財(cái)務(wù)部工作職責(zé)、管理制度、崗位職責(zé)

1、上海珠江投資有限公司管理制度財(cái)務(wù)部 2002-05第一章財(cái)務(wù)部工作職責(zé)一、總則財(cái)務(wù)部是公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金運(yùn)作、成本核算與控制的業(yè)務(wù)管理部門(mén)。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款、預(yù)付款項(xiàng)、資產(chǎn)管理、按揭結(jié)算、貸款融資、債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，以確保公司總控制計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理（1）根據(jù)公司總控制計(jì)劃目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃及月度財(cái)務(wù)用款計(jì)劃。（2）按照本地區(qū)不同公司獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，分別設(shè)置帳目，核算損益以及做好報(bào)稅工作，并按要求及控股關(guān)系編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、借款及預(yù)付款項(xiàng)管理（1）制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及審

2、批權(quán)限管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2）制定部門(mén)或員工因公借款（現(xiàn)金）及預(yù)付款項(xiàng)審批管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（3）制定物資采購(gòu)審批權(quán)限，并監(jiān)督執(zhí)行。3、資產(chǎn)管理（1）固定資產(chǎn)管理A 、負(fù)責(zé)對(duì)公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)情況統(tǒng)一管理。B、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊、清查盤(pán)點(diǎn)、編制報(bào)表。C、負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)移、盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損等統(tǒng)一管理。（2）現(xiàn)金管理A 、負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、配備專(zhuān)職出納辦理現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記臺(tái)帳登記。C、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)出納經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查核對(duì)。（3）銀行存款管理A 、負(fù)責(zé)制定支票領(lǐng)用、簽發(fā)、印鑒使用、保管理制度。B、嚴(yán)格按合同或工程進(jìn)度，以及付

3、款審批手續(xù)支付款項(xiàng)。C、銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)登帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出借銀行帳號(hào)，嚴(yán)禁公司資金外借給外單位。（4）外匯資金管理A 、制定公司外匯資金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、公司外匯資金，應(yīng)分別按幣種到國(guó)家外匯管理局指定的銀行開(kāi)設(shè)帳號(hào)及兌換。C、外匯收支必須嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定執(zhí)行，接受外匯管理局監(jiān)管。4 、按揭、結(jié)算（1）負(fù)責(zé)購(gòu)房者按揭貸款的申辦工作。（2）負(fù)責(zé)購(gòu)房合同的審核、訂金、樓款的收取與結(jié)算。（3）項(xiàng)目竣工入伙后，對(duì)符合結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入條件的樓宇，每季度結(jié)轉(zhuǎn)一次，并做到合同價(jià)款、發(fā)票金額與實(shí)收售樓款相一致。5、貸款、融資（1） 負(fù)責(zé)

4、公司借貸款手續(xù)的申辦。（2） 合理利用融資渠道，為公司開(kāi)發(fā)投資籌措資金。6、債權(quán)債務(wù)管理（1）負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款，以及其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款、預(yù)付款、備用金等帳戶(hù)按單位、具體人列帳登記，定期核對(duì)，及時(shí)催收和清償。（2）嚴(yán)格審查壞帳損失，建立壞帳銷(xiāo)帳審批制度。7、會(huì)計(jì)檔案管理（1） 負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證及帳頁(yè)須按公司名裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中保管。（3） 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案借閱、銷(xiāo)毀（超過(guò)保管年限）審批手續(xù)。8、財(cái)務(wù)電腦管理（1） 切實(shí)保障財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)安全，保證資料完整，每天正確備份。（2） 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)保養(yǎng)與維修，確保電腦及附屬設(shè)施的穩(wěn)定性、可靠性。（3

5、）加強(qiáng)財(cái)務(wù)電腦資料的保密性，限定每個(gè)人的操作使用范圍。上海珠江投資有限公司管理制度財(cái)務(wù)部 2002-05第二章財(cái)務(wù)管理制度第一條財(cái)務(wù)管理規(guī)定為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算，控制費(fèi)用開(kāi)支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。一、總則1、本司實(shí)行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，即本司及下屬二級(jí)公司、項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能均由本司財(cái)務(wù)部履行，制訂和建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使本司財(cái)務(wù)工作責(zé)任到人。2、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供系統(tǒng)、全面、綜合的書(shū)面財(cái)務(wù)報(bào)告，定期或不定期地向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，以利公司掌握收支情況及變化趨勢(shì)。3、帳務(wù)處理的基本原則：凡有

6、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司，均為獨(dú)立核算單位，其帳目建立按各自適應(yīng)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，對(duì)外均以獨(dú)立法人出現(xiàn)，統(tǒng)一稅務(wù)管理。公司內(nèi)部以每月月底為結(jié)帳日， 下月 5 號(hào)前完成公司及各二級(jí)公司、 項(xiàng)目公司報(bào)表，并按總公司要求上報(bào)，10 號(hào)前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、貫徹執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用支出，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，做好資金的計(jì)劃、使用、融通和管理，力求在滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和安全的前提下，使資金產(chǎn)生最大收益。5、嚴(yán)格按審批程序、權(quán)限支付各種款項(xiàng)，對(duì)不符合手續(xù)的付款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付直至手續(xù)完備。6、加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，確定費(fèi)用開(kāi)支范圍和支出審批權(quán)限。

7、7、參與擬定和審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，并按合同規(guī)定，有效調(diào)度使用資金，做好新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，檢查和監(jiān)督合同的執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)核算管理1、采用借貸記帳法記帳，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳。凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的權(quán)益或費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)入帳。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出， 同時(shí)計(jì)入成本、 費(fèi)用。2、會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份，會(huì)計(jì)年度采用

8、公歷年制，自公歷年1 月1 日起至 12 月 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。憑證、帳簿、報(bào)表，均用中文書(shū)寫(xiě)。4、會(huì)計(jì)科目，執(zhí)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。5、會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)國(guó)家所規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。公司對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表的保管期限按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。6、會(huì)計(jì)憑證（ 1）使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證指：工資表、報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用開(kāi)支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來(lái)原始憑證指：本司與其他單位或個(gè)人發(fā)

