普通商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤實(shí)務(wù)整套流程

1、資料下載二、稅收：國(guó)稅和地稅的主要?jiǎng)澐郑簢?guó)稅一一增值稅,地稅一一個(gè)人所得稅、地方企業(yè)所得 稅包括地方國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè)、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù) 費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn).國(guó)稅在國(guó)稅局交,地稅在地稅局交.稅種品目計(jì)稅依據(jù)稅率核 定征收 力式納 稅 期 限中報(bào)期 限繳款期 限是否主 稅 稅 種帶征率計(jì) 稅 金 額代扣 代繳增值稅小規(guī)模納 稅人-商 業(yè)含工 業(yè)3%增值額0.030查帳 征收月稅款所 屬時(shí)期 后15 天稅款所 屬時(shí)期 后15 天否企業(yè)所企業(yè)所得應(yīng)納稅所得0.250查帳季稅款所 屬時(shí)期稅款所 屬時(shí)期否得稅稅額征收后15天后15天個(gè)人所 得稅工資薪金 所得應(yīng)納稅所得 額0查帳 征收月稅

2、款所 屬時(shí)期 后15 天稅款所 屬時(shí)期 后15 天是堤圍防 護(hù)費(fèi)市區(qū)堤圍 防護(hù)費(fèi) 0.13%增值稅和營(yíng) 業(yè)稅應(yīng)稅收 入0.00130查帳 征收半 年1月31 日或7 月15日1月31 日或7 月15日否城巾維 護(hù)建設(shè) 稅所在地為 市區(qū)的城 建稅增值稅、消 費(fèi)稅和營(yíng)業(yè) 稅實(shí)繳稅額0.070查帳 征收月稅款所 屬時(shí)期 后15 天稅款所 屬時(shí)期 后15 天否增 值 稅教育費(fèi) 附加收 入城鎮(zhèn)增值稅、消 費(fèi)稅和營(yíng)業(yè) 稅實(shí)繳稅額0.030查帳 征收月稅款所 屬時(shí)期 后15 天稅款所 屬時(shí)期 后15 天否增 值 稅增值稅：一般納稅人稅率為17%小規(guī)模納稅人稅率為3%年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn) 元以下的納稅人為小規(guī)

3、模納稅人.增值稅起征點(diǎn),銷售貨物的,為月銷售額 2000-5000 元.三、賬務(wù)處理：（1） .建立賬簿建立訂本式三欄式總賬：現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng) 付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、實(shí)收 資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附 加、治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等等.建立三欄式日記賬：現(xiàn)金、銀行存款.建立數(shù)量金額式明細(xì)賬：庫(kù)存商品等.建立三欄式明細(xì)賬：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢等等.建立多欄式等等.明細(xì)賬：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅、主營(yíng)

4、業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（2） .根據(jù)原始憑證編制記賬憑證：1 .注冊(cè)資本：借：銀行存款貸：實(shí)收資本原始憑證：憑從驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)到根本戶的轉(zhuǎn)帳憑證2 .從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金貸：銀行存款原始憑證：支票根3 .辦理各種開(kāi)張證件的費(fèi)用：借：治理費(fèi)用一辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單4 .購(gòu)進(jìn)辦公用的設(shè)備：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金一增進(jìn)如果是一般納稅人,固定資產(chǎn)的發(fā)票是專票,增值稅可以進(jìn)行抵扣貸：現(xiàn)金或銀行存款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單每月攤分：借：治理費(fèi)用一折舊費(fèi)銷售費(fèi)用一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊原始憑證：自己編制的固定資產(chǎn)折舊表附：固定資產(chǎn)折舊的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值確

5、實(shí)定：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：第五十九條固定資產(chǎn)根據(jù)直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn), 應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更.第六十條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：五電子設(shè)備,為3年.5 .裝修的支出：借：待攤費(fèi)用如果金額小,可以一次入費(fèi)用貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單每月攤分：借：治理費(fèi)用一裝修費(fèi)貸：待攤費(fèi)用原始憑證：自制的每月攤銷清單6 .購(gòu)置各種辦公用品例如文具借：治理費(fèi)用一

