2021年公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度

1、2021年公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度 2021 年公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度 1目的和適用范圍 1.1 為加強 xx 有限公司(以下簡稱公司)的固定資產(chǎn)管理,滿足公司生產(chǎn)、經(jīng)營的需要，確保國家財產(chǎn)的完整與合理使用，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)企業(yè)會計制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司現(xiàn)行體制的特點，特制定本管理制度。 1.2 固定資產(chǎn)是指與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 1.3 本制度適用于公司各職能部門的固定資產(chǎn)會計核算和財務(wù)管理。 2職責 2.1 公司對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理、使用部門負責的原則。 2.2 生產(chǎn)技術(shù)部是公司固定資產(chǎn)的綜合及實物歸口管理部分。

2、負責新增固定資產(chǎn)的立項；固定資產(chǎn)報廢、毀損的處理；編制并建立固定資產(chǎn)信息卡片；每年對固定資產(chǎn)進行實物清查、盤點工作，同時還是公司零星固定資產(chǎn)設(shè)備的歸口采購單位。 2.3 綜合部是公司汽車、通訊設(shè)備及計算機設(shè)備的專項歸口管理部門。 2.4 財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的資金信息管理部門。負責固定資產(chǎn)的會計核算工作；建立固定資產(chǎn)明細賬；配合實物管理部門進行賬卡物信息的核對工作。配合生產(chǎn)部對實物進行清查、盤點工作，保證賬、卡、物相一致。 2.5 各部門負責妥善保管、養(yǎng)護本部門使用的固定資產(chǎn)；負責上報本部門新增、保廢等固定資產(chǎn)計劃。 3固定資產(chǎn)分類 3.1 根據(jù)公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)會計制度的規(guī)定，

3、公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)用設(shè)備、電視機空調(diào)等電器設(shè)備通訊設(shè)備、自動半自動化控制設(shè)備、電子計算機復印機打印機傳真機、管理用車輛及非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 3.2 按固定資產(chǎn)使用情況分類 3.2.1 在用固定資產(chǎn)：正在使用中的固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性停用或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)及出租給其他單位使用或內(nèi)部替換使用的固定資產(chǎn)均屬在用固定資產(chǎn)。 3.2.2 未使用固定資產(chǎn)：已完工或已構(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)均屬未使用固定資產(chǎn)。包括構(gòu)件的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)。 3.2

4、.3 不需要固定資產(chǎn)：企業(yè)多余或不適用，需調(diào)配處理的各類固定資產(chǎn)。 4固定資產(chǎn)計價 4.1 零星購置的固定資產(chǎn)，按照買家加上支付的運輸費、保險費、包裝費、繳納的稅金等計價。需單體安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)包括安裝成本。 4.2 基建工程和技術(shù)改造工程，按工程實際支出計價；已投產(chǎn)使用，但由于某種原因尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價入賬，價格確定后，再作調(diào)整。 4.3 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格計價。 4.4 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加入由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價計價。 4.5 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改、

5、擴建的固定資產(chǎn),按照固定資產(chǎn)的原價,加上改、擴建發(fā)生的支出,減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價. 4.6 盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的公允價值計價. 4.7 融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費. 4.8 實際固定資產(chǎn)已按規(guī)定計價入賬后,對發(fā)生下列情況外,不得任意變更其價值. 4.8.1 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值. 4.8.2 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價. 4.8.3 增加補充設(shè)備或改良裝置. 4.8.4 將固定資產(chǎn)的一部分拆除. 4.8.5 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤. 5固定資產(chǎn)的增減變動 5.1 公司固定資產(chǎn)增加

