建筑公司財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度* 公司總則第一章第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要， 統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范財務(wù)行為， 促進(jìn)內(nèi)部管理機制的進(jìn)一步完善，提高全公司的財務(wù)管理水平， 從而確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行， 國有資產(chǎn)安全。 根據(jù)國家 公司法 、 會計法 、 財政部 國有企業(yè)資本金和財務(wù)管理暫行辦法、 企業(yè)財務(wù)通則、 企業(yè)會計制度等有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，并結(jié)合實際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司、 工程處及所屬各項目部。第二章財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)體制第三條*分公司財務(wù)管理實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)制。第四條總經(jīng)理對本單位財務(wù)管理工作負(fù)全面責(zé)任。第五條財務(wù)負(fù)責(zé)

2、人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，執(zhí)行總經(jīng)理決定， 接受總經(jīng)理委托向總公司報告財務(wù)工作， 財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第六條 * 分公司實行會計人員委派制度與監(jiān)督制。（1） * 分公司對工程處、項目部的會計人員實行委派制度。（2） 對委派的財務(wù)人員實行雙重領(lǐng)導(dǎo)。 委派的財務(wù)人員作為被委派工程處（項目部）領(lǐng)導(dǎo)班子的重要成員，參與日常項目管理。對被委派工程處（項目部）的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受總經(jīng)理的委托向被委派工程處（項目部）項目負(fù)責(zé)人匯報財務(wù)管理工作。同時接受分公司的領(lǐng)導(dǎo)， 定期向分公司總財務(wù)部匯報財務(wù)管理工作。 遇有以下重大事項直接向總經(jīng)理匯報：1、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)和嚴(yán)格禁止的投資行為；2、所屬工程處（項

3、目部）管理混亂、財務(wù)狀況惡化；3、資金流出不履行業(yè)務(wù)審批程序；4、擅自向分公司以外的公司提供任何形式、任何數(shù)量的資金支持或私自對外擔(dān)保行為；5、委派財務(wù)人員認(rèn)為重要的其他事項。（三）委派財務(wù)人員的任免、晉升、調(diào)動、獎罰和薪金由分公司負(fù)責(zé)管理。（四） 委派財務(wù)人員每年年終或調(diào)動時必須向分公司提交書面述職報告。（五）委派財務(wù)人員實行定期輪換制度，一般任期壹年，因工作需要可以連任。（六）其他財會人員的管理原則1、各工程處（項目部）自聘的財會人員應(yīng)報經(jīng)分公司同意，如需要進(jìn)行業(yè)務(wù)考核應(yīng)通過總公司財務(wù)部實施。2、各工程處（項目部）原則上不得招聘臨時財會人員，確需臨時聘用財會人員的， 應(yīng)通過嚴(yán)格考核， 但不

4、得擔(dān)任資金管理等重要工作。3、財會人員上崗前應(yīng)進(jìn)行崗前培訓(xùn)，使其了解本工程處（項目部）的業(yè)務(wù)范圍、財會特點，明確自己的任務(wù)和職責(zé)，同時，進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德教育。被錄用的人員試用期 3-6 個月，在此期間工程處（項目部）認(rèn)為不合格，可上報分公司予以辭退。4、財會人員對所在工程處（項目部）違反國家財經(jīng)紀(jì)律和分公司內(nèi)部財會規(guī)章制度的行為負(fù)有監(jiān)督、制止和向分公司反映的責(zé)任，具體規(guī)定如下：A、對違反國家財經(jīng)紀(jì)律和分公司內(nèi)部財會規(guī)章制度的行為，財會人員不得辦理；B 、財會人員對于所在工程處（項目部）違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司內(nèi)部財會規(guī)章制度的行為， 沒有監(jiān)督反映且參與執(zhí)行的， 分公司將追究有關(guān)財會人員的直

5、接責(zé)任。C、財會人員對于所在工程處（項目部）違反國家財經(jīng)紀(jì)律和公司內(nèi)部財會規(guī)章制度的行為， 沒有監(jiān)督反映， 給公司財產(chǎn)造成損失的，分公司將一并追究財會人員的連帶責(zé)任。（七）財會人員的交接管理1、 各級單位的財會人員調(diào)動工作必須與接管人員辦理交接手續(xù)；離職或辭職必須提前一個月提出書面報告，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。2、財會人員離職前，必須將本人所經(jīng)營的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。 接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作， 并自接管之日起，承擔(dān)所做工作全責(zé)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。3、財會人員辦理移交手續(xù)前，必須做

