最新整理增值稅稅務(wù)自查報(bào)告x

1、最新整理增值稅稅務(wù)自查報(bào)告增值稅稅務(wù)自查報(bào)告一根據(jù)貴局于 201x 年7月 4日下發(fā)的?稅務(wù)稽查查前告知書? 國(guó)稅 稽告字201x001號(hào)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于 201x年7月5日至7 月30日,對(duì)我公司201x年1月1日至201x年12月31日所屬期間涉及到的相 關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、企業(yè)根本情況：XXXX公司成立于200x年7月,注冊(cè)資金xxx0萬(wàn)元整. 于公司股 東從事過(guò)礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對(duì) XX 市 XX 縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時(shí)承接局部通信電纜工程業(yè)務(wù).XXXX公司成立以后,主要是從事了對(duì)XXXX市

2、 XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源 的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、 勘查、找礦等工作.同時(shí),為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了 XXXX.于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性, 加上國(guó) 家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但 于該工作難度較大, 過(guò)程復(fù)雜, 至今雖已開展了五年多的工作, 但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦 點(diǎn).同時(shí), 于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停,公司股 東大局部的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上

3、,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款.、企業(yè)涉稅情況：XXXX公司到目前為止,在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入表達(dá),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問(wèn)題.XXXX公司近年來(lái)除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù).其中, 201x 年取得收 入 245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅 7364.82 元.當(dāng)年公司賬面反 映虧損 964744.37 元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為 -934513.92 元,未繳納企業(yè)所得稅 ;201x 年取得收入 1462122.25 元.其中 開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程

4、款發(fā)票XXX9050.35元,已全 部繳納營(yíng)業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損 469615. 35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所 得額為 -385412 . 95 元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為 2321 . 04 元.三、本次稅收自查情況：接到貴局通知以后,根據(jù)貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司201x年1月1日至201x年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下局部進(jìn)行：1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司 于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在201x年度取得收入 245494元時(shí),開具了普通銷售發(fā)票, 按 3%的比例繳納了增值稅 7364. 82

5、元.201x年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%£收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30x;0.03÷/1 . 03=4167.13 元.2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查.我公司 201x 年取得收入 245494元, 201x 年取得收入 1462122.25 元,在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后, 特別是對(duì)公司的往來(lái)款項(xiàng) 進(jìn)行了全面的檢查和分析, 對(duì)預(yù)收賬款、 其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、 核算過(guò) 程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn) 201x 年度已掛賬的預(yù)收賬款 -XXX 電站 540000

6、 萬(wàn)元, 于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款, 后期一直未 能處理,屬已收款未確認(rèn)收入工程,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入 540000 萬(wàn) 元. 面試 wang3、對(duì)與本錢費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查.經(jīng)對(duì)我公司本錢費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的 問(wèn)題：、產(chǎn)品銷售本錢及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問(wèn)題：經(jīng)檢查,我公司 201x 年取得收入 245494 元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;201x年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售本錢 1225994 元.經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì),公司財(cái)務(wù)人 員在核算產(chǎn)品銷售本錢時(shí),是按一定的毛利率計(jì)算而得出. 201x 年的本錢已取 得相關(guān)發(fā)票, 201x 公司在開展通信工程施工過(guò)程中,大量的施工費(fèi)用及工程配 套材料費(fèi)用款項(xiàng) 當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬 于其它應(yīng)收款上, 于工期較長(zhǎng), 加上施工過(guò)程中施工隊(duì)發(fā)生工傷