財經(jīng)法規(guī)第二章

1、第二章第二章 支付結算的法律制度支付結算的法律制度v第一節(jié)第一節(jié) 支付結算概述支付結算概述v第二節(jié)第二節(jié) 銀行結算帳戶銀行結算帳戶v第三節(jié)第三節(jié) 票據(jù)結算票據(jù)結算一、一、支付結算概述支付結算概述 二、銀行結算帳戶二、銀行結算帳戶三、票據(jù)結算三、票據(jù)結算一、一、支付結算概述支付結算概述（一）有關基本概念（一）有關基本概念（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算 時必須遵守的基本原則時必須遵守的基本原則（三）辦理支付結算的基本要求（三）辦理支付結算的基本要求（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（一）（一）有關基本概念有關基本概念q結算

2、的概念：結算的概念： 結算是指由于經(jīng)濟往來而發(fā)生的貨幣收付行為。結算是指由于經(jīng)濟往來而發(fā)生的貨幣收付行為。 按支付方式不同分為：按支付方式不同分為：現(xiàn)金結算現(xiàn)金結算和和銀行存款結算銀行存款結算q支付結算的概念支付結算的概念 支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉移。q支付結算的主體：支付結

3、算的主體：銀行、單位和個人銀行、單位和個人q中介機構：中介機構：銀行銀行 （注意！非銀行不得辦理）（注意！非銀行不得辦理）支付結算的法律特征支付結算的法律特征v必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。v是一種要式行為。v其發(fā)生取決于委托人的意志。v實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制。v必須依法進行。（二）單位、個人和銀行在辦理支（二）單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守的原則付結算時必須遵守的原則1 1、恪守信用、履約付款。、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個人之即各單位之間、單位與個人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結算，并根據(jù)各自的具體條間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結算，并根

4、據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎上。該原則要求結算當事人必須依覺自愿、相互信任的基礎上。該原則要求結算當事人必須依法承擔義務和行使權利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特法承擔義務和行使權利，嚴格遵守信用，履行付款義務，特別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。別是應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付。2 2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。、誰的錢進誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結算時，即銀行在辦理結算時，必須尊重開戶單位資金支配的自主權，做到誰的錢進誰的賬，必須尊重開戶單位資金支配的

5、自主權，做到誰的錢進誰的賬，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權或經(jīng)營權，銀行不代扣款項，以維護開戶單位對資金所有權或經(jīng)營權，保證開戶單位對其資金的自主支配。保證開戶單位對其資金的自主支配。3 3、銀行不墊款。、銀行不墊款。即銀行在辦理結算過程，只負責將結算款即銀行在辦理結算過程，只負責將結算款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶，銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權或經(jīng)營權，促使開戶單位直接對自己的債權行資金的所有權或經(jīng)營權，促使開戶單位直

6、接對自己的債權債務負責。債務負責。（三）辦理支付結算的基本要求辦理支付結算的基本要求（1）單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證。國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結算憑證。（2）單位、個人和銀行應當按照單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算人民幣銀行結算賬戶管理辦法賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。真實，不得偽造、變造。（4）填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、填寫票據(jù)和結算

7、憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。改。 問題歸納問題歸納哪些支付結算憑證銀行不受理哪些支付結算憑證銀行不受理？未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結算票據(jù)為無效票據(jù)哪些支付結算票據(jù)為無效票據(jù)？未使用按中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用按中國人

8、民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。銀行能否凍結、扣劃存款人的款項？銀行能否凍結、扣劃存款人的款項？除國家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或除國家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項。者個人凍結、扣劃款項。（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（四）填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（1 1）金額和數(shù)字金額和數(shù)字中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。中文大寫金額數(shù)字應用正

9、楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。（2 2）大寫金額大寫金額中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后應寫之后應寫“整整”（或（或“正正”）字；到）字；到“角角”為止的，在為止的，在“角角”之后之后可以不寫可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金額數(shù)字有）字。大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”（或（或“正正”）字。字。（3 3）中文大寫金額數(shù)字前中文大寫金額數(shù)字前應標明應標明“人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣人民幣”

