國開網(wǎng)稅收基礎(chǔ)形考四答案

1、稅收基礎(chǔ)形考四題目1北京一泓藥業(yè)公司在 2006年將其一處房產(chǎn)（價值1000萬），和另一個公司互換一商品房 （價 值800萬），雙方按差價補付后， 辦理了過戶手續(xù)。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率是 3%,則北京 一泓藥業(yè)公司應(yīng)繳納契稅 （）。A. 6B,不納稅C. 30D. 24交換價格不等時，由多付貨款、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。答案是：不納稅題目2假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理的是（）。A.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地 800平方米，應(yīng)納稅額 4000元B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額 200000元C.某非營利性醫(yī)療機構(gòu)占地1000平方米，應(yīng)

2、納稅額 5000元D.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額 10000元【解析】選項A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅白征稅范圍；選項B、D均為免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地；選項C廠區(qū)內(nèi)綠化用地應(yīng)正常繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案是：化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地 800平方米，應(yīng)納稅額 4000元題目3某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石 50000噸，銷售錫礦石 40000噸，適用稅額每噸 6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。A. 240 000B. 210 000C. 168 000D. 300 00040000 X 6=240000（元）答案是：240 000題目4按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用

3、（）。A.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)【解析】獨立礦山、 聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收 購的數(shù)量代扣代繳資源稅。其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。答案是：本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)題目5甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的 60%,乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2011年1月份新征用非耕地 6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米

4、，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元平方米。2011年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（A.甲企業(yè)納稅24000元，）0乙企業(yè)納稅27000元B.甲企業(yè)納稅48000 元，乙企業(yè)納稅28000元C.甲企業(yè)納稅48000 元，乙企業(yè)納稅16000元D.甲企業(yè)納稅24000 元，乙企業(yè)納稅28000 元【解析】甲企業(yè)應(yīng)納稅額=10000 X 60% X 4=24000（元）；乙企業(yè)應(yīng)納稅額 =10000 X 40% X4+6000 X 2 X 11 + 12=27000（元）答案是：甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅 27000元題目6下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。A.兼

5、并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)B.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的個人之間互換自有住房D.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)【解析】贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)雖發(fā)生了權(quán)屬變更，但未取得收入，不征土地增值稅。個人之間互換自有住房，經(jīng)稅務(wù)局核實，可免征土地增值稅。 抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)發(fā)生權(quán)屬變更并給轉(zhuǎn)讓人帶來利益（作價抵債），應(yīng)征土地增值稅。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到房地產(chǎn)，不征土地增值稅。答案是：抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)題目7下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人B.個人以自有房產(chǎn)等價交換自住房產(chǎn)C.個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款D.個人以自有

6、房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)選項B,等價交換住房免征契稅；選項C,以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，房屋產(chǎn)權(quán)沒有變化，免納契稅。答案是：個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人，個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款 題目8下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房B.居民個人出租的住房C.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房D.公園管理部門自用的辦公用房選項A屬于個人所有的營業(yè)用住房，應(yīng)照章納稅；選項D,免稅單位的經(jīng)營用住房，沒有免稅規(guī)定，應(yīng)照章納稅。答案是：公園管理部門自用的辦公用房 ，按政府規(guī)定價格出租的廉租住房題目9下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有

7、（）。A.以融資租賃方式租入的房屋B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋D.以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險方式投資的房屋選項A、C依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。答案是：以經(jīng)營租賃方式租出的房屋 ，以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險方式投資的房屋題目10下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地建造新房B.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地C.養(yǎng)老院占用的耕地D.軍事設(shè)施占用耕地【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。答案是：軍事設(shè)施占用耕地，養(yǎng)老院占用的耕地題目11下列土地中，需要繳納

8、城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地B.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地C.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【解析】選項 A、B為經(jīng)營性用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C,納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。D選項屬于免征范圍。答案是：營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地，公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地 ，生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部 門的免稅土地題目12耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。答案是：“對”。題目13縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅?！窘馕觥烤用裰g互換自有住房，

9、免征土地增值稅。答案是：“錯題目14開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。答案是：“對”。題目15 資源稅對進口應(yīng)稅資源不征稅、對出口應(yīng)稅資源不退稅。答案是：“對”。題目16對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、 疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。答案是：“對”。題目17自產(chǎn)自用的車輛不用繳納車輛購置稅。車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。購置取得并使用的行為，具體包括以下幾種行為：購買使用行為（包括購買自用國產(chǎn)、進口應(yīng)稅車輛 ）；進口使用行為；受贈使用行為；自產(chǎn)自用行為；獲獎使用行為；拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用 的

10、行為。答案是：“錯題目18個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但是，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。答案是：“錯題目19車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。答案是：“對”。題目20以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實質(zhì)是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由 出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。答案是：“對”。題目21國家機關(guān)、

11、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和 軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和 軍事設(shè)施的，免征契稅。答案是：“錯題目22下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（）。A.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛B.設(shè)有固定裝置的運輸車輛C.排氣量在1、6升及以下的小排量乘用車D.公交汽車對納稅人自2009年1月20日至2009年12月31日期間購置的排氣量在1、6升及以下的小排量乘用車，暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對 2010年1月1日至12月31日購置1、6升及

12、以下排量乘用車，暫減按7、5%的稅率征收車輛購置稅；公交汽車不免稅；設(shè)有固定裝置的必須是非運輸車輛才免稅，運輸車輛不免稅。答案是：中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛題目23某企業(yè)2002年1月1日的房產(chǎn)原值為 3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街 房出租給某連鎖商店，月租金 5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）。A. 28.8萬元B. 4.8萬元C. 24萬元D. 27萬元2000X（1-20%）X1.2%+1000X（1-20%）X1.2%X W12+5X9X 12%=27 （萬元）。答案是：27萬元題目24下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋C.行