，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立、互相制約。經(jīng)辦人、

15、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過(guò)評(píng)審程序評(píng)審后，方可批準(zhǔn)簽訂。4、 經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前， 驗(yàn)證對(duì)方當(dāng)事人有效證件， 驗(yàn)明主體資格，了解其資信狀況，審查對(duì)方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對(duì)方提供資料的真實(shí)性與合法性。5、 屬投標(biāo)中標(biāo)的項(xiàng)目， 經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。六、公司對(duì)外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF 1999 0201 版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、

16、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。八、加蓋公司合同專用章時(shí)， 應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時(shí)應(yīng)做好登記。九、 公司與甲方簽訂施工合同或項(xiàng)目部與分包單位簽訂單項(xiàng)工程勞務(wù)分包合同，或項(xiàng)目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于 5 日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交合同副本1 份。 （包括電子版）十、 合同依法簽訂后， 即具有法律約束力。 各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對(duì)履行過(guò)程中對(duì)方當(dāng)事人的違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時(shí)、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告。十一、對(duì)嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：1、合同簽訂、履行過(guò)程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；2、合同簽訂、履行過(guò)程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受