醫(yī)院財務(wù)工作制度共31頁word資料

1、醫(yī)院財務(wù)工作制度篇一：醫(yī)院財務(wù)工作制度一、財務(wù)部門工作制度、按照會計法、醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度 ，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理， 建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、 會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。 對于臨時必須的開支， 應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行

2、經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等） 。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。第 1頁、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集

3、中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。10 、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。11 、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。12 、獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。13 、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定

4、本規(guī)定。、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制第 2頁的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確， 實行先下級， 后上級逐級上報審批的制度。、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出； 追加和調(diào)整預(yù)算項目； 對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、 適用的正式收據(jù)； 字跡

5、清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 個月內(nèi)報銷，、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。、堅持權(quán)責(zé)對等原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任， 并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。三、醫(yī)療收費制度（82-57 ）、收費員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥第 3頁價和各種醫(yī)療項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。、交付現(xiàn)金要唱收、

6、唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58 ）、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外） ，均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要

7、盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。、物資部門負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。第 4頁、各科室所需物資， 按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計劃進行購買， 按計劃供應(yīng)， 由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價

8、調(diào)撥，須根據(jù)具體情況， 經(jīng)科室評議， 由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。五、票據(jù)管理制度（新增）、醫(yī)院使用各種票據(jù)， 須由財務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。、財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用， 不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。、作廢

9、票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根第 5頁及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、 短少應(yīng)及時向財務(wù)部門報告并登記備案。六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7 ）1 、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。2 、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢

10、等工作。3 、 購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。4 、 固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。5 、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度（82-13 ）、收款員必須奉公守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私第 6頁利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌

11、握各項檢查、治療的收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。、退費手續(xù)要完備。 退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額， 必須另行補開收據(jù)， 并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作制度（82-14 ）1 、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記

12、賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準(zhǔn)確。2 、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費用大的患第 7頁者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。3 、對所管理的病房， 住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價格合理，并標(biāo)明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。4 、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分

13、退費所剩金額， 必須另行補開收據(jù)， 并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。5 、每天要對所收款項進行日清日結(jié)， 除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。6 、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。7 、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、 收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。九、住院病人退費管理制度（新增）住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：1 、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全；2 、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨立負(fù)責(zé)全程退費工作；3 、費用的減少， 必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；4 、根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：

14、4.1涉及病房醫(yī)囑收費的退費， 由主管病房的大夫和護士長 （或第 8頁主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負(fù)責(zé)人簽字；4.2涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費意見及簽名；4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；4.4由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。5 、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運作。十、財務(wù)會計檔案管理制度（ 82-15 ）、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。、醫(yī)院每月

15、、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、 編制造冊，并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。 其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。第 9頁十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51 ）1 、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)

16、， 依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點采購。招標(biāo)范圍以外的商品， 須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過政府招標(biāo)采購后，方可進行采購。2 、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預(yù)算。3 、應(yīng)成立專門的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。4 、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。5 、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測標(biāo)準(zhǔn)。采購人員要認(rèn)真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。6 、采購員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。7 、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。十二、物價工

17、作管理制度（新增）物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、 管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、 增設(shè)收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。第10 頁、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認(rèn)真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標(biāo)價，公布監(jiān)督投訴電話。、加強各科的收費管理工作， 實行“三統(tǒng)一”、 “兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的

18、收費票據(jù)：公開住院病人收費明細(xì)表， 公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細(xì)表：收費人員要相對固定。、控制藥品銷售增長， 減輕群眾負(fù)擔(dān)。 各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥， 堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù) / 物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預(yù)測標(biāo)準(zhǔn)及進貨價格等資料， 未經(jīng)預(yù)審的， 不予報批收費標(biāo)準(zhǔn)；同時確認(rèn)將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項目， 若為新項目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。、財務(wù) /

19、 物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、 收費的管理規(guī)范與程序， 凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。第11 頁、財務(wù) / 物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、 巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為要及時向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。、對嚴(yán)格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人， 物價辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚。十三、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度（新增）、 根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)

20、項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價格及藥品價格公示。、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。 營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價格公示辦法， 公示自主制定的各項醫(yī)療服務(wù)價格。、 可采取多種形式進行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級文件精神及時變更。、 盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務(wù)項目之外

21、的自主定價項目，應(yīng)公示服務(wù)項目及收費標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打第12 頁包”形式收費，提供收費明細(xì)清單。?十四、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）1 、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況， 沒有病歷記錄的、沒有收費標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。2 、患者出院時， 醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核。3 、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。4 、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負(fù)責(zé)人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓(xùn)， 提高病歷書寫規(guī)范化、 合理化、制度化水平。十五、住

22、院患者費用“每日清”制度（新增）、根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢， 對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。十六、獎金分配管理制度（新增）第13 頁1 、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開

23、單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。2 、設(shè)立獎金管理組織負(fù)責(zé)全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。3 、獎金分配原則。（ 1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準(zhǔn)再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。（ 2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。（ 3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。（ 4）堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。4 、醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)（ 1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責(zé)，