6、好以下各項工作。A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢。B 、尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。C、整理應(yīng)該移交的各項資料，包括清理賬務(wù)，對未了事項要寫 書面材料。D 、編制移交清單，列明應(yīng)該移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。4、財會人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。各工程處（項目部）的一般財會人員交接，由財會負(fù)責(zé)人監(jiān)交；各工程處（項目部）財會負(fù)責(zé)人交接，由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。5、移交人員要按照移交清單，逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6、主管現(xiàn)金出納人員的工作移交，必須當(dāng)面按現(xiàn)金日記賬面余額清點現(xiàn)金，二者相符，方能

7、交接。不一致時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。7、會計憑證、賬簿報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清單上注明，由移交人負(fù)責(zé)。8、移交人經(jīng)管賬戶的余額應(yīng)與總賬核對一致并在各賬戶余額上蓋章。移交人和接替人在賬簿的啟用表上列明移交情況并蓋章。9、銀行賬的移交，除余額與總賬余額一致外，還要將所有分管賬戶與銀行對賬單對賬的未達(dá)賬的余額調(diào)節(jié)表移交。10 、支票的移交，應(yīng)著重對已簽發(fā)還未核銷的支票號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人列表辦理移交。11、各種物資和債權(quán)的明細(xì)賬戶余額，必要時，可抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位，個人核對清楚。12 、移交人經(jīng)管的公章和

8、其他實物，也必須交接清楚。13 、財會負(fù)責(zé)人移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹。 對需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。14 、 交接完畢后， 交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽名或蓋章，并在移交清單上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清單一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。15 、 接替的財會人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿， 不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。16 、 財會人員臨時離職或因事因病等不能到職工作的， 財會主管或單位負(fù)責(zé)人必須指定人員接替或代理。17 、

9、單位撤銷時，必須留有必要的財會人員，辦理清理工作，編制決算，未辦理移交前，財會人員不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。第三章財務(wù)管理的機構(gòu)設(shè)置與基本職責(zé)第七條 江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司設(shè)置財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)管理、資金管理和會計核算工作。各工程處（項目部） 根據(jù)工作實際需要， 財務(wù)、 會計、 資金預(yù)算等部門可以合并設(shè)置，也可以分別設(shè)置。財務(wù)管理機構(gòu)實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)。第八條 分公司應(yīng)設(shè)立與任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)管理部門， 該部門負(fù) 責(zé)組織本單位的財會工作，工程處（項目經(jīng)理部）按照規(guī)定獨立設(shè)置 財務(wù)管理部門或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員，全面履行財務(wù)管理的職責(zé)和義務(wù)。第九條 各級財務(wù)

10、管理部門的主要職責(zé)是；（一）貫徹執(zhí)行國家和上級有關(guān)財會制度和經(jīng)濟法規(guī)， 結(jié)合本企 業(yè)實際情況制定具體實施辦法。（二）具體組織本企業(yè)的財務(wù)管理與會計核算。（三）為本企業(yè)的經(jīng)營活動籌集、調(diào)配資金并加強對資金的管理。（四）對本企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益實施管理，確保國有 資產(chǎn)的保值、增值。（五）編制會計報表，進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供各種 會計信息。（六）參與公司的經(jīng)營決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。（七）對本企業(yè)的財務(wù)收支、成本費用、經(jīng)營成果及其他經(jīng)濟活 動實施會計監(jiān)督。（八）辦理本企業(yè)的繳稅、退稅等工作。（九）組織對財會人員的考核、培訓(xùn)和調(diào)配。第四章 資金管理第十條 資金管理的基本任務(wù)和方法