6、辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金附原始憑證：相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單7 .購(gòu)進(jìn)商品：借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款原始憑證：發(fā)票和入庫(kù)單8 .購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：借：治理費(fèi)用一運(yùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的報(bào)銷單9 .存現(xiàn)金：借：銀行存款貸：現(xiàn)金原始憑證：解款單現(xiàn)金送存單10 .銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅原始憑證：開(kāi)具的發(fā)票借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅原始憑證：發(fā)票及銀行入賬單借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅原始憑證：發(fā)票和解款單收入應(yīng)該解入銀行,不得坐支 結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：庫(kù)存商品原始憑證：自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)本錢清單11 .為銷售商品而發(fā)生的

7、贊助費(fèi)：借：銷售費(fèi)用一贊助費(fèi)貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單12 .業(yè)務(wù)出差：預(yù)借：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金原始憑證：借款單或暫支單報(bào)銷：借：治理費(fèi)用一差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單13 .收客戶貨款：借：現(xiàn)金銀行存款貸：應(yīng)收賬款原始憑證：解款單或收據(jù)14 .發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)：代墊：借：應(yīng)收賬款貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票復(fù)印機(jī)的報(bào)銷單供貨方支付：借：銷售費(fèi)用貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單15 .工人：借：治理費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬一工資原始憑證：計(jì)提工資的分配單借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款一一*應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)稅原始憑證：由員工簽字的工資單社保

8、費(fèi)：借：治理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保其他應(yīng)收款一*貸：銀行存款原始憑證：付社保款社保局出具的收據(jù)各地可能不同職工福利費(fèi)：借：治理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)現(xiàn)金原始憑證：自制福利費(fèi)分配單直接入費(fèi)用員工聚餐、旅游等福利：借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)貸：現(xiàn)金銀行存款原始憑證：?jiǎn)T工聚餐、旅游的發(fā)票16 .水電費(fèi)：借：治理費(fèi)用一水電費(fèi)銷售費(fèi)用一水電費(fèi)貸：其他應(yīng)付款原始憑證：發(fā)票借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款銀行存款的付款憑證17 . 費(fèi)：借：治理費(fèi)用一 費(fèi)銷售費(fèi)用一 費(fèi)貸：銀行存款原始憑證：發(fā)票18 .交納國(guó)稅：增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款原始憑證：稅單19 .交納地稅：城市維

9、護(hù)建設(shè)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款教育費(fèi)附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款堤圍防護(hù)費(fèi)：借：治理費(fèi)用一堤圍費(fèi)貸：其他應(yīng)交款一堤圍費(fèi)每半年做一次：借：其他應(yīng)交款一堤圍費(fèi)貸：銀行存款企業(yè)所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅每季做一次借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款原始憑證：稅金計(jì)提時(shí),憑自制的稅金計(jì)提清單,繳納時(shí),按銀行存款的付款憑 證和稅單20 .用匯款方式歸還貨款：借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用一匯款手續(xù)費(fèi)貸：

10、銀行存款原始憑證：付款憑證和銀行的收款憑證21 .結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加治理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅原始憑證：結(jié)轉(zhuǎn)不需要原始憑證22 .年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)原始憑證：結(jié)轉(zhuǎn)不需要原始憑證(3)登記賬簿1 .根據(jù)記賬憑證或科目匯總表登記總賬.科目匯總表根據(jù)記賬憑證編制.2 .根據(jù)記賬憑證登記日記賬和明細(xì)賬.(4)財(cái)產(chǎn)清查編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表、庫(kù)存商品盤點(diǎn)報(bào)告表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單、試算平衡表等.(5)編制會(huì)計(jì)報(bào)表1 .月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表.