10、字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣字樣的，應加填的，應加填“人民幣人民幣”三字。三字。（4 4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。字構成和防止涂改的要求進行書寫。P102P102（5）小寫金額前均應填寫人民幣符號小寫金額前均應填寫人民幣符號。（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零注意加壹和加零的規(guī)定：的規(guī)定： 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹

11、至玖和壹在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加的，應在其前面加“壹壹”。 如：如：2月月12日，應寫成日，應寫成零零貳月壹拾貳日；貳月壹拾貳日；10月月20日，應寫日，應寫成成零零壹拾月壹拾月零零貳拾日。貳拾日。 注意！注意！票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔成損失的，由出票人自行承擔（7）票據(jù)出票

12、日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。日期大寫舉例1月月6日日零壹月零陸日零壹月零陸日3月月15日日零叁月壹拾伍日零叁月壹拾伍日7月月28日日零柒月貳拾捌日零柒月貳拾捌日10月月30日日零壹拾月零叁拾日零壹拾月零叁拾日1、 制度是調(diào)整銀行結算業(yè)務關系、調(diào)整票據(jù)管理和票據(jù)流通關系的金融法律規(guī)范的總稱。2、 是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。3、支付結算原則的內(nèi)容有三方面： 、 、 和 。4、 是我國的中央銀行，在國務院的領導下制定和實施 政策、實施金融監(jiān)督管理。5、 是辦理支付結算的依據(jù)和工具。6

13、、票據(jù)和結算憑證金額以 同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。7、中文大寫金額數(shù)字前應標明 字樣。8、票據(jù)的出票日期必須使用 。9、為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為_ 的，日為 的，應在其前加“零”。10、2月9日 3月19日 4月29日 2月20日用中文大寫表示.第二節(jié)第二節(jié) 銀行結算賬戶銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類（一）銀行結算賬戶的概念和種類（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍思考回答以下問題：思考回答以下問題：v銀行結算賬戶的概念？銀

14、行結算賬戶的概念？v銀行結算賬戶類型按照不同用途等分為有銀行結算賬戶類型按照不同用途等分為有哪些？哪些？v銀行結算賬戶管理的基本原則？銀行結算賬戶管理的基本原則？v銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷的過程銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷的過程有哪些？有哪些？（一）銀行結算賬戶的概念和種類（一）銀行結算賬戶的概念和種類q銀行結算賬戶銀行結算賬戶是指存款人在是指存款人在銀行銀行開立的辦理開立的辦理資金收付結算的活期存款資金收付結算的活期存款賬戶。賬戶。注意：注意：存款人是指單位、個體工商戶、個人存款人是指單位、個體工商戶、個人 銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)批準經(jīng)

15、營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。q銀行結算賬戶的特點：銀行結算賬戶的特點：1.辦理人民幣業(yè)務辦理人民幣業(yè)務2. 辦理資金收付結算業(yè)務。辦理資金收付結算業(yè)務。3.是活期存款帳戶是活期存款帳戶（二）銀行結算賬戶的種類（二）銀行結算賬戶的種類銀行結算賬戶按存款人不同銀行結算賬戶按存款人不同分為：分為： 單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同單位銀行結算賬戶按用途不同分為：分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨

16、時存款賬戶。戶、臨時存款賬戶。(三) 銀行結算帳戶管理應當遵守的基本原則v一個基本帳戶原則v自主選擇銀行開立銀行結算帳戶原則。v銀行結算帳戶信息保密原則。v守法原則。（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：銀行結算賬戶的開立： 存款人應在存款人應在注冊地注冊地或或住所所在地住所所在地開立銀行結開立銀行結算賬戶。算賬戶。 存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)請書。銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。銀行審查后符合開議，明確雙方的權利與義務

17、。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。時報送人民銀行核準。 銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶的銀行結算賬戶的變更變更是指存款人的賬戶的信息資料是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應及時向開戶銀行辦發(fā)生的變化或改變，存款人應及時向開戶銀行辦理變