9、生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開(kāi)給本司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（ 2）逐步統(tǒng)一使用電腦復(fù)式記帳。（ 3）會(huì)計(jì)憑證保管期限，以及保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)的手續(xù)，按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。7、外幣折算業(yè)務(wù)（ 1）采用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一公布的市場(chǎng)匯率作為處理外幣業(yè)務(wù)的折合匯率。（ 2）采用當(dāng)天匯率作為記帳匯率。（ 3）采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。財(cái)會(huì)人員離職時(shí)， 必須辦清交接手續(xù)， 并注明交接日期， 由主管人員監(jiān)督交接，并由交接雙方簽字。未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)會(huì)人員，不得離職。三、流動(dòng)資金管理1、管理原則：流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要的前提下，力求節(jié)約資金，以較少的資金占用，取得較大

10、的經(jīng)濟(jì)效果。2、使用的基本要求：加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、減少流動(dòng)資金的占用。對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，盡量壓縮。嚴(yán)格控制辦公家具、用具的購(gòu)置，同時(shí)，要加速資金的結(jié)算，以減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)每一筆流動(dòng)資產(chǎn)的開(kāi)支嚴(yán)格審批程序，并根據(jù)總經(jīng)理的安排調(diào)撥資金。4、請(qǐng)款時(shí)，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫(xiě)請(qǐng)款單或付款審批表，并附上付款依據(jù)（如合同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。5000 元以上的開(kāi)支須由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，再由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金狀況區(qū)分輕重緩急予以開(kāi)支，各級(jí)審批要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，出現(xiàn)問(wèn)題，層層負(fù)責(zé)。5、備用金管理規(guī)定公司備用金管理分為生產(chǎn)性

11、備用金管理和非生產(chǎn)性備用金管理。（1）生產(chǎn)性備用金管理：A：備用金額度：最高限額為50 萬(wàn)元；B：備用金申請(qǐng)辦法：由各項(xiàng)目公司根據(jù)項(xiàng)目公司的規(guī)模提出備用金額度申請(qǐng),上報(bào)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批下?lián)茴~度；C：生產(chǎn)性備用金的使用辦法：備用金為生產(chǎn)性資金，不得作為其他用途，其目的為應(yīng)付生產(chǎn)緊急情況, 支付前須經(jīng)項(xiàng)目公司第一負(fù)責(zé)人書(shū)面同意, 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后 , 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金 , 事后二天內(nèi)按公司相應(yīng)制度補(bǔ)辦付款審批手續(xù)，應(yīng)特別注明由備用金付款的情況，所有備用金付款由財(cái)務(wù)部實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審核和登記。D：備用金額度控制：備用金額度實(shí)行滾動(dòng)制，已補(bǔ)齊付款審批手續(xù)的備用金付款歸入正常付

12、款，不再占用備用金額度。（2）非生產(chǎn)性備用金管理：公司員工預(yù)支備用金必須具有業(yè)務(wù)理由，填好借款單由部門(mén)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理。預(yù)支后14 天內(nèi)必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則作為私人借款而扣取工資。有特殊需要的私事借款不得超過(guò)本人月工資額。同時(shí)，每次借款結(jié)帳時(shí)間不應(yīng)超過(guò)一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月未結(jié)清的應(yīng)以工資抵還，舊欠未結(jié)之前不準(zhǔn)新借。6、現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)公司及項(xiàng)目公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，庫(kù)存現(xiàn)鈔余額在征得銀行同意后，定為2000 元人民幣，超過(guò)限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。（ 1）現(xiàn)金支付的范圍A、發(fā)放職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)

13、助、退休金、支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。B、購(gòu)買(mǎi)不具備轉(zhuǎn)帳條件的單位的物品，或支付零星勞務(wù)報(bào)酬。C、結(jié)算起點(diǎn) (1000 元) 以下的零星開(kāi)支。（ 2）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定A、在收付現(xiàn)金時(shí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，開(kāi)支是否符合制度規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否有齊全、合法的原始憑證。B、所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)細(xì)數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。一線(xiàn)營(yíng)業(yè)人員及收款員在面對(duì)顧客收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。C、在收付現(xiàn)金后， 必須在發(fā)票、 收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋注明日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。

14、出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳，每筆收付均應(yīng)在當(dāng)天記帳完畢。D、會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，每月檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，并做出盤(pán)點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并查明原因、明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限審核處理。7、銀行存款的管理規(guī)定（ 1）市內(nèi)往來(lái)單位的應(yīng)收款項(xiàng)，以支票結(jié)算的，應(yīng)在收到支票的當(dāng)天，最遲不得超過(guò)第二天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資金回籠。（ 2）應(yīng)存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)） ，應(yīng)填制“送款單”連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行（外幣以外幣幣值計(jì)算

15、的票據(jù)，還應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日的外匯牌價(jià)匯率），并按“送款回單”或“銀行收款通知”單據(jù)入帳。（ 3）到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時(shí)將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)等銀行結(jié)算單據(jù)登記入帳。（ 4）公司在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù)，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用來(lái)進(jìn)行結(jié)算。特殊情況需借用的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 5）出納人員不得發(fā)出全空白支票。如因特殊情況，為方便工作，準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票即必須填寫(xiě)日期、受票單位名稱(chēng)、用途，只空出金額欄（但要注明限額金額）。凡領(lǐng)用支票必須在開(kāi)出支票十天內(nèi)報(bào)帳。（ 6）出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款余額，人民幣存款帳戶(hù)每月至少核對(duì)一次，外匯存款余額每 1

16、0 天核對(duì)一次。在接到銀行對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤，應(yīng)立即更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳款，應(yīng)采用“余額查找法”進(jìn)行查對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來(lái)確定收付的未達(dá)帳，對(duì)核實(shí)的未達(dá)帳款，要加強(qiáng)管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款長(zhǎng)期未達(dá)，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。四、流動(dòng)資產(chǎn)管理（一）家具用具的管理家具用具（低值易耗品）的標(biāo)準(zhǔn)是：使用年限在一年以?xún)?nèi)，購(gòu)進(jìn)單價(jià)二千元以下，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為家具用具。1、購(gòu)進(jìn)、攤銷(xiāo)規(guī)定（ 1）家具用具的購(gòu)進(jìn)，要按年度編制預(yù)算，由各使用部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)計(jì)劃，報(bào)行政人事部、財(cái)