11、，應(yīng)從屬于經(jīng)營管理的目標(biāo) 和任務(wù)，利用貨幣形態(tài)，圍繞企業(yè)的經(jīng)營為中心任務(wù)，按照國家的有 關(guān)方針、政策，組織實施資金活動，提高資金使用效益。第十一條* 分公司實行統(tǒng)一管理的原則， 根據(jù)目前的實際情況， 該原則將逐步實施。 分公司根據(jù)預(yù)算控制、 分級管理， 以收定支、統(tǒng)一調(diào)度的資金管理原則， 制定相應(yīng)的資金管理審批程序， 有關(guān)授權(quán)要及時到位。第十二條 有關(guān)資金收入管理， 各級單位要建立專人負(fù)責(zé)的管理制度，完善收款責(zé)任制，有關(guān)經(jīng)營性資金收入、投資性資金收入、籌資性收入必須及時入賬，不得設(shè)立小金庫和賬外資金。第十三條有關(guān)資金性支出管理， 各級單位要嚴(yán)格按照有關(guān)審批程序、審批權(quán)限、 預(yù)算支出計劃執(zhí)行。預(yù)

12、算外支出按照有關(guān)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。第十四條各級單位嚴(yán)禁向外單位和個人出借資金， 未經(jīng)分公司批準(zhǔn)，各級單位不得擅自在同級之間進(jìn)行資金調(diào)劑。第十五條嚴(yán)格銀行賬戶的管理。 分公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律、 法規(guī)的規(guī)定。 分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位的銀行賬戶管理工作。（一） 開立銀行賬戶必須按程序?qū)徍瞬⒔?jīng)本單位總經(jīng)理審批， 工程處（項目經(jīng)理部）應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇資信較高和服務(wù)質(zhì)量好的商業(yè)銀行開戶，但必須以滿足業(yè)務(wù)需要，便于資金管理為目的。銀行預(yù)留印鑒必須分別保管， 公司財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管， 人名章由本人或被委托人保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。（二）銀行賬戶相關(guān)票據(jù)

13、，如銀行支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生變動時，需在監(jiān)交人的監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。銀行賬戶有效預(yù)留印鑒如發(fā)生變動， 由開戶申請單位辦理變更手續(xù)， 按賬 戶開立時的審批程序?qū)徟?。（三）銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用。（4） 對于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)已結(jié)束或其他原因不再使用的銀行賬戶，由開戶單位按開立時的審批程序?qū)徟螅?及時辦理銀行賬戶的關(guān)閉手續(xù)。（5） 嚴(yán)禁以個人名義在銀行開立任何用于公司資金結(jié)算的銀行賬戶。（6） 各級單位應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶， 編制銀行賬戶存款余額調(diào)節(jié)表， 做到銀行存款賬面余額與銀行對賬調(diào)節(jié)表相符， 對不符的，應(yīng)查明原因，即時處理。（7） 各級單位銀行

14、賬戶管理主要管理人員發(fā)生變動時， 應(yīng)及時通知上級主管公司。第十六條銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、 銀行預(yù)留印鑒、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件、 銀行對賬單及其他與賬戶有關(guān)的資料。 的有銀行賬戶資料要妥善保管， 并按公司、 銀行類別分別登記， 及時存檔。銀行賬戶檔案資料視同會計檔案的一部分， 保管年限、 銷毀程序均按會計檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人對分公司銀行賬戶的日常管理及對各工程處、 項目經(jīng)理部的銀行賬戶的監(jiān)督管理工作， 包括定期或不定期的檢查、 匯編銀行賬戶的有關(guān)資料、提交分析報告等。 各工程處、 項目經(jīng)理部有向上級主管部門保送所有銀行賬戶的責(zé)任、義

15、務(wù)。第十八條江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司有權(quán)對所屬各工程處、 項目經(jīng)理部的資金管理工作進(jìn)行檢查監(jiān)督， 對違法違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰。 對在資金活動中違反有關(guān)法令、 法規(guī)、 管理制度的規(guī)定，給公司資產(chǎn)造成重大損失且無法挽回的， 可依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。第五章預(yù)算管理第十九條預(yù)算管理是江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司加強管理的基本手段和方法。 預(yù)算既是各工程處、 項目經(jīng)理部未來一年內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)成果的年度計劃， 也是對各工程處、 項目經(jīng)理部主要經(jīng)營者年度考核的基礎(chǔ)。 各工程處、 項目經(jīng)理部必須建立和完善預(yù)算管理體系。 總經(jīng)理對本單位的預(yù)算工作負(fù)全面責(zé)任， 并指定部門和人員負(fù)責(zé)處理日常工作。

