手工帳與財(cái)務(wù)軟件的建賬流程和技巧

1、手工帳與財(cái)務(wù)軟件的建賬流程和技巧作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該對(duì)建賬的操作流程有所了解，目前中小型私營(yíng)企業(yè)很多還是利用手工帳來(lái)完成帳務(wù)處理，規(guī)模較大或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)采用財(cái)務(wù)軟件來(lái)完成帳務(wù)處理，其實(shí)兩者的帳務(wù)處理程序以及需要達(dá)到的目的是一樣的。利用財(cái)務(wù)軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時(shí)間，提高了效率。隨著社會(huì)的發(fā)展，科技的進(jìn)步，財(cái)務(wù)軟件操作是必須的，每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該知道如何使用軟件及如何操作。只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。小企業(yè)手工帳建賬流程與技巧原始憑證記那憑證明細(xì)心X結(jié)帳）手工會(huì)計(jì)核算流程:丁字帳科由匯總表總帳償耶） 報(bào)表對(duì)帳缺點(diǎn)：數(shù)據(jù)

2、大量重復(fù)、信息提供不及時(shí)、準(zhǔn)確性差、工作強(qiáng)度大任何企業(yè)在成立初始，及原有單位在年度開始時(shí)，都面臨建賬問題。即根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來(lái)可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況，購(gòu)置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。（一）選擇適用準(zhǔn)則應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規(guī)模及內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。個(gè)體工商戶參照?qǐng)?zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（二）準(zhǔn)備賬簿1 .建賬時(shí)應(yīng)考慮的問題（1）與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工 也復(fù)雜，會(huì)計(jì)賬簿需要的冊(cè)數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，

3、業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會(huì)計(jì)可以處 理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。(2)依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為企業(yè)主提供有用的會(huì) 計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足企業(yè)管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。簡(jiǎn)而言之就是會(huì) 計(jì)做的事要符合公司領(lǐng)導(dǎo)的要求、需要。(3)依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè) 一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序， 那么總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。2 .小企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿(1)現(xiàn)金日記賬，一般企業(yè)只設(shè) 1

4、本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分 設(shè)現(xiàn)金日記賬。(2)銀行存款日記賬，一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。如企業(yè)開立一個(gè)基本戶，則設(shè)1本銀行存款日記賬。不同的開戶行使用不同的賬本，避免錯(cuò)亂?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。(3)總分類賬，一般企業(yè)只設(shè) 1本總分類賬。外形使用訂本賬。(4)明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬采用活頁(yè)形式。 存貨類的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)； 收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。因此，企業(yè)需要分別購(gòu)買這 4種賬頁(yè)，數(shù)量的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù) 量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的

5、明細(xì)賬戶設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)賬項(xiàng)各設(shè)1本，此處沒有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。(三)科目選擇可參照選定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)科目及主要賬務(wù)處理，結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理 需要，依次從資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。(四)填制賬簿內(nèi)容1 .封皮2 .扉頁(yè)(或使用登記表，明細(xì)賬中稱經(jīng)管人員一覽表)：(1)單位或使用者名稱，即會(huì)計(jì)主體名稱，與公章內(nèi)容一致；(2)印鑒，即單位公章；(3)使用賬簿頁(yè)數(shù)，在本年度結(jié)束(12月31日)據(jù)實(shí)填寫；(4)經(jīng)管人員，需蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。記賬人員

6、更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名；(5)粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花外，其他賬簿均按5元每本貼花。如明細(xì)賬分若干本的話，還需在表中填列賬簿名稱。3 .總分類賬的賬戶。采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印好頁(yè)碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶預(yù)先留好頁(yè)碼。如“庫(kù)存現(xiàn)金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱及其頁(yè)次填在賬戶目錄中。明細(xì)分類賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)?，F(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，

7、故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。4 .賬頁(yè)(1)現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置；(2)總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱寫在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章?？颇空驴扇ノ木叩瓴少?gòu)。(3)明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱寫在左(右) 上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如"管理費(fèi)用"借方要分成辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、水電 費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分項(xiàng)目列示，每

8、個(gè)企業(yè)可以不相同。為了查找、登記方便，在設(shè)置明細(xì)賬賬頁(yè)時(shí)，每一賬戶的第一張賬頁(yè)外側(cè)粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶錯(cuò)開粘貼。如下圖：小企業(yè)軟件建賬流程與技巧財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)由：初始化、憑證錄入、記賬、結(jié)賬、報(bào)表處理等幾個(gè)部分。要使賬務(wù)處理軟件能夠正常運(yùn)作，提高工作效率。必須首先完成系統(tǒng)初始化，也就是建賬。系統(tǒng)初始化 賬務(wù)處理查詢輸出新建賬套注意事項(xiàng)：1、若是年初新建賬套，則直接在期初欄輸入上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額。2、若是建賬日期為其他月份，則要在累計(jì)借（貸）方輸入 1月至建賬前月份的借貸方累加數(shù)額，在期初欄輸入上月結(jié)存數(shù)即可，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)倒擠出年初余額。（注意：損益類科目要在最后一欄的本年實(shí)際損益累計(jì)發(fā)生額填上相應(yīng)的數(shù)據(jù)。）3、初始數(shù)據(jù)錄完后，查看試算平衡，若試算平衡且檢查損益數(shù)額無(wú)誤后，啟用賬套即可；若不平衡，請(qǐng)對(duì)試算平衡表進(jìn)行檢查。日常使用注意事項(xiàng)：1、科目增加由上至下，逐級(jí)增加；科目一經(jīng)使用過(guò)，增加下級(jí)科目時(shí)，原科目余額屬性將自動(dòng)歸集到新增的第一個(gè)下級(jí)科目；輔助核算應(yīng)設(shè)置在末級(jí)科目上。2、科目刪除由下至上逐級(jí)刪除。3、余額應(yīng)由末級(jí)科目錄入，上級(jí)科目自動(dòng)累加余額；紅字余額應(yīng)以負(fù)號(hào)表示；輔助核算科目應(yīng)先選擇相對(duì)的輔助核算方可錄入金額。