企業(yè)集團財務(wù)集中管理

1、淺析企業(yè)集 團 財務(wù)集 中管理時間：2021.03. 03創(chuàng)作：歐陽學(xué)摘要：企業(yè)集團財務(wù)集中彳匕管理模式更有利于公司從宏觀 上控制、協(xié)調(diào)，財務(wù)管理可以實現(xiàn)規(guī)模效益。集中彳匕管理 模式對于實現(xiàn)總公司戰(zhàn)略目標(biāo)有著瑩要意義，特別是對全 球性戰(zhàn)略 目 標(biāo)的大型跨國公司更具有吸引力。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)；集中管理在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，凡是一個經(jīng)濟組織育邑夠由單 一法人治理結(jié)構(gòu)走向多個法人聯(lián)合體，最為深層的動因源 自與市場與企業(yè)彼此之間的替代機制以及由此而帶來的 “交易內(nèi)部化"的效應(yīng)，源自與為抗御 日 益加劇的競爭風(fēng)險 而不得不謀求資源聚合的規(guī)模優(yōu)勢、組織結(jié)構(gòu)重整的管理 協(xié)同優(yōu)勢以及由此而產(chǎn)生

2、的整體競爭優(yōu)勢。企業(yè)集團本身并不是法人，而是由多個法人構(gòu)成的企 業(yè)聯(lián)合體。在這個聯(lián)合體中，除分公司夕卜，子公司及其他 成員企業(yè)與母公司_樣，各具獨立法人資格及相應(yīng)的民事 權(quán)利。其中母公司是企業(yè)集團的管理總部，可以以集團整 體的名義對內(nèi)行T吏管理權(quán)，對夕卜行使夕卜交權(quán)。子公司與其 他成員企業(yè)只能以自身的名義行f吏對內(nèi)對夕卜法人權(quán)。而財務(wù)集中核算是大型企業(yè)的必然選擇，能夠推動大 型企業(yè)經(jīng)營效益再上臺階，促使企業(yè)財務(wù)管理生產(chǎn)經(jīng)營延 伸；是企業(yè)財務(wù)管理的一大創(chuàng)新，是一個整體推進協(xié)調(diào)運 作的過程，財務(wù)集中核算依靠現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)拉近決策層與 基層單位的距離，進一步簡化了企業(yè)管理層次，優(yōu)化了業(yè) 務(wù)流程，規(guī)范了

3、會計核算，提高了 財務(wù)資源運行效率，實 現(xiàn)了企業(yè)管理的高度集中和共享，為企業(yè)“扁平化，集約 化"方向奠定了基礎(chǔ)，將促使企業(yè)管理水平的提高，財務(wù) 集中核算通過調(diào)整管理流程，加快內(nèi)部資金的鬲蟲通和資產(chǎn) 的周轉(zhuǎn)，統(tǒng)一規(guī)范鬲蟲資、投資、及其他財務(wù)管理行為，必 然達到合理酉己遂資源，加強逐級管理控制，減少貝才務(wù)風(fēng)險 的 目的，最纟冬實現(xiàn)企業(yè)整體效益和競爭力的提升。對于大型企業(yè)集團來說，財務(wù)的集中彳匕管理有利于總 公司的宏觀協(xié)調(diào)，現(xiàn)金流量更容易預(yù)測，減少了財務(wù)成 本，提高了企業(yè)效益。這種財務(wù)管理模式對于實現(xiàn)集團的 戰(zhàn)略目標(biāo)意義重大。1財務(wù)條中管理的優(yōu)務(wù)集中化財務(wù)管理的實質(zhì)在于資金的集中管理，集中

4、化 的財務(wù)管理主要有以下的優(yōu)勢：1.1控制公司業(yè)務(wù)收入，防止貨幣資金的流失。1.2集中資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營的 規(guī)模效應(yīng)。1.3有利于企業(yè)集中財權(quán)，充分利用財力，發(fā)揮整體 效益。1.4有利于更好的實施財務(wù)監(jiān)督，防止財務(wù)信息失M-o1.5有利于經(jīng)濟責(zé)任制考核，減少效益流失。1.6統(tǒng)一了會計核算方法，簡化了會計核算工作，使 會計人員可以有更多的精力加強財務(wù)管理。1.7總公司育邑對企業(yè)投資全面監(jiān)控，扭轉(zhuǎn)資金分散的 局面。1.8總公司實行會計委派制，激發(fā)了財務(wù)人員提高自 身素質(zhì)的緊迫感和做好本職工作的責(zé)任感。2財務(wù)慕中核算的必耍條件2.1采用先進的技術(shù)網(wǎng)絡(luò)平臺和財務(wù)信息系統(tǒng)采用先進的計算