16、第二十條預(yù)算的基本內(nèi)容，主要包括綜合預(yù)算、專業(yè)預(yù)算、預(yù)算編制說明等三部分。其中綜合預(yù)算包括利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及預(yù)算指標(biāo)匯總表； 專業(yè)預(yù)算包括管理費預(yù)算、 歸還銀行貸款預(yù)算、投資預(yù)算、投資收益預(yù)算等；預(yù)算編制說明包括報告年度指標(biāo)預(yù)測依據(jù)及影響指標(biāo)完成的重大說明、 預(yù)算年度指標(biāo)安排及所要采取的確保指標(biāo)實現(xiàn)的主要措施、 需要向上級主管單位反映的問題等內(nèi)容。第二十一條預(yù)算編制采用自下而上、 先下后上的方式， 各單位、各部門要統(tǒng)籌安排，緊密配合，相互銜接，按時編報。第二十二條各級單位對本單位預(yù)算實行動態(tài)管理。 預(yù)算管理部門要對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行對比檢查， 分析差異原因， 提出對策建議

17、，供本單位領(lǐng)導(dǎo)決策。年末，各級公司要按規(guī)定編制預(yù)算執(zhí)行情況年度報告。第六章債務(wù)管理第二十三條 為適應(yīng)江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司整體發(fā)展需要，本著適度集權(quán)、有序理財、防范風(fēng)險、促進(jìn)發(fā)展的原則，做好各級公司債務(wù)總量控制、債務(wù)風(fēng)險防范的債務(wù)管理工作。第二十四條債務(wù)包括籌資性直接債務(wù)如： 銀行貸款、 公司債券及其他需要承擔(dān)還款責(zé)任的籌資性債務(wù)， 還包括銀行貸款擔(dān)保、 銀行綜合授信擔(dān)保、 工程保函擔(dān)保、 貿(mào)易項下的融資擔(dān)保， 還包括信用證、銀行承兌匯票、 應(yīng)付款項、 合同承諾等所需要或可能需要承擔(dān)還款責(zé)任的籌資性或有負(fù)債， 以及公司通過銀行、 保險公司或其他金融機構(gòu)對項目業(yè)主出具的投標(biāo)保函、履約保

18、函、預(yù)付款保函、海關(guān)保函、維修金保函、信貸證明而形成的其他或有負(fù)債。第二十五條分公司債務(wù)管理權(quán)限劃分的基本原則是統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、逐級審批。各級單位嚴(yán)禁向外單位、個人提供任何形式的擔(dān)保、質(zhì)押等，如情況確需提供的，必須堅持一事一報、逐級審理、最終決策， 嚴(yán)禁放松管理或不履行審批程序辦理業(yè)務(wù)。 各級公司未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁融資。 分公司總經(jīng)理是一切責(zé)任的最終承擔(dān)者， 對本單位的所有債務(wù)事項承擔(dān)法定責(zé)任。第二十六條 關(guān)于申請開具銀行保函的管理規(guī)定：銀行保函是一種提保憑證， 它是銀行根據(jù)申請人的請求， 為其向受益人擔(dān)保某項義務(wù)， 承諾經(jīng)濟賠償責(zé)任而開立的書面承諾文件。 是 一種銀行信用保證文件。（一）保函種

19、類包括：1、投標(biāo)保函：投標(biāo)保函是工程項目進(jìn)行招標(biāo)時，銀行應(yīng)投標(biāo)人的請求而出具給招標(biāo)方的書面保證。2、預(yù)付款保函（又稱還款保函）：它是銀行應(yīng)申請人的請求，出具給受益人的書面憑證。 一旦申請人違約， 銀行將向受益人償還保函規(guī)定的金額。3、履約保函：是銀行應(yīng)早請人的請求，出具給受益人的書面文件。一旦申請人違約，擔(dān)保銀行保證支付受益人一定金額。保函金額一般為工程合同價款的1015%。保函的有效期為計劃工期。4、保留金保函：是業(yè)主為進(jìn)一步保證工程質(zhì)量，約束承包商所承擔(dān)的工作必須符合合同條件和規(guī)范而規(guī)定的。 在維修期內(nèi)承包商一旦出具保留金保函，則可收回全部工作尾款。（二）保函工作的管理1、需以總公司名義開