17、務(wù)部審查并提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，由行政人事部統(tǒng)一采購(gòu)。訂購(gòu)時(shí)要按合同會(huì)簽制度關(guān)于報(bào)價(jià)的規(guī)定執(zhí)行。（ 2）家具用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具用具購(gòu)進(jìn)后，按一次攤銷(xiāo)辦法，作出帳務(wù)處理，在“管理費(fèi)用 低值易耗品 ”科目入帳。2、領(lǐng)用、報(bào)廢規(guī)定（ 1）行政人事部負(fù)責(zé)家具用具的日常管理、維修工作，公司買(mǎi)進(jìn)時(shí)列表登記，領(lǐng)用時(shí)填報(bào)領(lǐng)用單，領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，每年盤(pán)點(diǎn)一次。修理家具用具所用的開(kāi)支，以“管理費(fèi)用 修理費(fèi)”列支。（ 2）家具用具在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，由使用部門(mén)提出意見(jiàn)，經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可辦理報(bào)廢手續(xù)，不作會(huì)計(jì)處理。報(bào)廢的家

18、具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。（ 3）家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人或部門(mén)寫(xiě)明原因，向部門(mén)經(jīng)理報(bào)告，金額在 100 元以上的，須轉(zhuǎn)報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部審查并呈財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。不屬人力不可抗拒的丟失、毀損，由當(dāng)事人填寫(xiě)報(bào)告單，說(shuō)明原因，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)意見(jiàn)，送行政人事部、財(cái)務(wù)部審查，核實(shí)賠償金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。（二）物料用品（用于現(xiàn)場(chǎng)）的管理1、物料用品應(yīng)以勤進(jìn)少儲(chǔ)為原則，防止積壓和浪費(fèi)。對(duì)于物料用品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照計(jì)劃和審批手續(xù)辦理。2、物料用品購(gòu)進(jìn)所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本。如同時(shí)購(gòu)進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同

19、時(shí)購(gòu)進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分?jǐn)傎M(fèi)用，計(jì)入成本。3、如購(gòu)進(jìn)物料用品后，立即全部交付使用部門(mén)領(lǐng)用，應(yīng)在填制進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單的同時(shí)，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報(bào)帳手續(xù)。并即時(shí)作“費(fèi)用”項(xiàng)目處理。4、因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買(mǎi)物料用品的，按固定資產(chǎn)、家具用具購(gòu)置程序申請(qǐng)和報(bào)批后，由行政人事部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并辦理領(lǐng)用登記。五、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部核算，并分別設(shè)立帳卡登記，每年年終由行政人事部組織進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符。行政人事部應(yīng)指定一名員工負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理（管理辦法由行政人事部另定）。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，由需用單位書(shū)面申請(qǐng)，列入年度預(yù)算，經(jīng)行政人事部報(bào)公司批準(zhǔn)，購(gòu)

20、置時(shí)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。自行購(gòu)置的，財(cái)務(wù)部拒絕付款。購(gòu)置時(shí)實(shí)行報(bào)價(jià)和貨比三家，然后按規(guī)定實(shí)行逐級(jí)審批。3、購(gòu)建的固定資產(chǎn)，竣工驗(yàn)收后按實(shí)際成本從購(gòu)建支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目核算。4、由于保管使用不當(dāng)而造成的遺失或損毀，責(zé)任者必須寫(xiě)出事故報(bào)告，根據(jù)有關(guān)部門(mén)鑒定明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，其發(fā)生的修理費(fèi)或報(bào)廢損失，由責(zé)任者賠償或單位報(bào)銷(xiāo)。5、固定資產(chǎn)修理，必須由使用者所在部門(mén)提出，行政人事部聯(lián)系有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行維修。因責(zé)任事故造成的汽車(chē)修理費(fèi)，單位負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)80，當(dāng)事司機(jī)個(gè)人支付 20。6、提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)需要由行政人事部統(tǒng)一調(diào)劑使用，并辦理調(diào)撥手續(xù)。7、財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折

21、舊年限和標(biāo)準(zhǔn)，按月計(jì)提折舊。六、費(fèi)用管理規(guī)定（一）費(fèi)用預(yù)算管理1、制定費(fèi)用預(yù)算方案公司各部門(mén)（含二級(jí)公司、項(xiàng)目公司）根據(jù)實(shí)際情況定崗、定編、定責(zé)。每年年底前提出下一年的費(fèi)用預(yù)算方案。2、各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算方案草擬后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、各部門(mén)、二級(jí)公司、項(xiàng)目公司在執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算方案過(guò)程中，若認(rèn)為確有必要追加預(yù)算時(shí)，須在每年第三季度提出追加預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）費(fèi)用核算的規(guī)定轉(zhuǎn)帳攤銷(xiāo)費(fèi)用。 各種物料、用品、定制的包裝用品、 家具用具、固定資產(chǎn)折舊，這些費(fèi)用，均采取定期攤銷(xiāo)轉(zhuǎn)帳。已付待攤費(fèi)用。某些雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)

22、，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷(xiāo)影響費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，因而必須通過(guò)“待攤費(fèi)用”帳戶(hù)進(jìn)行核算，如開(kāi)辦費(fèi)、大宗包裝物、庫(kù)存物資，較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。預(yù)提待付費(fèi)用。凡是由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，但跨結(jié)算期支付的如職工工資、福利費(fèi)、建安費(fèi)用以及銀行借款利息等，都必須預(yù)提計(jì)入當(dāng)期成本與費(fèi)用。（三）各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍1、市內(nèi)交通費(fèi)（ 1）因業(yè)務(wù)接待需要，或時(shí)間緊急，或攜帶重要資料又無(wú)車(chē)可派的，由部門(mén)經(jīng)理同意可乘坐的士，經(jīng)行政人事部簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（ 2）為了有效監(jiān)控此項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)者需填報(bào)“出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明單” ，詳細(xì)填列各次的事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)、金額，并當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。2、加班工資各部門(mén)職

