現(xiàn)金辦管理制度

1、第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定， 零用金保管員應負責審核。第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填 零用金補充申請單 二份， 一份自存， 一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條 除零用金外， 本公司一切支付， 由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條除零用金外，所有支出憑證應由

2、會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符， 領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過新臺幣1， 000 元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)總經(jīng)理核準。第十條本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第十一條支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1. 內(nèi)購、工程發(fā)包款：應

3、根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。2. 預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。3. 一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關主管簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳 票。（二）會計憑證的核準：1. 會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。2. 會計部門開具傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3. 傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條 有關船務運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費用等支出款，應填具 請

4、款單 ，檢附輸入許可證影本， 送交會計部門以 預付 或暫付 方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收， 惟必須于支付后7 日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：（一） 國內(nèi)采購貨品的付款， 每月 25 日付款一次（ 星期日及例假日順延） ， 但以原始憑證經(jīng)核準后于付款5 日送達會計部門者為限。（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑 證齊全并經(jīng)核準者為限。（三）薪工資的付款：1. 職員每月 10 日。2. 作業(yè)員：分10 日、 25 日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)

5、理批準后，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時， 應將代扣款項于次月 10 日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納， 并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十六條 薪工資的支付，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制 薪工表 ，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條 業(yè)務部門于收到貨款后， 應將其中所收貨款解繳出納， 出納應將解繳憑證送交會計部門， 并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內(nèi)， 及新進人員報到時， 填報 薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表 ，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于 各類收入扣繳資料登記表 上，作為日后扣繳申報之用。第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