20、據(jù)銀行保函，必須向總公司提出書面申請， 承諾其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。所發(fā)生的費用全部自理。2、書面早請經(jīng)分公司總經(jīng)理匯同財務(wù)負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)后，并將下列資料同時提交公司財務(wù)部辦理。（1 ）招標(biāo)通告、標(biāo)書或合同副本。（2）工程概況和項目成本分析測算(3 )保函格式。(三)開具銀行保函應(yīng)遵循的原則1、在保函中要明確擔(dān)保責(zé)任，防止額外風(fēng)險，與合同責(zé)任無關(guān) 的條款一概不予接受。2、明確保函有效期。擔(dān)保責(zé)任的起止日期應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定時間 明確，無特殊情況，對沒有具體失效期的保函原則上不應(yīng)開出。3、預(yù)付款保函要明確生效條款和減責(zé)條款。(1)預(yù)付款保函必須是申請人收到預(yù)付即可生效。 以免申請人 款未收到就產(chǎn)生可能

21、被索賠的風(fēng)險。(2)預(yù)付款是隨著工程進(jìn)度的支付，而按比例扣還的。因此， 在保函中應(yīng)加上責(zé)條款，防止出現(xiàn)預(yù)付款雖被扣還，但相應(yīng)的責(zé)任卻 未得以解決。4、當(dāng)投標(biāo)沒有中標(biāo)或合同執(zhí)行完畢時，應(yīng)及時向招標(biāo)方或業(yè)主 聯(lián)系撤銷保函事宜，以解除風(fēng)險和保函費用的支出。5、各級單位自行直接向銀行申請保函均應(yīng)照此辦法規(guī)定的原則 辦理并上報總公司。第二十七條 各級公司必須重視工程保函的開具、延期、清理、 撤銷等工作。第二十八條各級單位必須加強籌資性債務(wù)及或有負(fù)債管理工 作，按年度編制債務(wù)預(yù)算即銀行貸款預(yù)算、歸還銀行貸款預(yù)逢、貸款 預(yù)算、貸款擔(dān)保預(yù)算、工程保函預(yù)算，便于總部統(tǒng)籌安排、計劃管理 控制整體債務(wù)規(guī)模的增長。第

22、二十九條分公司有關(guān)部門將定期對各級單位的債務(wù)管理情況 進(jìn)行檢查。 對于因債務(wù)業(yè)務(wù)而給上級公司造成損失的必須追究有關(guān)經(jīng)辦人及各工程處（項目經(jīng)理部）負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任及經(jīng)濟責(zé)任，觸犯法律的移送司法機關(guān)處理。第七章 內(nèi)部控制制度第三十條 為提高企業(yè)工作質(zhì)量和工作效率， 防止工作中的錯誤和舞弊行為的發(fā)生， 保護公司財產(chǎn)安全， 各單位均應(yīng)建立內(nèi)部控制制度。第三十一條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)內(nèi)部人員和有關(guān)部門的工作人員， 在處理一系列業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟事務(wù)過程中既互相協(xié)作， 又相互制約的職責(zé)分工制度。 其基本原則是： 任何一項業(yè)務(wù)工作和經(jīng)濟事務(wù)都不能只由單獨一個人或一個部門全權(quán)處理和完成， 在手續(xù)上必須經(jīng)由兩個或

23、兩個以上的部門和個人， 使每個部門和個人的工作都得到其他部門和個人的監(jiān)控。第三十二條各級單位均應(yīng)按照內(nèi)部控制制度的基本原則， 對財會人員的分工，明確權(quán)責(zé)，通過自控、互控相結(jié)合的手段，使財會人員各盡其職，使各項財會工作有序進(jìn)行。第三十三條根據(jù)各級單位具體情況、 規(guī)模大小、 業(yè)務(wù)繁簡和人員多少等，可以一人一崗、 一人多崗或一崗多人，但屬內(nèi)部相互制約的工作不能一人兼任。具體規(guī)定如下：1、現(xiàn)金出納人員不得兼管會計稽核和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2、現(xiàn)金收轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，必須由二人以上一同辦理。3、銀行支票的簽發(fā)應(yīng)與印鑒管理分設(shè)。4、資金調(diào)度與費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定履行審批手續(xù)，不得越權(quán)調(diào)度資金與核銷