23、工，因工作需要，在完成工作日的工作時(shí)數(shù)后，仍需繼續(xù)加班工作或在節(jié)假日來(lái)公司堅(jiān)持工作的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意或安排的，可發(fā)給加班工資。（具體規(guī)定由行政人事部制訂）加班工資單由各部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，按月統(tǒng)計(jì)，按時(shí)上報(bào)行政人事部，由行政人事部做出報(bào)表。加班工資應(yīng)在“工資 加班費(fèi)”項(xiàng)目列支。3、職工教育經(jīng)費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）職工教育所需經(jīng)費(fèi)，按職工工資總額1.5 的比例予以開(kāi)支。教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：（ 1）實(shí)習(xí)費(fèi)用：學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實(shí)習(xí)或經(jīng)批準(zhǔn)到外單位實(shí)習(xí)所發(fā)生的費(fèi)用，以及員工經(jīng)批準(zhǔn)去外地或外單位學(xué)習(xí)、參觀所發(fā)生的費(fèi)用。（ 2）設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi)：購(gòu)置培訓(xùn)職工需用的一般器具、儀器、圖書(shū)等所需費(fèi)用。（ 3）代培

24、經(jīng)費(fèi)：本單位職工選送到外單位代為培訓(xùn)所需支付的培訓(xùn)費(fèi)。下列各項(xiàng)開(kāi)支，不包括在職工教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)。A、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)員工的工資和送培訓(xùn)班重新培訓(xùn)的員工生活費(fèi)，不包括在職工教育經(jīng)費(fèi)以?xún)?nèi)。B、學(xué)員及員工（重培的員工）學(xué)習(xí)用的書(shū)本、參考資料、計(jì)算尺（器）、筆、墨紙張等用品，應(yīng)由學(xué)員及重培員工個(gè)人自理，不得在職工教育經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。支付職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)以“管理費(fèi)用 職工教育費(fèi)”科目列支。4、宣傳廣告費(fèi)（ 1）宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳公司經(jīng)營(yíng)范圍的報(bào)刊、廣播、電視廣告、印刷品、年歷、贈(zèng)品以及大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支等。（ 2）公司的宣傳廣告活動(dòng)，每年由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)擬出宣傳廣告計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。每次

25、支付時(shí)的審批權(quán)限參照“流動(dòng)資金管理”中相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。（ 3）在進(jìn)行公司宣傳廣告活動(dòng)時(shí)，如有回傭，須如數(shù)上交公司。（ 4）宣傳廣告費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用 宣傳廣告費(fèi)”的科目開(kāi)支。5、辦公用品的管理辦公用品應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、帳冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，應(yīng)每季編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由行政人事部購(gòu)進(jìn)，專(zhuān)人驗(yàn)收保管，各部按月領(lǐng)用，各部不得自行采購(gòu)和付印。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（ 1）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按年度預(yù)算執(zhí)行。（ 2）業(yè)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)于業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)生后（出差的回公司后）五天內(nèi)辦好審批手續(xù)到出納處報(bào)帳，如沒(méi)有按時(shí)報(bào)帳，對(duì)這部分業(yè)務(wù)費(fèi)將作為個(gè)人開(kāi)支的業(yè)務(wù)費(fèi)用，公司不予負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)費(fèi)的開(kāi)支

26、。7、手機(jī)、宅電話(huà)費(fèi)凡由公司報(bào)銷(xiāo)手機(jī)話(huà)費(fèi)的部門(mén)經(jīng)理一級(jí)的人員，每月費(fèi)用限額為300 元；其他經(jīng)批準(zhǔn)同意給予手機(jī)話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼的一般員工費(fèi)用限額為每月200 元；駕駛員手機(jī)話(huà)費(fèi)限額為每月 100 元，超過(guò)部分的話(huà)費(fèi)由本人自付?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理每月手機(jī)話(huà)費(fèi)和住宅話(huà)費(fèi)平均為800 元；項(xiàng)目公司總經(jīng)理每月手機(jī)話(huà)費(fèi)和住宅話(huà)費(fèi)平均為600 元，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行全年包干制（具體詳見(jiàn)行政人事部有關(guān)規(guī)定）。8、司機(jī)誤餐補(bǔ)貼司機(jī)因公出車(chē)，恰逢用餐，發(fā)給司機(jī)誤餐費(fèi)每餐10 元。9、差旅費(fèi)因公到外地出差的人員，交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；國(guó)內(nèi)住宿費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理級(jí) 700 元/ 天. 人；部門(mén)經(jīng)理 400 元 / 天 . 人；一般人員

27、300 元/ 天. 人，去香港等酒店住宿的另批。差旅補(bǔ)助（含伙食補(bǔ)助） ：香港 350 元港幣 / 天 . 人，國(guó)內(nèi) 80 元 / 天 . 人。七、付款審批1、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要寫(xiě)明開(kāi)支事項(xiàng)，由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、法人代表逐級(jí)審批，最后向出納報(bào)銷(xiāo)。審批采用級(jí)差審批方式，在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）范圍內(nèi)，職員及部門(mén)副經(jīng)理由所屬的部門(mén)經(jīng)理審核，部門(mén)經(jīng)理由公司管線(xiàn)副總經(jīng)理審核，副總經(jīng)理由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理由法人代表審批。超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（或年度預(yù)算）的，報(bào)總經(jīng)理審批。2、有關(guān)合同付款審批權(quán)限（ 1）有關(guān)單位報(bào)來(lái)工程預(yù)結(jié)算，須經(jīng)合約部審核，重大工程還須經(jīng)銀行審查，管線(xiàn)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批

28、。（ 2）總公司、二級(jí)公司、項(xiàng)目公司按照合同條款規(guī)定支付各項(xiàng)工程款，由付款單位請(qǐng)款，會(huì)簽手續(xù)齊全，經(jīng)合約部審核，按審批權(quán)限審批。（ 3）凡經(jīng)濟(jì)合同（包括涉及收付款，資金結(jié)算的各種合同、協(xié)議、備忘錄、公函等）簽署完畢后，經(jīng)辦人在一個(gè)工作日內(nèi)將原件一份交財(cái)務(wù)部備案，復(fù)印一份交行政人事部歸檔。（ 4）凡公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目需向有關(guān)部門(mén)繳交的各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用，包括消防審查費(fèi)、衛(wèi)生防疫審查費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、人防費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)、市政費(fèi)、拆遷管理費(fèi)、檔案保證金、咨詢(xún)費(fèi)、工本費(fèi)等，須提交付款依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。（ 5）消防、水電配套工程未能取得合同而需預(yù)付款的，應(yīng)事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)后才辦理會(huì)簽手續(xù)。3、有關(guān)費(fèi)用付款審批權(quán)限（ 1）