18、更手續(xù)。理變更手續(xù)。 存款人下列信息資料變更后，應及時向開戶存款人下列信息資料變更后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)：銀行辦理變更手續(xù)：v存款人賬戶名稱的改變存款人賬戶名稱的改變v單位法人代表和主要負責人的改變單位法人代表和主要負責人的改變v地址、郵編和電話等資料的改變地址、郵編和電話等資料的改變時間要求：時間要求： 存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5 5日內(nèi)日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行應及時辦理變更手續(xù)并于行應及時辦理變更手續(xù)并于2 2 日內(nèi)日內(nèi)向人民銀行報向人民銀行報告。告。銀行結算賬戶的撤

19、銷銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。原因終止銀行結算賬戶使用的行為。 存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：出撤銷銀行結算賬戶的申請：（1 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2 2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3 3）因遷址需要變更開戶銀行的；）因遷址需要變更開戶銀行的；（4 4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 存款人尚未清償其開戶

20、銀行債務的，不得申存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。請撤銷銀行結算賬戶。銀行結算賬戶的撤銷時應辦理的事項銀行結算賬戶的撤銷時應辦理的事項P107P107：v與銀行核對結算賬戶的余額與銀行核對結算賬戶的余額v交回各種重要的空白票據(jù)和結算憑證交回各種重要的空白票據(jù)和結算憑證v交回開戶登記證交回開戶登記證問題提出：問題提出：v一般情況下，存款人應在何地開立銀行結一般情況下，存款人應在何地開立銀行結算賬戶？算賬戶？v什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶變更什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶變更手續(xù)？手續(xù)？（提示：哪些事項變化？）（提示：哪些事項變化？）v什么情況下，存款人應辦理銀行賬

21、戶撤銷什么情況下，存款人應辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)？手續(xù)？（提示：哪些事項發(fā)生？）（提示：哪些事項發(fā)生？）v存款人辦理銀行賬戶撤銷時應辦理哪些事存款人辦理銀行賬戶撤銷時應辦理哪些事項？項？（三件事）（三件事）（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍v基本存款賬戶基本存款賬戶v一般存款賬戶一般存款賬戶v臨時存款賬戶臨時存款賬戶v專用存款賬戶專用存款賬戶v個人結算賬戶個人結算賬戶v異地結算賬戶異地結算賬戶1、基本存款賬戶基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：基本存款賬戶的概念： 基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立

22、的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍基本存款賬戶使用范圍 基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。基本存款賬戶開戶應提交的文件：基本存款賬戶開戶應提交的文件： 營業(yè)執(zhí)照正本營業(yè)執(zhí)照正本 稅務登記證稅務登記證基本存款賬戶的有關規(guī)定：基本存款賬戶的有關規(guī)定：v一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶；一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶；v工資獎金只能從基本存款賬戶支

23、??；工資獎金只能從基本存款賬戶支??；v個人不能開立基本存款賬戶。個人不能開立基本存款賬戶。2、一般存款賬戶一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶的概念： 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶主要用于辦理存款人一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸借款轉存、借款歸還和其他結算還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳的資金收付。一般存款賬戶可以辦理

24、現(xiàn)金繳存，但存，但不得辦理現(xiàn)金支取不得辦理現(xiàn)金支取。開立一般存款賬戶應出具的文件資料開立一般存款賬戶應出具的文件資料：v營業(yè)執(zhí)照正本營業(yè)執(zhí)照正本v稅務登記證稅務登記證v基本存款賬戶登記證基本存款賬戶登記證v借款合同借款合同3、專用存款賬戶專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：專用存款賬戶的概念： 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：專用存款賬戶的使用范圍： 專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政

25、預專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金等金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金等11項。項。專用存款賬戶的使用規(guī)定：專用存款賬戶的使用規(guī)定：P111v單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉賬存入，該賬戶不得單位銀行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務辦理現(xiàn)金收付業(yè)務v財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨

26、交易保證金、信托財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金4、臨時存款賬戶臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶而開立的銀行結算賬戶臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。發(fā)生的資金收付。主要包括：主要包括：v設立臨時機構設立臨時機構v異地臨時經(jīng)營異地臨時經(jīng)營v注冊驗資注

27、冊驗資臨時存款賬戶支取現(xiàn)金臨時存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定：的規(guī)定： 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶臨時存款賬戶的的有效期有效期： 有效期最長不得超過有效期最長不得超過2年年5 5、個人結算賬戶個人結算賬戶個人銀行結算賬戶的概念個人銀行結算賬戶的概念: : 個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人身份證件以自然人名稱開立

