公司年度審計報告范文

1、公司年度審計報告范文 這里小編為你們精心搜集整理了公司年度審計報告范文。 希望可 以幫助到大家。公司年度審計報告范文 （一 ）一、 基本情況公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)， 擁有年產 100 萬噸的 熟料生產線一條，年產 50 萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積 200 余畝，擁有從業(yè)人員近 200 人。公司實收資本 4146 萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入 資本 3946萬元，占 95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本 200萬元， 占 4.82%。 此次內部審計的依據是山東山水水泥集團有限公司會 計政策、財務管理制度及財務核算管理規(guī)范 （報批稿 ）及集團相關制 度規(guī)定，并參

2、照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、企業(yè)財務 通則，以及相關法規(guī)制度等進行的。二、 審計中發(fā)現的問題（一）貨幣資金循環(huán)1、20xx年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬 面余額 1 1 ,306.94元，未入賬收入單據 318,772.16元，未入賬支出單 據 289,490 元，經調整后賬面應存余額 40,589.10 元。盤點實有現金 19,090.70元，與賬面數差額 2 1 ,498.4元，其中，白條抵庫 21,500元。 盤盈現金 1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金 收付零頭所致。2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員

3、負責收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發(fā)現，出 納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行 印鑒。支票未經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。4、銀行余額調節(jié)表編制人為出納人員本身，形成 自賬自調 ， 不符合內部控制規(guī)范。5、在現金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未 及時進行賬務處理等。6、部分付現業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金 長短款未及時進行相應處理。(二) 銷售與收款循環(huán)1、從隨機抽查的 21 份水泥買賣合同中發(fā)現， 有合同簽訂不規(guī)范 的情況：(1) 均沒有填寫

4、合同編號 ;(2) 有 17 份合同沒有填寫數量 ;(3) 按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有 貨 到付款或延期付款 的條款。經詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資， 再收款。表面上將風險轉嫁到業(yè)務員身上，其實不然。因合同主體仍 為公司本身， 且業(yè)務員與客戶形成單線聯系， 大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環(huán)節(jié)造成 混亂。（三）采購與付款循環(huán)由不良資產中 預付賬款 審計內容可以看出， 公司采購業(yè)務員與 供應商單線聯系， 采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬， 導 致業(yè)務員離職后， 與供應商無法聯系， 已付款或發(fā)票無法取得。 同時， 容易形成糾

5、紛，構成潛在訴訟風險。（四）生產循環(huán)公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。 共分碎石、生料、 熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過 生產成本 -輔助生產成本 歸集，化驗室費用通過 制造費用 歸集。上述 費用均按固定比例 （熟料 60%，水泥 40%）分配計入熟料及水泥工段基 本生產成本。 電耗成本按各車間抄表數分配， 供電局與抄表總數之間 差異，在 管理費用 中核算，不再進行分配。關于輔助生產、 化驗費用及電費的分配， 集團各子公司所采用的 分配方法不盡一致， 缺乏科學且令人信服的依據， 同時也造成集團內 部各子公司之間成本費

6、用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算， 下月紅字沖回。 大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。 經抽查 5 種 單價較高或耗用量較大的大宗材料， 其暫估核算基本遵循一貫性， 但 暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整， 暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。經抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務 部門賬面金額不一致現象。 差異的原因主要系暫估單價有誤、 材料串 庫或憑據傳遞失誤等。 經詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬， 倉庫工作人員過少 （僅三人 ），工作量較大，加上為集團上市準備審計

7、 用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。從 20xx 年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤 灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲 80%、礦渣上漲 14.2%、石灰石上漲 25.68%、原煤上漲 5.1%。其次， 20xx 年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從 20xx 年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制以存擠耗 ，盤點方法采用目測尺量等， 盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應 調整。經抽查 7月和 12 月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對 一致。采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低

8、，數據可調，成本控 制不嚴， 掩蓋了生產及管理中存在的問題， 使成本分析和考核數據失 真。此次 畢馬威 審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。（五）長期投資截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解， 該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為， 20xx 年分別以投資濰 坊山水公司 500萬元和投資青島黃島山水公司 2400 萬元的名義劃款 2900 萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚， 造成創(chuàng)新公司長期投資 名存實無 的虛賬。在集團即將上市的大環(huán)境下， 應理清各項資產權益關系， 避免不 必要的外部審計的質疑。（

9、六）固定資產 1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資 產卡片，未對資產進行編號管理。2、資產使用部門未明確固定資產責任人。3、未按規(guī)定進行固定資產年度盤點， 無年度固定資產盤點記錄， 無月度固定資產抽盤記錄。4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照 集團規(guī)定辦公設備應按 5 年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸 屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限 10 年計提折舊。公司擬 在 20xx 年進行相應調整。公司年度審計報告范文 （二 ） 浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務

10、報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司 資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流 量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是同花順公司管理層的 責任。這種責任包括： (1) 設計、實施和維護與財務報表編制相關的 內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報 ;(2) 選擇和運用恰當的會計政策 ;(3) 作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意 見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。 中國 注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計劃和實施審計工 作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序， 以獲取有關財務報表金額和披露的 審計證據。 選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷， 包括對由于舞 弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時， 我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序， 但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。 審計工作還包括評價管理 層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性， 以及評價財務報 表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據是