29、預(yù)算內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置、辦公費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)按“七、 1”項(xiàng)審批后報(bào)行政人事部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)按“七、 1”項(xiàng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。（ 2）預(yù)算內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)購(gòu)置、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等由部門(mén)經(jīng)理審核后經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理外出由法人代表審批。（3） 預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)行政人事部、合約部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。（ 4）工資發(fā)放由行政人事部將員工考勤統(tǒng)計(jì)表、 工資單和新員工入職工資審批表等相關(guān)資料送財(cái)務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納發(fā)放（工資發(fā)放日的前三個(gè)工作日提交財(cái)務(wù)

30、部）。（ 5）獎(jiǎng)金發(fā)放由行政人事部提出獎(jiǎng)金發(fā)放方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。4 、按稅法規(guī)定向稅務(wù)征收機(jī)關(guān)繳交的各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審批。5、銷(xiāo)售部經(jīng)辦的向有關(guān)部門(mén)繳交的各項(xiàng)稅費(fèi)，由總經(jīng)理審批。6、沒(méi)有簽訂合同而需支付的款項(xiàng)（指不列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目的款項(xiàng)），由總經(jīng)理審批。每項(xiàng)金額在10 萬(wàn)元以上的，一律不予支付。如該筆款項(xiàng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的，不支付會(huì)影響業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)審批，由董事會(huì)決議作為付款依據(jù)，按生產(chǎn)性備用金程序操作。7、報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)應(yīng)是合法的原始憑證，必須真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、手續(xù)齊備。（ 1）從外單位取得的原始憑證必須是蓋有填制單位的印章，大、小寫(xiě)

31、金額相等，書(shū)寫(xiě)清楚、真實(shí)可靠的正規(guī)發(fā)票。（ 2）購(gòu)買(mǎi)各項(xiàng)實(shí)物的原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收登記人簽名后再逐級(jí)審批。（ 3）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。8、支付費(fèi)用或支付款項(xiàng)的原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，手續(xù)完備，財(cái)會(huì)人員方可辦理。9、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，按程序?qū)徟蟛拍軋?bào)銷(xiāo)。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后作原始憑證處理。八、資金管理1、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集各項(xiàng)目公司、各部門(mén)的收入、支出資料，擬定下月、下季、下年的資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)

32、收入來(lái)源和支出數(shù)額，提出資金盈余或缺口的處理辦法。2、月末、季末、年末財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行本期資金計(jì)劃實(shí)施情況總結(jié)，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出整改措施，提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性，減少計(jì)劃執(zhí)行之偏差。3、財(cái)務(wù)部每天下班前須把總公司、各項(xiàng)目公司的銀行存款余額和現(xiàn)金余額報(bào)法人代表、總經(jīng)理，余額尾數(shù)取萬(wàn)位。4、財(cái)務(wù)部每月底把公司借款余額、期限、利率等報(bào)法人代表、總經(jīng)理。九、收入統(tǒng)計(jì)、跟蹤（一）售樓統(tǒng)計(jì)1、業(yè)主簽訂認(rèn)購(gòu)書(shū)和交樓款后，總公司、項(xiàng)目公司統(tǒng)計(jì)須根據(jù)認(rèn)購(gòu)書(shū)和收款收據(jù)進(jìn)行售樓統(tǒng)計(jì)工作。2、銷(xiāo)售部統(tǒng)計(jì)員每旬末向公司財(cái)務(wù)部提交本期銷(xiāo)售面積、合約數(shù)、實(shí)收款等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，由總公司統(tǒng)計(jì)人員核對(duì)匯總后報(bào)法人代表、總經(jīng)理。3

33、、對(duì)應(yīng)收樓款，統(tǒng)計(jì)員應(yīng)督促售樓部加緊催收。（二）合同收入統(tǒng)計(jì)對(duì)應(yīng)收樓款的合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)管理，按時(shí)按量收取款項(xiàng)，到期的要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收，保證公司資金回籠。十、交樓工作交樓人員要認(rèn)真核對(duì)前來(lái)收樓業(yè)主的樓款收據(jù)、認(rèn)購(gòu)書(shū)、合同書(shū)，能按時(shí)付款的方可辦理交樓手續(xù)，遲交款部分需按當(dāng)時(shí)銀行貸款利率補(bǔ)交利息及扣罰違約金。十一、對(duì)外投資管理二級(jí)公司、 項(xiàng)目公司均不具備獨(dú)立的對(duì)外投資權(quán)， 所有對(duì)外投資須經(jīng)董事會(huì)研究決定。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤管理公司的所有投資。十二、收款收據(jù)、發(fā)票管理規(guī)定收款收據(jù)、發(fā)票是反映收入的原始單據(jù)， 無(wú)論其處于何種形態(tài)都必須妥為保管、嚴(yán)格控制。對(duì)無(wú)視本規(guī)定而造成收據(jù)的遺失和損毀者， 將視同發(fā)票

34、遺失比照處置 （按收據(jù)可開(kāi)具的最大金額追究管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任） 。（一）領(lǐng)用1、收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部到稅務(wù)部門(mén)購(gòu)置或報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)同意后統(tǒng)一印制，任何單位和個(gè)人不得以任何理由外買(mǎi)、自行印制和使用。2、需領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票的各單位， 應(yīng)由領(lǐng)用人持經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意的指定收款收據(jù)保管人證明（見(jiàn)附件 1）和本人工作證（卡）到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記后方可領(lǐng)取。收據(jù)管理人一個(gè)單位只能指定一人，并應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。一般情況下，收款收據(jù)保管人由項(xiàng)目公司統(tǒng)計(jì)人員兼任。3、由于工作需要臨時(shí)由非注冊(cè)管理人到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處領(lǐng)用時(shí)，每次都必須持本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意的臨時(shí)領(lǐng)用收款收據(jù)證明（見(jiàn)附件 2）前來(lái)

35、領(lǐng)取，否則，不予領(lǐng)取。4、更換注冊(cè)管理人時(shí)，應(yīng)由交接雙方當(dāng)面清點(diǎn)所有收據(jù)（包括空白的、作廢的和已使用過(guò)的“存查”聯(lián)） ，在做到帳實(shí)相符、帳帳相符后方可移交、更換注冊(cè)管理人。5、更換注冊(cè)管理人必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人，新的注冊(cè)管理人應(yīng)在移交手續(xù)辦理完畢后的第二天，持經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意的指定收款收據(jù)保管人證明和本人工作證（卡）到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處注冊(cè)登記。6、領(lǐng)取收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人必須仔細(xì)清點(diǎn)所將領(lǐng)取的收據(jù)份數(shù)和編碼，當(dāng)收據(jù)份數(shù)和編碼與財(cái)務(wù)部收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿（見(jiàn)附件 3）中所記載的內(nèi)容一致時(shí)，方可在收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿上簽名，并注明領(lǐng)出日期。7、領(lǐng)用單位第一次領(lǐng)用時(shí)，最多可一次性領(lǐng)