24、 提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。（ 2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、 風(fēng)險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素， 在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上， 對于工作可以量化第14 頁考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進行考核。（ 3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應(yīng)當(dāng)重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）1 、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健

25、全內(nèi)部審計制度， 完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定 ，衛(wèi)生部長令 51 號衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細(xì)則。2 、做好內(nèi)部審計是院長的職責(zé)：（ 3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)3 、組織機構(gòu)與人員設(shè)置：（ 1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員（ 2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責(zé)， 配備專職或者兼職審計人員（ 3）內(nèi)部審

26、計部門負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱第15 頁或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；（ 4）內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障4 、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責(zé)：（ 1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；（ 2）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（ 3）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；（ 4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；（ 5）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（ 6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；（ 7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情

27、況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（ 8）審計經(jīng)濟管理和效益情況；（ 9）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；（ 10）其他審計事項。5 、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限（ 1）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；（ 2）參加本單位基建、 設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；第16 頁（ 3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；（ 4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（ 5）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；（ 6）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查， 并取得證明材料；（ 7）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時制止決

28、定；（ 8）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；（ 9）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（ 10）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員， 提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。6 、工作報告：（ 1）內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報告， 工作計劃與按排；（ 2）對重大問題及警示信息做到及時報告， 并能落實院長的批示意見。7 、委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的， 可

29、委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介第17 頁機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。8 、持續(xù)改進：（ 1）院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認(rèn)真審議， 每年至少一次，有記錄。（ 2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。（ 3）相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實、督導(dǎo)、反潰。（ 4）并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價， 提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。篇二：醫(yī)院財務(wù)工作制度一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)方針、 政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。以身作則，奉公守法，不徇私情。二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查

30、。既要明確分工， 又要密切協(xié)作。三、根據(jù)醫(yī)院發(fā)展要求，正確編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定程序期限，及時、準(zhǔn)確地給院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)科室提供會計月報、季報和年報（決算） 。四、組織合理收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的費用要抓緊收回，對不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計劃的要拒付。 臨時必須的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進行經(jīng)濟活動分析，及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。第18 頁六、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)財務(wù)會計審核制單后，出納付款結(jié)算。出差或因公借款，

31、須經(jīng)院長批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。七、及時清理債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。八、積極與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、辦公器材、藥品、醫(yī)療器械等資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查，清理庫存，防止浪費和積壓。九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在 5 天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。十、每月核對銀行存款填制余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng)

32、領(lǐng)導(dǎo)研究處理。十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根及時復(fù)核并簽章。 發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正， 需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導(dǎo)，酌情給予賠償處理。十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂、保管工作。第19 頁篇三：醫(yī)院財務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)中華人民共和國會計法 、醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金； 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、 法規(guī)和財務(wù)規(guī)

33、章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付， 由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核， 執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批

34、。五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人， 對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。 醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命， 接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建第20 頁立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法， 做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作， 定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)一、會計崗位和人員編制醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位 3 個，配備工作人員 3 名，其中部長 1 名，會計 1 名，出納 1 名。各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相

35、應(yīng)的崗位。醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。二、職責(zé)和任務(wù)1. 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。2. 編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4. 醫(yī)院財務(wù)部參與研究、 審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項， 上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。第21 頁5. 醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人

36、員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。6. 各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。第三章 預(yù)算管理一、預(yù)算編制原則1. 根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管， 統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。2. 在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。3. 要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。二、收入預(yù)算編制收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各

37、醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃， 醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。1. 醫(yī)療收入。門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入：以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。2. 藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ)，第22 頁結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。3. 其他收入。根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預(yù)算編制支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。1. 人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有

38、關(guān)調(diào)資政策等計算編列。2. 藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3. 衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。4. 低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。5. 其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。6. 月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。第四章財產(chǎn)物資管理財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。第23 頁一、固定資產(chǎn)的管理1. 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一

39、般設(shè)備單價在500 元以上，專業(yè)設(shè)備單價在 800 元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。2. 固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物。專業(yè)設(shè)備。一般設(shè)備。圖書。其他類固定資產(chǎn)。3. 固定資產(chǎn)管理要求配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項管理制度。建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學(xué)論證， 防止盲目購置， 同時對新夠進的設(shè)備

40、要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費。房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報第24 頁醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進行管理。1. 要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2. 建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3. 加強對庫存物資的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安

41、全和完整。4. 加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。第五章 對外投資和籌資醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、 事業(yè)單位的投資和購買國家債券。 由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，第25 頁醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規(guī)

42、定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?，F(xiàn)S:Page 不準(zhǔn)變相挪作他用。第六章貨幣資金管理醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。一、銀行存款管理1. 各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。2. 銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。3. 各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4. 嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現(xiàn)金管理1. 各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。2. 現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。第26 頁三、往來款項管理1. 醫(yī)院加強對往來款項的管理，下屬醫(yī)療分支