11、2 .年末編制現(xiàn)金流量表.(6)編制納稅申報(bào)表國(guó)稅中報(bào)：申報(bào)增值稅,填寫增值稅納稅申報(bào)表.地稅申報(bào)：1 .中報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)填寫廣東省地方稅收納稅申報(bào)表合).城建稅、教育費(fèi)附加每月填寫,堤圍防護(hù)費(fèi)每半年末填寫一次.2 .中報(bào)個(gè)人所得稅,每月填寫扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和扣繳個(gè)人所得稅 明細(xì)報(bào)告表(國(guó)內(nèi)人員使用),零申報(bào)也要填寫.3 .中報(bào)企業(yè)所得稅,每季末填寫中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳 納稅申報(bào)表(A類).(7)年末出具審計(jì)報(bào)告.四、會(huì)計(jì)電算化小結(jié)：1 .新建賬套,設(shè)定增值稅納稅人、存貨計(jì)價(jià)方法等.2 .初始化流程：設(shè)定幣別、會(huì)計(jì)科目、賬戶期初余額、客戶列表、供給商

12、列表、 存貨列表、職員檔案、工程檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資 產(chǎn)卡片列表等,結(jié)束初始化.3 .憑證錄入.4 .期末處理.初始化結(jié)束才能進(jìn)行期末處理.期末處理包括自動(dòng)生成折舊憑證、 自動(dòng)期末調(diào)匯、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)損益必須通過(guò)期末處理,不能手工憑證錄入.5 .檢查科目試算平衡、科目余額是否正確.6 .自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表.7 .編制現(xiàn)金流量表.8 .自動(dòng)登記賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿.五、會(huì)計(jì)的工作范圍：(一)制單會(huì)計(jì)1、對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量(1)采購(gòu)業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)采購(gòu)與付款循環(huán)的主要憑證和文件,除外部單證如供貨單位的銷售發(fā)表、

13、提貨 單、運(yùn)輸部門的運(yùn)單,以及銀行機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證以外,為了增強(qiáng)采購(gòu)與付款 循環(huán)的有效治理和限制,企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)的內(nèi)部憑證和文件.(2)存貨業(yè)務(wù)存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存、加工和盤點(diǎn)等活動(dòng),必須使用有關(guān)憑證和文件,以 便于明確各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和進(jìn)行記錄與核算.(3)銷售與收款業(yè)務(wù)(5)籌資業(yè)務(wù)典型的籌資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：債券、股票、債券契約、股東名 冊(cè)、公司債券存根簿、承銷或包銷協(xié)議、借款合同或協(xié)議、股本明細(xì)表、應(yīng)付債 券明細(xì)表.(6)投資業(yè)務(wù)典型的投資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：股票、債券、經(jīng)紀(jì)人通知書(shū)、債 券契約、投資協(xié)議.(7)產(chǎn)品本錢核算業(yè)務(wù)典型的產(chǎn)品本錢核算業(yè)務(wù)所涉及的主

14、要憑證和文件：領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí) 記錄、工資匯總表及人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表、匯總 表,本錢計(jì)算單.(8)貨幣資金業(yè)務(wù)典型的貨幣資金業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證有：購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票,收據(jù),工資 表,借款收據(jù),領(lǐng)款收據(jù),各種費(fèi)用報(bào)銷,單據(jù),職工差旅費(fèi)報(bào)銷單,各種銀行 票據(jù),進(jìn)帳單,各種銀行收付款通知,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單,銀行存款余額 調(diào)節(jié)表.2、根據(jù)會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果編制記帳憑證記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸 類,并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證,是登記帳簿的直接依據(jù).二記賬會(huì)計(jì)1、建立明細(xì)賬首先確定哪些科目需要建立數(shù)量金額式明細(xì)