36、取10 本（即 200 份），以后領(lǐng)取時(shí)必須以舊換新：按交回作廢的所有聯(lián)和已使用過(guò)的“存查”聯(lián)的數(shù)量領(lǐng)取同等數(shù)量的空白收據(jù)。確因特殊情況需超額領(lǐng)用時(shí)，必須持本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意的書(shū)面證明前來(lái)辦理領(lǐng)取手續(xù)；（二）使用1、收據(jù)的開(kāi)具必須以所開(kāi)金額確實(shí)到帳為依據(jù)，在時(shí)間上不得提前、在金額上不得多開(kāi)也不得少開(kāi)。2、開(kāi)單人員與收款人員不能是同一人。開(kāi)單人與出納簽字后方可交會(huì)計(jì)簽字、蓋收款單位公章。任何人不得在空白的收據(jù)上加蓋公章，也不得在應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目而填寫(xiě)不全的收據(jù)上加蓋公章，嚴(yán)禁開(kāi)陰陽(yáng)發(fā)票。3、摘要的填寫(xiě)應(yīng)簡(jiǎn)明清晰、用詞準(zhǔn)確，不得使用易讓人誤解的詞語(yǔ)。4、收據(jù)的每一個(gè)字句都必須以正楷字填寫(xiě)，同時(shí)應(yīng)清晰可

37、辨，不得以行草等其他不易辨認(rèn)的書(shū)法填寫(xiě)。5、大寫(xiě)金額的前空白項(xiàng)應(yīng)加“￥”以示起點(diǎn)、其后的空白項(xiàng)應(yīng)加“零”，不得使之空白無(wú)字；小寫(xiě)金額的頭一個(gè)數(shù)字應(yīng)盡量緊靠“￥”字。6、收據(jù)的使用應(yīng)先領(lǐng)先用，按編碼由小到大逐單開(kāi)出，同一本收據(jù)中不得跳碼。7、錯(cuò)開(kāi)的收據(jù)必須在所有的錯(cuò)開(kāi)聯(lián)上加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣。加蓋的“作廢”章或注明的“作廢”字樣必須清晰可辨，并蓋或?qū)懺谑論?jù)的正中、且醒目。錯(cuò)開(kāi)的收據(jù)不得缺聯(lián)，應(yīng)全部保留在收據(jù)本中的原處，不得遺失和銷(xiāo)毀。8、收款必須以藍(lán)、黑字填寫(xiě)，退款必須以紅字填寫(xiě)。（三）核銷(xiāo)1、收據(jù)（超額領(lǐng)用收據(jù)）在使用完后，應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人處辦理退、銷(xiāo)手續(xù)。2、收據(jù)用完后的

38、 “存查 ”聯(lián)與空白聯(lián)同等重要應(yīng)妥為保管，不得遺失和損毀。作廢的收據(jù)每一聯(lián)都必須粘在原處，并加蓋“作廢”章或注明“作廢”字樣，并在收據(jù)本的封面上注明作廢的份數(shù)與編碼。3、收據(jù)用完后或不需再用時(shí)應(yīng)按編碼由小到大、逐單順序理好交回財(cái)務(wù)部以核銷(xiāo)領(lǐng)出的編碼和份數(shù)，并由財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人和核銷(xiāo)者雙方相互在對(duì)方的收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿上簽字，作為雙方入賬的依據(jù)。財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人在核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查收回的收據(jù)是否齊全、是否按規(guī)定填寫(xiě)，對(duì)不符合本管理規(guī)定之處必須及時(shí)指出并監(jiān)督核銷(xiāo)人改正。4、財(cái)務(wù)部收據(jù)管理人應(yīng)將用完回收待銷(xiāo)的收據(jù)集中保管，銷(xiāo)毀前應(yīng)列出銷(xiāo)毀清單，統(tǒng)一報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)有監(jiān)銷(xiāo)人在場(chǎng)監(jiān)銷(xiāo)。銷(xiāo)毀

39、后，以有監(jiān)銷(xiāo)人簽名的銷(xiāo)毀清單作為核銷(xiāo)入賬的依據(jù)。（四）保管1、收據(jù)的領(lǐng)、銷(xiāo)、存、退、管由注冊(cè)管理人負(fù)責(zé)，當(dāng)注冊(cè)管理人休息時(shí)，短時(shí)間（兩天內(nèi)）應(yīng)留出足量的空白收據(jù)委托相關(guān)的同事代為保管以備急需，超過(guò)兩天時(shí)，則應(yīng)辦理移交手續(xù)。2、收據(jù)的領(lǐng)、銷(xiāo)、存、退都必須設(shè)立收款收據(jù)管理賬簿（見(jiàn)附件4），并逐項(xiàng)記賬。領(lǐng)、退、銷(xiāo)時(shí)，由領(lǐng)用者和發(fā)票者雙方相互在對(duì)方的收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿上簽名作為雙方入帳的依據(jù)，雙方應(yīng)依據(jù)各自收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷(xiāo)登記簿中的記錄登帳。3、每月 30 日自行盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)表一式兩份，一份留底，一份在次月的2 日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部（見(jiàn)附件5），遇節(jié)假日順延。4、所保管的收據(jù)應(yīng)存放在加鎖的箱、柜