5、機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺和財務(wù)信息管理系統(tǒng) 是實行財務(wù)集中核算的基本條件。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛 應(yīng)用是財務(wù)集中管理得以實施的技術(shù)保障?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及 為實現(xiàn)集團財務(wù)的相對集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)在 財務(wù)中的運用主要體現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件上，網(wǎng)絡(luò)貝才務(wù)管理 軟件從管理方式上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠程處理、在線管 理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信 息流的高度統(tǒng)一。2.2切實轉(zhuǎn)變管理觀念企業(yè)集團進行財務(wù)集中控制， 打破了大型企業(yè)方方面 面的既有體制和觀念，在很大程度上剝奪了分支機構(gòu)及子 公司的權(quán)利，這在一定程度上會影響某些分支機構(gòu)和子公 司的經(jīng)濟利益。因此，首先必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀 念的轉(zhuǎn)變問

6、題。其實，企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，首先是企業(yè) 的一種戰(zhàn)略思維、企業(yè)間的競爭，在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn) 略思維、戰(zhàn)略地位的競爭。2.3良好的稅企、銀企環(huán)境這是實施財務(wù)集中核算管理的環(huán)境基礎(chǔ)。大型企業(yè)的 核算納稅工作點多、面廣、戰(zhàn)線長、工作環(huán)節(jié)多。財務(wù)集 中管理實現(xiàn)市一級“一奈賬"與我國目前的分稅制和屬地納 稅原則不一致，因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持， 實行流轉(zhuǎn)稅一級集中 核算、分級繳納，集中 清算或集中繳 納，集中清算和企業(yè)所得稅市一級分級預(yù)繳、集中 清算或 者集中繳納、集中清算的企業(yè)納稅制度。只有流轉(zhuǎn)稅和所 得稅集中，才能完全實現(xiàn)財務(wù)集中核算、一套賬核算的財 務(wù)集中管理。同時，資金是企

7、業(yè)生命線，財務(wù)的集中管 理，首先是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、 實現(xiàn)資金全額收支兩條線管理，開通網(wǎng)上銀行是必要的先 決條件。銷售收入實現(xiàn)一個賬戶管理，所屬下厲單位賬戶 毎日 清零，都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺，離不開與銀行的共 同協(xié)作。2.4高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍和扎實的會計基本工作這是實施財務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)，財務(wù)集中管理是 提高企業(yè)管理水平的牙斗學(xué)手段，必須要有一個良好的財務(wù) 工作基礎(chǔ)、完善的財務(wù)管理制度和一個高素質(zhì)的貝才務(wù)管理 隊伍，以適應(yīng)財務(wù)集中管理的需要。尤其是財務(wù)人員在財 務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會重新定位，在掌握傳統(tǒng)會計如 識和管理方法的同時，詳細了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，參與

8、業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，掌握現(xiàn)代理財技術(shù)，以便盡快適應(yīng)企業(yè)發(fā) 展對財務(wù)管理工作的需求。企業(yè)必須通過各種形式的培 訓(xùn)，引 導(dǎo)財務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想觀念，激發(fā)財務(wù)人員的熱情和 創(chuàng)造力，構(gòu)建既懂財會知識，又懂營銷知識，既芳邑做好會 計核算、又能搞好財務(wù)管理，既懂現(xiàn)代財務(wù)技術(shù)、又懂現(xiàn) 代信息技術(shù)的復(fù)合型人才，提升財務(wù)人員的素質(zhì)。3實施財務(wù)集中校算的方法3.1利用信息彳匕網(wǎng)絡(luò)平臺和計算機財務(wù)管理系統(tǒng)進行 集中控制在實施財務(wù)集中核算之前，必須做好以下工作：3.1.1對集中核算的各種現(xiàn)狀進行評估包括管理模 式、核算模式、服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)平臺的評估等等。3.1.2業(yè)務(wù)流程設(shè)計 由于釆取集中核算的模式，因此 應(yīng)對業(yè)務(wù)流程進彳亍了多

9、次設(shè)計、F參改和再1殳計。這一工作 可用定期和不定期的討論會，廣泛征求企業(yè)和公司有關(guān)部 門的意見，形成切實可行的方案和流程。在業(yè)務(wù)流程設(shè)計 中，先提出業(yè)務(wù)流程草案，討論后1 多改，吸取部門夕卜部意 見后再次進行T參改。對每一個業(yè)務(wù)流程細節(jié)都要進行認(rèn)真 的討論和設(shè)計，以防止出現(xiàn)操作上的問題。這是一項非常 細致的工作，不芳邑出現(xiàn)任訶差錯，因此要反復(fù)測試，直到 完全滿怠為止。3.1.3標(biāo)準(zhǔn)化工作 由于集中核算管理的標(biāo)準(zhǔn)化要滿足 公司及所屬企業(yè)共同使用的需要，與以前各自會計實體獨 立進行標(biāo)準(zhǔn)化工作有著本質(zhì)的區(qū)別，是集中核算工作的重 點和難點之一。因此，標(biāo)準(zhǔn)化工作的質(zhì)量就決定著集中核 算工作的質(zhì)量，因此