15、賬、 多欄式明細(xì)帳,此外全部科目 均需建立三欄式明細(xì)帳,不開(kāi)設(shè)明細(xì)科目的總帳科目與需要建立明細(xì)帳.2、根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記材料明細(xì)分類帳、計(jì)算材料本錢材料明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬, 是由財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的 記帳憑證或原始憑證,按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的.數(shù) 量金額式明細(xì)分類帳的賬頁(yè),分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存的數(shù)量、單價(jià)和金額欄. 其收入欄根據(jù)收料單序時(shí)逐筆登記數(shù)量、單價(jià)、金額；發(fā)出欄中的數(shù)量根據(jù)發(fā)料 單序時(shí)逐筆登記.3、根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單登記產(chǎn)成品明細(xì)帳完工入庫(kù)的產(chǎn)成品,應(yīng)填寫“產(chǎn)成品入庫(kù)單,交倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收數(shù)量并登記明細(xì)賬. 產(chǎn)成品發(fā)出主要適用于銷售,銷售

16、時(shí)應(yīng)填寫“銷售產(chǎn)品發(fā)貨單,交倉(cāng)庫(kù)辦理產(chǎn) 品出庫(kù)手續(xù)并登記明細(xì)賬.實(shí)際操作時(shí)可以根據(jù)產(chǎn)成品的種類、名稱、規(guī)格和存 放地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算.產(chǎn)成品的明細(xì)分類核算采用數(shù)量金額式.4、計(jì)算產(chǎn)成品的期末本錢及發(fā)出本錢根據(jù)本模擬教材的要求,產(chǎn)成品的期末本錢及發(fā)出本錢的計(jì)算采用加權(quán)平均 法.5、登記在途物資明細(xì)分類帳在途物資明細(xì)分類帳可采用三欄式帳簿,也可設(shè)置“在途材料登記簿.在途 材料登記簿采用橫線登記式,凡在付款欄與收款欄都有記錄的,說(shuō)明該項(xiàng)購(gòu)料業(yè) 務(wù)已經(jīng)結(jié)束,如果只有付款欄記錄,收料欄沒(méi)有記錄,就是在途材料.6、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)除進(jìn)行總分類核算外,還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行固定資

17、產(chǎn)明 細(xì)分類核算.7、根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應(yīng)收、應(yīng)付等明細(xì)分類帳8、期末結(jié)賬期末結(jié)賬時(shí),將各明細(xì)帳戶與總分類帳戶進(jìn)行核對(duì),做到帳帳相符,并作出結(jié) 賬標(biāo)記.9、期末審核期末,將已完成全部記帳、結(jié)帳和對(duì)帳工作的總分類帳及明細(xì)分類帳以及試算平 衡表一起交給審核崗位進(jìn)行審核.三出納人員1、現(xiàn)金的收付手續(xù)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),必須取得或填制有關(guān)原始憑證,作為收付款項(xiàng)的書(shū)面證實(shí)； 會(huì)計(jì)部門要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核；根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,填制收款憑證或付 款憑證,辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù).辦理現(xiàn)金收付時(shí),出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金,做到 收付兩清,現(xiàn)金收付后,必須在現(xiàn)金收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖,或“現(xiàn) 金付訖戳記.

18、2、銀行存款的收付手續(xù)企業(yè)將款項(xiàng)送存銀行時(shí),應(yīng)填制“現(xiàn)金送款簿或“進(jìn)帳單,連同現(xiàn)金或銀 行結(jié)算憑證送交銀行,根據(jù)“進(jìn)帳單回單聯(lián)編制記帳憑證；如果是通過(guò)銀行轉(zhuǎn) 帳結(jié)算增加的銀行存款,那么根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知編制記帳憑證.3、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳根據(jù)審核正確的并已經(jīng)完成的現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證及所附原始 憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的分別登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記 帳.對(duì)每一份收付款會(huì)計(jì)憑證在完成登記日記帳工作后,出納人員應(yīng)在相應(yīng)記帳 憑證上簽字或蓋章,表示此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)過(guò)入有關(guān)的日記帳.4、月末進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款日記帳的核對(duì)工作月末應(yīng)將“現(xiàn)金日記帳的余額應(yīng)與銀行