40、中，并保持箱、柜的清潔、干燥、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。第二條貨幣資金收入管理1、為規(guī)范公司在貨幣資金收入方面的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一運(yùn)作程序，保障貨幣資金收入的安全有效，制定本制度。2、客戶(hù)與公司簽署的認(rèn)購(gòu)書(shū)，統(tǒng)計(jì)聯(lián)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)人員持有。統(tǒng)計(jì)應(yīng)按幢號(hào)、房號(hào)順序歸檔，并當(dāng)天內(nèi)將認(rèn)購(gòu)的有關(guān)內(nèi)容輸入電腦的銷(xiāo)售情況登記表內(nèi)。3、統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)認(rèn)購(gòu)書(shū)的條款跟蹤收款進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)到期應(yīng)收的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知售樓部，要求售樓部通知客戶(hù)。每周末打印出欠收清單，交售樓部追收。4、客戶(hù)前來(lái)交納款項(xiàng)時(shí)， 統(tǒng)計(jì)人核對(duì)收款項(xiàng)目及收款金額后開(kāi)出收款收據(jù)（收據(jù)的管理制度見(jiàn)第六條） ，并在收據(jù)上注明收款方式：現(xiàn)金、銀行票據(jù)或銀行存折等，若是后兩者，需

41、進(jìn)一步注明相關(guān)內(nèi)容：號(hào)碼、出票人/ 戶(hù)名。收據(jù)的第二聯(lián)交出納收款后，將收據(jù)的內(nèi)容輸入電腦的銷(xiāo)售情況登記表內(nèi)。5、每天下午5 點(diǎn)統(tǒng)計(jì)人根據(jù)開(kāi)出的收據(jù)填制每日對(duì)帳記錄表。該表包括當(dāng)天每次收款的收款項(xiàng)目、收據(jù)號(hào)碼、房號(hào)、金額，先按收款項(xiàng)目分類(lèi)，同一類(lèi)項(xiàng)目中按收款號(hào)碼順序排列登記，并經(jīng)出納和售樓主任核對(duì)后，由統(tǒng)計(jì)人員存檔。6、收據(jù)的管理（ 1）未使用的空白收據(jù)及使用完畢的收據(jù)存根由會(huì)計(jì)保管，統(tǒng)計(jì)人在交回使用完畢的收據(jù)存根后，才能從會(huì)計(jì)處領(lǐng)用新的空白收據(jù)。（ 2）統(tǒng)計(jì)人領(lǐng)用新的空白收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記收據(jù)領(lǐng)用登記表 ，該表由會(huì)計(jì)保管。（ 3）因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的收據(jù)必須附于原收據(jù)號(hào)碼處。（ 4）收據(jù)的種類(lèi)：五聯(lián)

42、收據(jù)和三聯(lián)收據(jù)（ 5）五聯(lián)收據(jù)的使用：以下 5 類(lèi)收款項(xiàng)目總共使用 5 本五聯(lián)收據(jù)，每類(lèi)收款項(xiàng)目不得同時(shí)使用多本收據(jù)，每本收據(jù)不得記錄不同類(lèi)的收款項(xiàng)目。5 類(lèi)收款項(xiàng)目有： A、房款； B、訂金； C、契稅、公證費(fèi)； D、煤氣、電話(huà)； E、交易印花稅、契約印花稅（包括測(cè)繪費(fèi)、登記費(fèi)、工本費(fèi)） 。（ 6）三聯(lián)收據(jù)用于以下收款項(xiàng)目： A、管理費(fèi)； B、公司內(nèi)部往來(lái)帳； C、其他收款項(xiàng)目。7、客戶(hù)以現(xiàn)金交款時(shí)，出納根據(jù)統(tǒng)計(jì)人開(kāi)出的收據(jù)收取現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)讓客戶(hù)當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督點(diǎn)數(shù)，出納應(yīng)邊點(diǎn)邊唱數(shù)。收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天存入銀行的公司帳戶(hù)（銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間）或公司指定的存折（銀行對(duì)私業(yè)務(wù)時(shí)間），嚴(yán)禁將收入的大

43、額現(xiàn)金（超過(guò)￥ 2000 元）隔夜留存。8、客戶(hù)以銀行票據(jù)交款時(shí)，出納應(yīng)首先審核票面內(nèi)容。如果收到的銀行票據(jù)是空白抬頭支票時(shí)，出納應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)收款人（禁止保存空白抬頭支票）。銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間內(nèi)，出納應(yīng)及時(shí)將票據(jù)送存銀行收款，盡量減少銀行票據(jù)對(duì)公司資金的占用。銀行對(duì)私業(yè)務(wù)時(shí)間內(nèi)，收到的銀行票據(jù)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管（或送存銀行代收）。9、客戶(hù)以銀行存折交款時(shí)，出納首先應(yīng)審核存折的表面內(nèi)容。然后，當(dāng)日內(nèi)將存折上的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司帳上（銀行對(duì)公業(yè)務(wù)時(shí)間）。10、每天下班前，出納整理收款收據(jù)及銀行回單等原始憑證，并按收據(jù)號(hào)碼的順序登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳。11、每月 15 日和月底出納將收集的原始憑證

44、遞交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)制作記帳憑證、登記分類(lèi)及總帳。其中，收款收據(jù)應(yīng)按號(hào)碼順序附列于記帳憑證后。12、每月底，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳與會(huì)計(jì)的總帳核對(duì)。13、財(cái)務(wù)部審核人員不定期抽查各項(xiàng)目公司資金收入的會(huì)計(jì)及統(tǒng)計(jì)資料，了解資金收入的真實(shí)情況。14、每星期五下午下班前，出納對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程，并填寫(xiě)貨幣資金盤(pán)點(diǎn)表。第三條合同付款管理辦法為加強(qiáng)對(duì)公司各類(lèi)合同付款的管理，規(guī)范各類(lèi)合同請(qǐng)款及審批的程序和權(quán)限，制定本辦法。一、總則1、每份合同由經(jīng)辦部門(mén)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，請(qǐng)款人在付款審批表上須寫(xiě)清合同總額、已付款數(shù)額、現(xiàn)請(qǐng)款金額、請(qǐng)款理由，并附上合同、合同會(huì)簽表、工程預(yù)（