28、的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶使用范圍個人銀行結算賬戶使用范圍: : 個人銀行結算賬戶用于辦理個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得

29、辦理轉賬結算。個人銀行帳戶的三個功能：個人銀行帳戶的三個功能：v第一，活期儲蓄功能。v每二，普通轉帳結算功能，辦理匯款、支付水、電、話、氣特基本日常費用、代發(fā)工資等轉帳服務，使用各種轉帳工具。v第三，通過個人銀行結算帳戶使用支票、信用卡等信用支付工具。哪些款項可以轉入個人銀行結算帳戶？哪些款項可以轉入個人銀行結算帳戶？v工資、資金收入。v稿費、演出費等勞務收入。v債券、期貨、信托等投資的本金和收益。v個人債權或產(chǎn)權轉讓收益。v個人貸款轉存。v證券交易結算余額和期貨交易保證金。v繼承、贈與款項。、v保險理賠、保費退還等款項。v納稅退還。v農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。v其他合法款項。個人銀行結算賬戶開

30、戶要求：個人銀行結算賬戶開戶要求：使用支票、信用卡等信用支付工具的使用支票、信用卡等信用支付工具的. .辦理匯兌、定期借記、辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。戶。個人銀行結算賬戶的類型：個人銀行結算賬戶的類型： 定期借記：定期借記：由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業(yè)務 定期貸記：定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付

31、給收款銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業(yè)務人的資金轉賬業(yè)務單位結算賬戶的款項轉入個人結算賬戶的規(guī)定：單位結算賬戶的款項轉入個人結算賬戶的規(guī)定：每筆超過每筆超過5 5萬元的，應向其開戶行提供相應的付款依據(jù)和完稅證明萬元的，應向其開戶行提供相應的付款依據(jù)和完稅證明6 6、異地結算賬戶異地結算賬戶異地銀行結算賬戶的概念：異地銀行結算賬戶的概念：異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。的銀行結算賬戶。異地銀行結算賬戶使用范圍：異地銀行結算賬戶使用范圍： 存款人有下列情形之一的，

32、可以在異地開立有關銀行結算賬戶：存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（1 1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、 縣），需要開立基本存款賬戶的；縣），需要開立基本存款賬戶的；（2 2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3 3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳 或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；（4 4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

33、；）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5 5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。異地開立基本存款賬戶的條件及應出具的證明文件異地開立基本存款賬戶的條件及應出具的證明文件 提交注冊地人民銀行分支行出具的未開立基本賬戶的證明提交注冊地人民銀行分支行出具的未開立基本賬戶的證明練練 習習 1、存款人的工資，獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過 辦理。2、開戶銀行對已開立一年但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知 日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。3、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶應納入( )。（單選）單選） A、單位銀行結

34、算賬廣 B、個人銀行結算賬戶 C、一般存款賬戶D、專用存款賬戶多選多選1、下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的有( )。 A、一般存款賬戶 B、臨時存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、專用存款賬戶2、根據(jù)有效的規(guī)定銀行結算賬戶的管理應遵守以下原則( )。 A、一個基本存款賬戶原則 B、自愿選擇原則 C、存款保密原則 D、監(jiān)督管理原則第第三節(jié)、票據(jù)結算三節(jié)、票據(jù)結算v票據(jù)概述票據(jù)概述v銀行匯票銀行匯票v商業(yè)匯票商業(yè)匯票v銀行本票銀行本票v支票支票一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述1、票據(jù)的概念、種類及特征、票據(jù)的概念、種類及特征v票據(jù)是由票據(jù)是由出票人出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人

35、在見票時或指定的日期向人在見票時或指定的日期向收款人或持票人收款人或持票人無條無條件支付一定金額的件支付一定金額的有價證券有價證券。v在我國，票據(jù)包括：在我國，票據(jù)包括： 銀行匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 銀行本票銀行本票 支票支票票據(jù)的特征票據(jù)的特征票據(jù)以支付一定金額為目的票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分割票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付（本票、支票、匯票）票據(jù)是一種無因證券票據(jù)是一種可轉讓證券 (票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過背書轉讓或交付轉讓的方式予以流通轉讓)2 2、票據(jù)的功能、票據(jù)的功能q支付功能支付功能q匯兌功能匯兌功能q信用功能信用功能q結算