6、的渠道主要有零星購入固定資產(chǎn);維簡項目、基建工程形成的固定資產(chǎn);外單位捐贈、投資等. 5.2 購入的固定資產(chǎn),主要是指購入不需要安裝就可以直接交付使用的固定資產(chǎn).財務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準的設(shè)備購置立項通知單和發(fā)票付款，進行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。 5.3 基建工程、維簡項目形成的固定資產(chǎn)，是指經(jīng)國家批準或公司批準的投資項目形成固定資產(chǎn)。 5.3.1 由項目單位提供"固定資產(chǎn)移交清單'，交生產(chǎn)部、財務(wù)部。 5.3.2 生產(chǎn)部對"固定資產(chǎn)移交清單'進行審核，按照每一單體固定資產(chǎn)安放地點，填寫設(shè)備編號以及責任部門，并報財務(wù)部備案。 5.3.3 財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部審核后

7、的"固定資產(chǎn)移交清單'等信息辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。 5.4 接受其他單位捐贈、投資的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格、評估結(jié)果或根據(jù)對方單位提供的有關(guān)憑據(jù)數(shù)字作為固定資產(chǎn)原價。接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的運輸費、倉儲費、裝卸費、保險費等費用，計入固定資產(chǎn)價值接受捐贈的固定資產(chǎn)增加資本公積金。 5.5 盤盈的固定資產(chǎn)按有關(guān)票據(jù)金額加上相應(yīng)的稅費或公允價值減去估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。 5.6 公司固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損或向其他單位投資轉(zhuǎn)出或以及盤虧等。 5.7 固定資產(chǎn)由于使用而不斷磨損，或技術(shù)進步、遭受自然災害等原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)有關(guān)部門批準后，

8、作為固定資產(chǎn)報廢和毀損處理。 5.7.1 財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部上報批準"固定資產(chǎn)報批單'進行銷賬處理，轉(zhuǎn)入清理。 5.7.2 生產(chǎn)部負責接收處置公司各部門的報廢設(shè)備并上交殘值。 5.7.3 固定資產(chǎn)清理凈損益進入營業(yè)外收入（支出）。 5.8 公司要對閑置固定資產(chǎn)進行管理、出售。 5.8.1 實物使用單位確定某設(shè)備已無實際用途，向生產(chǎn)部提出處理建議，由生產(chǎn)部決定該設(shè)備是否作為閑置設(shè)備。 5.8.2 生產(chǎn)部根據(jù)閑置設(shè)備出售價格建議報批單，參與出售價格管理。 5.8.3 處置閑置設(shè)備的收入由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。 5.9 公司向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)批件、調(diào)撥單據(jù)，財務(wù)部進

9、行賬務(wù)處理，一般作為長期投資。有關(guān)固定資產(chǎn)賬務(wù)核算折舊計提等由接受單位負責進行。 5.10 公司規(guī)定定期或不定期對固定資產(chǎn)盤點清查，年度終了前必須進行一次 全面的盤點清查。對于盤虧的固定資產(chǎn)，財務(wù)部根據(jù)有關(guān)報批單，按原價扣除累計折舊、變價收入和過失及保險公司賠款后的差額，計入營業(yè)外支出。 5.11 公司內(nèi)部各單位固定資產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)移,由原單位向歸口管理部門申報,經(jīng)審批同意填寫"固定資產(chǎn)異動單'按國家有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。在國家規(guī)定范圍內(nèi)的捐贈可直接進成本，超過國家規(guī)定范圍內(nèi)的捐贈，根據(jù)財政局有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整。 6固定資產(chǎn)折舊 6.1 公司規(guī)定下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑

10、物；在用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具、傳導設(shè)備、機械設(shè)備、管理用具及其他在用的冶金專用設(shè)備；修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 6.2 公司規(guī)定下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋建筑物以外的未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)(閑置固定資產(chǎn))、經(jīng)批準封存的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。 6.3 公司固定資產(chǎn)折舊辦法采用平均年限法計提折舊。凈殘值率根據(jù)集團公司下發(fā)關(guān)于固定資產(chǎn)分類折舊情況表定為 5%。 月折舊率 r=（1-凈殘值率）/（使用年限*12）； 月折舊額=（月初原值月初累計減值準備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值）/（使用年限*12-已計提月份） 6.4 公司固定資產(chǎn)折舊年限按照集團公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。 6.5 公司固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)上述計算公式，按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計算折舊。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折 舊。提前報廢的