19、存款總帳的余額核對(duì)相符.同樣,為 了防止銀行存款帳目發(fā)生過(guò)失,企業(yè)應(yīng)至少每月與銀行對(duì)一次賬,將銀行存款日 記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì).四會(huì)計(jì)主管1、審核原始憑證原始憑證審核既是會(huì)計(jì)核算的開(kāi)始,也是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段. 為了保證原始憑證的真實(shí)可靠,?會(huì)計(jì)法?規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù) 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和 及時(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核.2、審核記帳憑證為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,在記帳之前應(yīng)對(duì)制單崗位轉(zhuǎn)來(lái)的已填制完成的記賬 憑證,由有關(guān)稽核人對(duì)其完整性和正確性進(jìn)行逐一審核.3、編制科目匯總表和登記總分類帳4、對(duì)帳賬證,賬賬,賬實(shí)相符5、結(jié)賬

20、6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表7、審核帳簿記錄8、審核會(huì)計(jì)報(bào)表9、會(huì)計(jì)檔案整理六、財(cái)務(wù)人員工作流程一、出納崗工作流程一現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票收款檢查收據(jù)開(kāi)具的金額 正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)發(fā)票上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算 -根將收據(jù)第聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制 證工資及固定資產(chǎn)崗水電費(fèi)、代收款項(xiàng)治理費(fèi)用崗其他應(yīng)收款 銷售核算崗貨款 本錢核算崗加工費(fèi)、材料款注：1原那么上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收 據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并 登記票據(jù)傳

21、遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位.2隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi) 有交款人簽字.2、付現(xiàn)1費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并催促領(lǐng)款人 簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章 登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核2人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開(kāi)具的支出證實(shí)單付款包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的 兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)在支出證實(shí)單上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章登記現(xiàn) 金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本將支出證實(shí)單連同票據(jù)傳遞登記本傳 工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款方案開(kāi)具現(xiàn)金支票或憑建行存折提取現(xiàn)金平安妥善保 管現(xiàn)金

22、、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3: 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行注：1下午下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi).2從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密, 保證資金平安.4、治理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額.二銀行存款收付1、銀收1收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主 管崗背書(shū)-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù)傳遞登記本傳治理費(fèi)用崗位2、銀付1日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,方案內(nèi)10萬(wàn)元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款

23、項(xiàng)開(kāi)具 支票匯票、電匯登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱 加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章 登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗材料采購(gòu)本錢核算崗?fù)鈪f(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用治理費(fèi)用崗治理部門用款銷售費(fèi)用崗銷售部門用款工資福利崗工資兌現(xiàn)、福利及固定資產(chǎn)崗GM陪B門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建注：1開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票.2開(kāi)出的支票匯票、電匯收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致.3有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù).2打卡工資根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字開(kāi)具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 登記支票使用登記

24、本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：1每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時(shí)從 工行將工資款劃入首義招行.2打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行.3業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)根銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字開(kāi)具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到 付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福 利崗4還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管 理費(fèi)用崗5交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票附付款審批單填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡根稅務(wù)崗填寫的付款審批開(kāi)

25、具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證6及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清 理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理.3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額, 隨時(shí)掌握各銀行存款余額,防止空頭 4、熟練掌握公司各銀行戶頭單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào).三工作要求1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度.2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券,保證資金平安.4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)

26、核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié).5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票.6、 樹(shù)立良好的窗口形象.二、銷售費(fèi)用崗工作流程一部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度如超方案額度, 可拒絕報(bào)銷 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫標(biāo)準(zhǔn), 大小寫一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn).2保證憑證及附件左上角整潔,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能 帶有訂書(shū)

27、釘.3費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、 ?通訊費(fèi)治理方法?等,其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總 經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招 待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見(jiàn)科目表,正確選取專項(xiàng).5報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證時(shí)須附管 理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù).6支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.二辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金

28、額正確審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)批核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固 批資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗注：1辦事處購(gòu)置生活、辦公用品,使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù).2記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處.3、房租、倉(cāng)租批核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)

29、費(fèi)用一一房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證實(shí)單上以別針或回形夾住,無(wú)需粘貼和復(fù)印一- 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi)部門專項(xiàng)應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金傳出納崗注：(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 力資費(fèi)等附加費(fèi).(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額.5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一途損(專項(xiàng))貸：應(yīng)收賬款注：(1)途損須取得客