36、功能結算功能 (即債務抵銷功能即債務抵銷功能)q融資功能融資功能3、票據(jù)的當事人票據(jù)當事人是指：票據(jù)當事人是指： 票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體。基本當事人基本當事人v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人注意：注意：基本當事人不存在或基本當事人不存在或不完全，法律關系不不完全，法律關系不成立，票據(jù)無效成立，票據(jù)無效非基本當事人非基本當事人v承兌人承兌人v背書人背書人v被背書人被背書人v保證人保證人注意：注意：非基本當事人是否存在取非基本當事人是否存在取決于票據(jù)行為是否發(fā)生決于票據(jù)行為是否發(fā)生崔堅華崔堅華 陳培科陳培科黃淑黃淑兒兒

37、周倩敏周倩敏 情 景 一 ：v 蒙牛集團的崔總向自己的開戶銀行蒙牛集團的崔總向自己的開戶銀行（中國建設銀行）遞交簽發(fā)匯票的申（中國建設銀行）遞交簽發(fā)匯票的申請：請： 銀行根據(jù)申銀行根據(jù)申請簽發(fā)票據(jù)請簽發(fā)票據(jù) 情景二： 蒙牛集團的崔總與牧場的陳總蒙牛集團的崔總與牧場的陳總發(fā)生業(yè)務往來，崔總利用票據(jù)發(fā)生業(yè)務往來，崔總利用票據(jù)進行結算。進行結算。 但是，陳總有所顧慮，要求有但是，陳總有所顧慮，要求有第三者對此票據(jù)作出擔保才可接第三者對此票據(jù)作出擔保才可接受此票據(jù)。于是，壹加壹的周經(jīng)受此票據(jù)。于是，壹加壹的周經(jīng)理在此票據(jù)的保證人處簽章，以理在此票據(jù)的保證人處簽章，以表示擔保。表示擔保。情景三：v 牧場

38、的陳總將票據(jù)的權利轉讓給包牧場的陳總將票據(jù)的權利轉讓給包裝廠的黃老板，并且在票據(jù)的背面或裝廠的黃老板，并且在票據(jù)的背面或粘單上記載此事項而且簽章。粘單上記載此事項而且簽章。情景四：v 最后，包裝廠的黃老板拿著到期之前的最后，包裝廠的黃老板拿著到期之前的票據(jù)來到中國建設銀行，提示銀行應當票據(jù)來到中國建設銀行，提示銀行應當在一定期限內(nèi)予以承兌。在一定期限內(nèi)予以承兌。v 銀行得到提示后，依照法定期限對票據(jù)銀行得到提示后，依照法定期限對票據(jù)予以承兌，并記載予以承兌，并記載“承兌承兌”字樣、承兌字樣、承兌日期和簽章。日期和簽章。出票人出票人ABC付款人付款人出票出票轉讓轉讓提示提示承兌承兌受票人受票人背

39、書人背書人被背書人被背書人拒付拒付追索追索追索追索追索追索 三、票據(jù)行為三、票據(jù)行為D 保證保證二、票據(jù)當事人票據(jù)當事人票據(jù)當事人基本基本當事人當事人非基本非基本當事人當事人出票人出票人付款人付款人收款人收款人承兌人承兌人背書人背書人被背書人被背書人保證人保證人三、票據(jù)行為出票出票 指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。的票據(jù)行為。背書背書 指票據(jù)持有人依法將票據(jù)及其權利轉移指票據(jù)持有人依法將票據(jù)及其權利轉移給他人的行為。給他人的行為。承兌承兌 指匯票付款人承諾在匯票到期日支付指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票金額的票據(jù)行為。保證