24、費用。5、決策者不得參與具體實施。6、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計工作。第三十四條各級單位財會人員必須廉潔自律， 不得利用職務(wù)之便，為個人撈取好處，不得接受回扣、好處費，不得接受用戶、公司內(nèi)部各部門給個人的資金。第八章會計核算管理第三十五條 江蘇中興建設(shè)有限公司 * 分公司會計核算實行統(tǒng)一管理、 分級核算的管理體制。 總經(jīng)理對本單位財務(wù)會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第三十六條各級單位的財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)會計核算工作， 依照國家有關(guān)法律法規(guī)和江蘇中興建設(shè)有限公司財會制度設(shè)置賬目， 規(guī)范進(jìn)行記賬、算賬和報賬，保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整地記錄、核算經(jīng)

25、濟業(yè)務(wù)事項，按單位、部門、項目分別結(jié)轉(zhuǎn)收入、歸集和分配成本費用，并定期編制財務(wù)會計報告。第三十七條各級單位的財務(wù)管理部門、 會計人員要妥善保管會計憑證。1、會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。2、會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。3、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序， 折疊整齊， 按期裝訂成冊， 并加具封面， 注明單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。5、從外單位取得的原始憑證如

26、有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后， 才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車票、飛機票等憑證由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況， 由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。第三十八條各級單位的重要財會單證和票據(jù)應(yīng)由專人保管， 按公司內(nèi)部控制制度的規(guī)定掌握使用。1、票據(jù)與財務(wù)圖章分開管理，開立資金往來票據(jù)要按往來發(fā)票和收據(jù)的使用范圍辦理，并堅持“收付實現(xiàn)制”的原則。2、發(fā)票：堅持發(fā)票保管、領(lǐng)用專人負(fù)責(zé)原則，用過的存單聯(lián)及時收回。 發(fā)票的留存是重要會計檔案， 不得丟失，

27、 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得銷毀。3、收據(jù)：除銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)外，凡現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)，無論對方是否要求， 均應(yīng)開出收據(jù)， 其中一聯(lián)作為現(xiàn)金入庫憑證。 領(lǐng)用收據(jù)應(yīng)登記，定期收回用完收據(jù)，并與現(xiàn)金核對。第三十九條各級單位必須加強對統(tǒng)計和財務(wù)會計信息的定期采集、分析和反饋，財務(wù)部門要及時、完整、準(zhǔn)確地將財務(wù)會計和綜合統(tǒng)計等相關(guān)信息反饋到公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。第四十條各級單位均應(yīng)建立健全財務(wù)招待制度， 嚴(yán)格按照會計制度和公司有關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表， 定期向中外建總公司及當(dāng)?shù)厮鶎僦鞴茇敹悪C關(guān)或有關(guān)部門提供財務(wù)報告。 編制財務(wù)報表必須以會計賬薄為依據(jù)，做到賬表相符，表表銜接一致，不得弄虛作假。第四十一條江蘇中興建設(shè)有限公

28、司 * 分公司各級單位會計核算均以人民幣為記賬本位幣、以公歷年度為財務(wù)年度。第四十二條各級單位要優(yōu)化財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程， 積極推進(jìn)財務(wù)管理信息化進(jìn)程， 建立財務(wù)會計信息系統(tǒng)， 為降低管理成本提高管理效率服務(wù)。第九章 收入確認(rèn)和成本費用管理第四十三條各級單位嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入， 并充分體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則和謹(jǐn)慎性原則。 施工企業(yè)必須按業(yè)主簽字確認(rèn)的工程結(jié)算單或經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認(rèn)的工程完工進(jìn)行收入的確認(rèn)。 嚴(yán)禁隨意虛列、隱瞞收入和私自設(shè)立賬外收入。第四十四條在合理確認(rèn)營業(yè)收入的基礎(chǔ)上，據(jù)實計列應(yīng)收賬款，嚴(yán)禁單方面計列應(yīng)收賬款。對已確認(rèn)的營業(yè)收入要依法納稅。第四十五條回收工程款必須集中到分公司