30、戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證實(shí).(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批.(3)途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù) 處理上可以“現(xiàn)金科目過(guò)渡.6、高開(kāi)沖紅審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審 核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一高開(kāi)沖紅貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：(1)沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收 賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證實(shí)單上注有“現(xiàn)金字 樣.(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù),由于 業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需

31、要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系.7、返利審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利 年終返利(部門專項(xiàng))貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))貸：銀行存款 現(xiàn)金傳出納崗注：(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼.(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得合法原始憑證,如不能取得合法 原始憑證一律按20%弋扣個(gè)人所得稅.(3)審核具體依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)

32、開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)? ?通訊費(fèi)治理方法?、?2001年銷售政策?等.(4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由治理費(fèi)用崗開(kāi)具 還款收據(jù).(5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開(kāi)具收據(jù) 金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足.(三)廣告費(fèi)用1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況 審核籌劃部下月資金使用方案 匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 2、審核付款(1)根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核“付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借：預(yù)

33、付賬款貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) 傳主管崗復(fù)核注：(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件.(2)付款金額方案內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,方案內(nèi) 10萬(wàn)元以 上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).(3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,并審核第(4)項(xiàng)以下附件前方右辦理,即編 制憑證,除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外.(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告 牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等.3、費(fèi)用報(bào)賬(1)媒體及宣傳品審核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票(媒體廣告)審核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單(宣傳品)審核審批手

34、續(xù)是否完- 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一媒體 宣傳品(部門專項(xiàng))貸：預(yù)付賬款在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬 傳主管崗審核注：(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬,每月與籌劃部 相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額.(2)媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括 宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用.(3)收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,不能明確 分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部,以便于投入產(chǎn)出分析.(4)收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,不能 明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣

35、傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出 分析.(5)宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部費(fèi) 用.(2)宣傳品發(fā)出受核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品(部門專項(xiàng))招待費(fèi)(部門專項(xiàng))治理費(fèi)用一一招待(部門專項(xiàng))貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品(籌劃部)紅字金額傳主管崗復(fù)核(3)推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)

36、,應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,假設(shè)為借款,那么通知 治理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù),沖抵欠款.四治理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)超支或有超支跡象的 部門注意.2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用治理限制提出合理化建 議.3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告.4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查.6、增強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的治理,勤于催促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬.7、參與制定和完善公司費(fèi)用限制方法.8、參與年度費(fèi)用限制方案的制定.五工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)治理制度.2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.

37、3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象.三、治理費(fèi)用崗工作流程編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目部門專項(xiàng)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.注：1非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫標(biāo)準(zhǔn),大小寫 一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn).2保證憑證及附件左上角整潔,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能 帶有訂書(shū)釘.3費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通 訊費(fèi)治理方法?等,其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通

38、訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng) 辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表, 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.4準(zhǔn)確使用明細(xì)科目見(jiàn)科目表,正確選取專項(xiàng).5支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.6報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款.二資金付出1、審核月度資金方案每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來(lái)賬及合同審核治理部門下月資金使用方案 匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開(kāi)發(fā)中央的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn) 費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金方案中報(bào)出.2、審

39、核付款及報(bào)賬(1)根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核付款審批單審批手續(xù)是否完備 登記資金方案 出納崗付款注：付款金額方案內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,方案內(nèi) 10萬(wàn)元以上或 方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單及銀行付款憑證(或附發(fā)票)收受治理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核 銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外,須憑發(fā)票.(2)款項(xiàng)付出后,催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬.(三)特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)

40、用(1)入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一辦公用品(部門專項(xiàng)) 清潔費(fèi))：低值易耗品一一辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)方案,限制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn),辦理入庫(kù)手續(xù), 由各部門按月領(lǐng)用.(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn).2、修理費(fèi)(1)汽車維修備核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一

41、一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：假設(shè)已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配.(2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門(如有承當(dāng)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算, 故維修也可能涉及治理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等.(3)維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致