40、保證票據(jù)債務人以外的人擔保票據(jù)債務履票據(jù)債務人以外的人擔保票據(jù)債務履行的一種附屬票據(jù)行為。行的一種附屬票據(jù)行為。三、票據(jù)行為票據(jù)行為票據(jù)行為出票出票出票行為是基礎票據(jù)行出票行為是基礎票據(jù)行為和為和各種票據(jù)共各種票據(jù)共有行有行為為背書背書承兌承兌保證保證背書、承兌和保證是以背書、承兌和保證是以出票出票為前提的附屬票據(jù)為前提的附屬票據(jù)行為行為 四、四、票據(jù)喪失后的補救辦法票據(jù)喪失后的補救辦法 票據(jù)可能因為被盜、票據(jù)可能因為被盜、毀損、遺失而導致持票人毀損、遺失而導致持票人不再占有票據(jù)不再占有票據(jù)據(jù)失的救法據(jù)失的救法票喪后補辦票喪后補辦掛失止付掛失止付公示催告公示催告普通程序普通程序 4.4.票據(jù)權

41、利與責任票據(jù)權利與責任v1.1.票據(jù)權利票據(jù)權利v付款請求權：指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、付款請求權：指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序的是第一順序的權利，又稱主要票據(jù)權利。權利，又稱主要票據(jù)權利。v追索權：是指票據(jù)當事人行使付款請求權時遭到拒絕或追索權：是指票據(jù)當事人行使付款請求權時遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，其他法定費用的權利，是第二順序的權利，又償還請求是第二順序的權利，又償還請求權利。權利。v（

42、2 2）票據(jù)權利的時效。票據(jù)權利在下列期限內(nèi)行使而）票據(jù)權利的時效。票據(jù)權利在下列期限內(nèi)行使而消滅。消滅。P121P121v(3)(3)票據(jù)權利的行使，是指持票人請求票據(jù)的付款人支票據(jù)權利的行使，是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。提示承兌、提示付款、行使追索權。付票據(jù)金額的行為。提示承兌、提示付款、行使追索權。v(4) 票據(jù)權利行使的時間和地點。票據(jù)權利行使的時間和地點。 票據(jù)權利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀票據(jù)權利的行使場所一般是銀行營業(yè)點，其時間就是銀行營業(yè)的時間、即票據(jù)時效的最后期限是以銀行的營業(yè)行營業(yè)的時間、即票據(jù)時效的最后期限是以銀行的營業(yè)結束時間為限，而不能

43、以當日的結束時間為限，而不能以當日的2424小時為限。小時為限。v(5) 銀行權利的保全銀行權利的保全 是指持票人為了防止票據(jù)權利喪失而采取的措施。按照是指持票人為了防止票據(jù)權利喪失而采取的措施。按照規(guī)定期限提示票據(jù)、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌規(guī)定期限提示票據(jù)、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權。或拒絕付款的證明以保全追索權。 (6) 票據(jù)權利的抗辯票據(jù)權利的抗辯v指票據(jù)債務人根據(jù)指票據(jù)債務人根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，對票據(jù)債權人拒的規(guī)定，對票據(jù)債權人拒絕履行義務的行為。絕履行義務的行為。v票據(jù)債務人可以對持票人行使抗辯權的情況：票據(jù)債務人可以對持票人行使抗辯權的情況

44、：1.1.與票據(jù)債務人有直接債權債務關系且不履行約定義務的。與票據(jù)債務人有直接債權債務關系且不履行約定義務的。2.2.以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據(jù)或者明知有以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據(jù)或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的前列情形，出于惡意取得票據(jù)的; ; 3.3.明知票據(jù)債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在明知票據(jù)債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的抗辯事由而取得票據(jù)的; ;4.4.因為重大過失取得票據(jù)的。因為重大過失取得票據(jù)的。5.5.其他依法不得享有票據(jù)權利的。其他依法不得享有票據(jù)權利的。2.2.票據(jù)責任票據(jù)責任v指票據(jù)債務人向持票人支付票

45、據(jù)金額的責任，主要包括指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任，主要包括付款義務付款義務和和償還義務償還義務。v承擔票據(jù)義務一般有四種情況：承擔票據(jù)義務一般有四種情況：一、匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務。一、匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務。二、本票出票人因出票而承擔自己付款的義務。二、本票出票人因出票而承擔自己付款的義務。三、支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務。三、支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務。四、匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、四、匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。保證人，在票據(jù)不獲承兌或

