現(xiàn)金辦管理制度

1、第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定， 零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填 零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單 二份， 一份自存， 一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。第五條 除零用金外， 本公司一切支付， 由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由

2、會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符， 領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過新臺(tái)幣1， 000 元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1. 內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)

3、根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。2. 預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。3. 一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳 票。（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1. 會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2. 會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3. 傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具 請(qǐng)

4、款單 ，檢附輸入許可證影本， 送交會(huì)計(jì)部門以 預(yù)付 或暫付 方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收， 惟必須于支付后7 日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一） 國內(nèi)采購貨品的付款， 每月 25 日付款一次（ 星期日及例假日順延） ， 但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款5 日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑 證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪工資的付款：1. 職員每月 10 日。2. 作業(yè)員：分10 日、 25 日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)

5、理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)， 應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 10 日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納， 并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 薪工表 ，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后， 應(yīng)將其中所收貨款解繳出納， 出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門， 并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)， 及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)， 填報(bào) 薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表 ，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于 各類收入扣繳資料登記表 上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