45、結(jié)）算書(shū)復(fù)印件，附上反映合同執(zhí)行情況的附件（如工程進(jìn)度表、工程驗(yàn)收表、廣告方面的樣報(bào)、監(jiān)播證明、驗(yàn)收表等） ，由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理審核同意后按規(guī)定程序報(bào)批，嚴(yán)禁多頭請(qǐng)款。各類(lèi)合同的請(qǐng)款經(jīng)辦部門(mén)規(guī)定如下：合同種類(lèi)請(qǐng)款經(jīng)辦部門(mén)建筑安裝工程合同項(xiàng)目部、工程部（包括建筑合同、裝修合同、廚柜合同、綠化合同等）水、電、煤氣、通訊等市政配套合同項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部廣告合同銷(xiāo)售部土地補(bǔ)償合同、合作合同項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部土地出讓金合同項(xiàng)目部、開(kāi)發(fā)部其它合同經(jīng)辦部門(mén)2、各部門(mén)應(yīng)做好經(jīng)辦合同的付款計(jì)劃，為保證合同的正常審批和資料的安全傳遞，經(jīng)辦人負(fù)責(zé)制將審批資料遞給下一審批人。3、付款審批過(guò)程需嚴(yán)格執(zhí)行簽收制度，以保證資料的安全傳

46、送及工作監(jiān)督。4、各審批部門(mén)原則上在一個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作，有不同意見(jiàn)或需補(bǔ)充資料的需馬上向經(jīng)辦人反饋。二、具體的付款審批程序（一）水、電、煤氣、通訊等市政配套合同的付款審批程序A、項(xiàng)目部1、由項(xiàng)目部確認(rèn)工程進(jìn)度，填寫(xiě)工程進(jìn)度情況表，對(duì)于已完工驗(yàn)收工程，填寫(xiě)工程驗(yàn)收表。2、由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)合同審核此項(xiàng)請(qǐng)款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名確認(rèn)。B、合約部由合約部負(fù)責(zé)人對(duì)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進(jìn)行審核并簽名，驗(yàn)收表、工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)，應(yīng)有合約部審核人員的簽名確認(rèn)。C、財(cái)務(wù)部1、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的付款審批表分項(xiàng)目公司、部門(mén)進(jìn)

47、行登記。2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人是否同意付款。3、檢查付款依據(jù)是否齊全：（ 1）合同是否蓋章生效；（ 2）有無(wú)工程進(jìn)度證明或工程進(jìn)度表；（ 3）工程完工后付款有無(wú)經(jīng)審核部審核的結(jié)算書(shū)和驗(yàn)收單；（ 4）交付保證金時(shí)保修是否到期；4、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；5、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見(jiàn)；6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后， 由經(jīng)辦人將審批表按規(guī)定程序報(bào)送公司主管副總、總經(jīng)理審批。（二）建筑安裝工程合同 （包括建筑合同、 裝修合同、櫥柜合同、

48、綠化合同等）付款審批程序：A、項(xiàng)目部1、由項(xiàng)目部經(jīng)辦人根據(jù)合同條款和審核部審定價(jià)款填寫(xiě)付款審批表；2、由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)合同審核此次付款的合理性及正確性，確認(rèn)付款記錄及已付款金額，檢查付款依據(jù)及附件是否齊全，并簽名確認(rèn)。B、合約部由合約部負(fù)責(zé)人對(duì)付款金額、工程量、工程進(jìn)度、預(yù)（結(jié)）算依據(jù)等進(jìn)行審核并簽名，驗(yàn)收表、工程預(yù)（結(jié)）算書(shū)，應(yīng)有合約部人員的簽名確認(rèn)。C、財(cái)務(wù)部1、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的付款審批表分項(xiàng)目公司、部門(mén)進(jìn)行登記；2、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人是否同意付款，有無(wú)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部簽名；3、檢查付款依據(jù)是否齊全：（ 1）合同是否蓋章生效；（ 2）有無(wú)工程進(jìn)度

49、證明或工程進(jìn)度表；（ 3）工程完工后付款有無(wú)經(jīng)合約部審核的結(jié)算書(shū)和驗(yàn)收單；（ 4）交付保質(zhì)金時(shí)保修期是否到期；4、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；5、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并提出審核意見(jiàn)；6、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；7、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報(bào)送審批。（三）廣告及現(xiàn)場(chǎng)布置等合同付款審批程序A、銷(xiāo)售部由銷(xiāo)售部經(jīng)辦人根據(jù)合同或預(yù)算計(jì)劃及實(shí)際執(zhí)行情況填寫(xiě)付款審批表，寫(xiě)清付款依據(jù)及遲付款處罰結(jié)果，并附上付款憑據(jù) -合同（預(yù)算）會(huì)簽表、合同（預(yù)算）復(fù)印件、樣報(bào)、監(jiān)播證明、驗(yàn)收表等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)。B、

50、財(cái)務(wù)部1、由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)付款金額、樣報(bào)、監(jiān)播證明、現(xiàn)場(chǎng)布置驗(yàn)收結(jié)算等進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。2、財(cái)務(wù)部合同管理員對(duì)簽收到的廣告費(fèi)等付款審批表進(jìn)行登記。3、檢查付款審批表的審批程序是否完整，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人是否同意付款。4、檢查付款依據(jù)是否齊全：（ 1）審核月廣告計(jì)劃和預(yù)算是否按權(quán)限批準(zhǔn)；（ 2）審核廣告和現(xiàn)場(chǎng)布置等合同是否蓋章生效；（ 3）審核廣告發(fā)布的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算計(jì)劃的差異有無(wú)超預(yù)算；（ 4）審核付款項(xiàng)目與合同（預(yù)算） 、樣報(bào)、監(jiān)播證明的次數(shù)和內(nèi)容是否一致。5、對(duì)不合格的付款審批表，退回合約部，通知經(jīng)辦人更正或補(bǔ)齊付款依據(jù)；6、建立合同付款檔案，核對(duì)已付款記錄，核算應(yīng)付款金額，并

51、提出審核意見(jiàn)；7、一個(gè)工作日內(nèi)，將審核后的付款審批表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理；8、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后，將審批表按規(guī)定程序報(bào)送主管總經(jīng)理審批。（四）設(shè)計(jì)合同、土地補(bǔ)償合同、合作合同、土地出讓金合同等其它合同付款審批程序其他合同付款由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫(xiě)付款審批表， 寫(xiě)清付款理由、 付款金額、已付款金額、合同總額等數(shù)據(jù)，以及付款附件，交財(cái)務(wù)部審核后報(bào)送主管總經(jīng)理審批。附則1、本制度自批準(zhǔn)之日起實(shí)施。2、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。上海珠江投資有限公司管理制度財(cái)務(wù)部 2002-05第三章財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)一、總則1、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)和相關(guān)法規(guī)，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)管理職能。2、建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，做好預(yù)算的編制，做好記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作。按時(shí)編報(bào)月度、