46、不獲付款時的付款清償義務。7 7、票據(jù)簽章和記載事項的規(guī)定、票據(jù)簽章和記載事項的規(guī)定q票據(jù)簽章：票據(jù)簽章：票據(jù)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；票據(jù)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為；如缺少當事人的簽章，會導致票據(jù)無效或票據(jù)行為無效如缺少當事人的簽章，會導致票據(jù)無效或票據(jù)行為無效票據(jù)票據(jù)簽發(fā)簽發(fā)時，由時，由出票人出票人簽章；不合規(guī)時簽章；不合規(guī)時票據(jù)票據(jù)無效無效票據(jù)票據(jù)轉讓轉讓時，由時，由背書人背書人簽章；不合規(guī)時簽章；不合規(guī)時簽章簽章無效無效票據(jù)票據(jù)承兌承兌時，由時，由承兌人承兌人簽章；不合規(guī)時簽章；不合規(guī)時簽章簽章無效無效行使票據(jù)權利行使票據(jù)權利時，由持票人簽章；不合規(guī)時

47、時，由持票人簽章；不合規(guī)時簽章簽章無效無效q票據(jù)記載事項：是依法在票據(jù)上記載的相關內(nèi)容；包括：票據(jù)記載事項：是依法在票據(jù)上記載的相關內(nèi)容；包括：絕對記載事項絕對記載事項必須記載的，否則必須記載的，否則票據(jù)無效票據(jù)無效（例如（例如:票據(jù)種類）票據(jù)種類）相對記載事項相對記載事項絕對記載事項外其他記載事項，如未記載絕對記載事項外其他記載事項，如未記載不影不影響票據(jù)效力響票據(jù)效力（例如付款日期）（例如付款日期）任意記載事項任意記載事項由當事人選擇記載，不記載由當事人選擇記載，不記載不影響票據(jù)效力不影響票據(jù)效力 （例如不得轉讓）（例如不得轉讓）不產(chǎn)生效力記載事項不產(chǎn)生效力記載事項記載的其他事項；不具有票

48、據(jù)效力記載的其他事項；不具有票據(jù)效力1.1.根據(jù)規(guī)定（根據(jù)規(guī)定（ ）在票據(jù)上的簽章不符合）在票據(jù)上的簽章不符合票票據(jù)法據(jù)法及其實施辦法規(guī)定的，票據(jù)無效。及其實施辦法規(guī)定的，票據(jù)無效。 A.A.背書人背書人 B.B.出票人出票人 C.C.保證人保證人 D.D.承兌人承兌人2 2根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)的基本當事人的是各項中，不屬于票據(jù)的基本當事人的是（ ）。）。A A出票人出票人 B B付款人付款人 C C保證人保證人 D D收款人收款人3 3下列各項中，屬于主票據(jù)行為的是下列各項中，屬于主票據(jù)行為的是（ ）。）。 A A 持票人

49、在票據(jù)背面記載有關事項并簽持票人在票據(jù)背面記載有關事項并簽章的行為章的行為 B B 出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為的行為 C C 匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為票金額并簽章的行為 D D 票據(jù)債務人以外的人在票據(jù)上記載有票據(jù)債務人以外的人在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為關事項并簽章的行為 4 4（ ）人，是指依法定方式簽發(fā)）人，是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。 A.A.承兌承兌 B.B.付款付款 C.C.出票出票 D. D. 收款收款5 5（ ）人，指被記名

50、受讓票據(jù)或）人，指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓人。接受票據(jù)轉讓人。 A.A.承兌承兌 B.B.背書背書 C.C.保證保證 D.D.被背書被背書（二）銀行匯票銀行匯票的概念銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實實際結算金額際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的使用范圍銀行匯票的使用范圍 單位和個人單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票?？铐椊Y算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于銀行匯票可以用于轉賬轉賬，填明，填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯字樣的銀行匯票票 也可以用于支取現(xiàn)金。也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的記載事項銀行匯票的記載事項絕對記載事項絕對記載事項，即簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：，即簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項： A. A. 表明表明“銀行匯票銀行匯