42、編制記賬憑證借：工程物資一一專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：工程物資 一一專用材料一維修材料傳主管 崗復(fù)核注：1維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用.2審核具體依據(jù)?工程維修物資核算治理方法?.3年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn).3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中央傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：1假設(shè)

43、已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配.2研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中央購(gòu)置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具按固定資產(chǎn)管理的除外、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等.4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) 編制記賬憑證借：治理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/ 10*12四財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金方案編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息.五貸款、還款簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上

44、賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日制、利率編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核注：1憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率.2根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金方案中,及時(shí)提醒財(cái)務(wù) 部長(zhǎng)安排還貸資金.六其他應(yīng)收款核算及治理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間,編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金出納崗注：1前欠不清者,拒絕再借.2摘要欄中須注明借款用途、還款日期.2、還款：開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù) 第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：1直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗

45、位.2月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制部門借款情況明細(xì)表列明借款人、借款金額、是否逾期下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額通知工資福利崗從借款人工資中扣除如涉及銷售人員扣款,傳 遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款注：欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款.七治理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào),下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提 請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意.2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用治理限制提出合理化建 議.3、參與制定和完善公司費(fèi)用限制方法.4、參與年度費(fèi)用限制方案的制定.5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng).

46、6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款治理方法.7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿,保持賬實(shí)相符.八工作要求1、熟悉公司費(fèi)用治理方法、財(cái)務(wù)制度、資金使用方法等相關(guān)制度.2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象四、固定資產(chǎn)核算崗工作 流程一固定資產(chǎn)1、 購(gòu)進(jìn)審核付款催促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付款情-編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：1款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守?資金付出治理方法?.2根據(jù)合同及付款情況及時(shí)催促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù).3購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)

47、由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé).4固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部 門.5固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便增強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的治理和準(zhǔn)確提取折舊.2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公 司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表 編制記 賬憑證借：治理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊一一相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：1年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每 月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表.2固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部

48、門、分類別匯總提取.3月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各 車間核算員,由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的 準(zhǔn)確性.4年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折 舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù).3、固定資產(chǎn)清理1盤點(diǎn)根中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告注：1針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),催促相關(guān)部 門進(jìn)行處置.盤虧貸累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支累計(jì)折業(yè)外收盤盈 借：固定資產(chǎn)出舊入2清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行

49、核查催促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)提取情況注銷固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)清理收到清理收入支出清理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)凈損益累計(jì)折舊已提折舊 貸：固定資產(chǎn)原值借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款借：固定資產(chǎn)清理賬面余額或 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理賬面余額傳主管崗復(fù)核(二)在建工程1、GMP?門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超方案額度,可拒絕報(bào)銷) 編制記賬憑證借：更改工程一一GMP相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/

50、銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核.注：(1)核算屬于GMPK目,但不能明確到具體工程的費(fèi)用.(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱.(3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫標(biāo)準(zhǔn),大小寫 一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫標(biāo)準(zhǔn).(4)保證憑證及附件左上角整潔,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能 帶有訂書(shū)釘.(5)費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用限制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通 訊費(fèi)治理方法?等,其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)

51、總經(jīng) 辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表, 招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表.(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款.(7)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由治理費(fèi)用崗開(kāi)具還 款收據(jù).2、在建工程核算(1)工程立項(xiàng)凡工程工程確定 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目(2)工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保存合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)貸：現(xiàn)金(3)支付工程款審核月度資金方案每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GM節(jié)部門報(bào)出的工程工程資金月度方案 匯總資金方案報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬日、根據(jù)月度資金方案核查付款工程審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核付款審批單審批手續(xù)是否完備登記資金方案出納崗付款、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位一安裝工程一客戶單位一在安裝設(shè)備一設(shè)備一待攤基建費(fèi)用支出一其他一次性費(fèi)用一客戶單位與客 戶簽有合同更改工程一一工程名稱一技術(shù)改造一客戶單位一裝飾裝修一