10、需要投入較多的粉力。在標(biāo)準(zhǔn)化工程 中，要堅持以企業(yè)和財務(wù)處室負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的人員提出的 方案為討論底稿，在討論中逐步完善各種方案。在標(biāo)準(zhǔn)化 過程中，要以滿足實際業(yè)務(wù)處理需要為標(biāo)準(zhǔn)，防止標(biāo)準(zhǔn)化 與實際業(yè)務(wù)處理工作脫節(jié)°3.1.4系統(tǒng)環(huán)境的理立 實行財務(wù)集中核算，根據(jù)需要 安裝各種軟硬件，并進行調(diào)試，至此，調(diào)試成功后，建 賬、庁殳立用戶和分酉己權(quán)限，至此，財務(wù)集中核算的平臺搭 理完成。3.1.5初始化工作在初始1匕階段，采取分散輸入與集中管理相結(jié)合的方 式進，行工作，單獨制定方案，重點進行實施，對于出現(xiàn)的 問題，要集體討論，爭取盡快給予解決。3.1.6項目試運行階段要使得項目Ji頁利完成，

11、并且將問題的出現(xiàn)控制到最 低，試運行階段必不可少。此階段可以檢驗各系統(tǒng)、各環(huán) 節(jié)是否滿足項目 設(shè)計的要求，尋找項目 缺陷，減少問題的 發(fā)生。3.2實行財務(wù)人員委派制，加強財務(wù)人員的獨立性財務(wù)總監(jiān)委派制，是世界各大跨國公司進行財務(wù)集中管理 的方式之一。公司委派財務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系屬總公司管 理，工資、獎金由公司統(tǒng)一發(fā)放，費用也由公司列支，考 核培訓(xùn) 由公司 負(fù)責(zé)。實施總監(jiān)委派制后，同 時也殛立了財 務(wù)總監(jiān)選聘、委派、考核、獎懲制度，并實行必要的輪 換。同時明確財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)、權(quán)限和待遇，支持其開展 工作，確保財務(wù)總監(jiān)能夠履行職權(quán)，起到應(yīng)有的作用。財務(wù)總監(jiān)其主要職權(quán)應(yīng)包括：組織并監(jiān)督公司日常 的財務(wù)

12、會計活動。審核公司的重要財務(wù)報表和報告，與 公司總經(jīng)理共同對財務(wù)報表和報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。參與審 定公司的財務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查公 司及其子公司的財務(wù)運作和資金收支情況。參與公司重 大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策活動，包括對夕卜投資、資產(chǎn)處置、 資金調(diào)度和其他童大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策。參與審定公 司童大財務(wù)決茱。對董事會匕準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、 方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。依法檢查公司財務(wù)會計活動 及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性和有效性，嚴(yán)查違規(guī)行 為。組織公司各項審計工作，包括對公司及各子公司的 內(nèi)部審計和年度報表審計工作。依法審定子公司財務(wù)、 會計、審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項

13、。定期向 公司管理層報告下屬單位的資產(chǎn)運作和資金收支 情況。公司財務(wù)總監(jiān)履行好這十項職責(zé)，同時必須明確其應(yīng) 當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。這些責(zé)任包括：對報出的公司 的財務(wù)報表和報吿的真實性，與總經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任；對 公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟損失承 擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對公司童大投資項目決策損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé) 任；對公司嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.3颼立資金管理中丿，實行資金統(tǒng)一管理資金管理是企業(yè)管理的核丿，財務(wù)核算中，作為一種 新型的資金管理形式，具有資金金融通、內(nèi)部監(jiān)控、增收 節(jié)支、擴大信用的功能。財務(wù)結(jié)算中心在強化資金管理， 加強資金周轉(zhuǎn)，減少結(jié)算環(huán)節(jié)的資金投放和占用，加強預(yù) 算管理與監(jiān)督，保證資金安全，提高資金的整體效益等方 面發(fā)揮著不可替代的作用。資金管理中心是將成員企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金 收支業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸并到集團財務(wù)結(jié)算中心辦理。集團成員企 業(yè)必須統(tǒng)一在集團財務(wù)結(jié)算中，開戶，集團財務(wù)結(jié)算中, 對集團成員企業(yè)履行資金結(jié)算，資金鬲蟲通和信貸職能。集 團公司通過貝才務(wù)結(jié)算中/，不僅可以加強對集團成員企業(yè) 資金收支監(jiān)管，而且可以從整體上提高資金