29、，各級單位要建立回收工程款月報制度， 加強應(yīng)收賬款管理， 定期核對， 積極催收。 經(jīng)營、合約部門為回收工程款的責(zé)任部門， 財務(wù)管理部門和項目管理部門要 積極配合；可以通過約定等方式，由項目經(jīng)理具體執(zhí)行回收工程款。各級單位要建立健全債權(quán)憑據(jù)檔案資料管理， 指定相關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，集中保管，為索賠和催收工程款奠定基礎(chǔ)。第四十六條各級單位必須按預(yù)算從嚴(yán)控制成本費用支出。 各級單位經(jīng)營、合約、工程技術(shù)等部門要做好項目策劃，優(yōu)化資源配置，進(jìn)行成本預(yù)測和預(yù)控。 做好成本費用預(yù)算與實際支出對比分析， 對成本費用進(jìn)行過程監(jiān)控、動態(tài)管理。1、成本與費用。費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟

30、利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料， 應(yīng)按實際耗用量和賬面單價計算，計入成本、費用。2、企業(yè)的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。（ 1）營業(yè)費用，是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費， 以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。（ 2）管理費用，是指導(dǎo)企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用， 包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營

31、管理中發(fā)生的， 或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費 （包括行政管理部門職工工資、 修理費、 物料消耗、 低值易耗品攤銷、 辦公費和差旅費） 、 咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印 花稅、 職工教育經(jīng)費、 工會經(jīng)費、 勞動保險費、 待業(yè)保險費、 審計費、排污費、綠化費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費、開辦費、上級管理費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。（ 3）財務(wù)費用，是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用， 包括應(yīng)當(dāng)作為期間費用的利息支出、 匯兌損失以及相關(guān)的手續(xù)費等。3、下列開支不得進(jìn)入成本、費用：為購置、自行研制建造固定資主、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對

32、外投資的支出；贊助和捐增支出；支付的賠償金、違約金、罰款、滯納金等；被沒收的財產(chǎn)；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第四十七條利潤與利潤分配。 利潤， 是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。1、營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。2、利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。3、投資收益，是指企業(yè)對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備后的凈額。4、營業(yè)收入和營業(yè)外支出，是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系和各項收入和各項

33、支出。 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算， 并在利潤表中分別列項目反映。 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還 應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項目，進(jìn)行明細(xì)核算。5、所得稅，是指企業(yè)應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用。6、凈利潤，是指利潤總額減去所得稅額后的金額。7、可分配利潤，即企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧?，按下列順序分配：（ 1）提取法定盈余公積。（ 2）提取法定公益金。8、供分配的利潤去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤。9、企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項目中單

34、獨反映。10 、當(dāng)年發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補。第十章會計檔案管理與財務(wù)監(jiān)督檢查第四十八條會計檔案是指會計憑證、 會計賬薄、 會計報表和財務(wù)文件等的歸檔， 它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)各單位必須加強對財務(wù)檔案的管理工作，指定專人負(fù)責(zé)。第四十九條在會計核算年度， 崗位核算人員負(fù)責(zé)本崗位核算的會計整理、裝訂、保管、立卷，會計年度終了后應(yīng)把有關(guān)檔案移交給專門檔案管理人員。第五十條 本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)財會主管同意，外單 位調(diào)閱會計檔案，一般情況下不予辦理，如有特殊情況，要有正式介 紹信，并經(jīng)

35、財會負(fù)責(zé)人或各級公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 需要調(diào)閱主要會計檔 案的必須報總公司批準(zhǔn)。調(diào)閱時要詳細(xì)登記檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào) 閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員不得將 會計檔案攜帶外出，需要自制的要經(jīng)各級公司負(fù)責(zé)人同意。第五十一條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接管理人員 辦理會計檔案、材料的移交手續(xù)，沒有辦理移交手續(xù)的不得離職。第五十二條機構(gòu)全并或撤銷機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)不同情況把會計檔案 移交并入單位、上級單位或指定的接收部門，并由雙方在移交清冊上 簽字蓋章。第五十三條備份的會計資料軟盤要有專人負(fù)責(zé)保管，調(diào)閱會計 軟盤的，也要經(jīng)財會負(fù)責(zé)人或各級單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時報總公司 批準(zhǔn)。第五十四條 各種會計檔案的保管期