出口退稅類試題(三)

1、增值稅類出口退稅管理崗位練習(xí)題（三）一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)出口貨物退（免）稅的稅種有（ ） A、增值稅、消費(fèi)稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)C、所得稅 D、營(yíng)業(yè)稅【本題正確答案：A】2、出口貨物實(shí)行零稅率制度，其目的在于（ ）A 、鼓勵(lì)出口的政府財(cái)政補(bǔ)貼措施 B、避免對(duì)所得的國(guó)際雙重課稅C 、提高出口貨物的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力 D、鼓勵(lì)出口的稅收減免措施【本題正確答案：C】3、出口貨物中哪個(gè)不予退稅（ ）A 、紡織品 B、天然牛黃 C、鋅制品 D、機(jī)械設(shè)備【本題正確答案：B】4、目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（   ）。 A、免、退稅 

2、0;  B、免、抵、退稅    C、先征后退    D、免、抵稅 【本題正確答案：A】5、增值稅退稅率是（ ）A、出口貨物的銷項(xiàng)稅率B、出口貨物價(jià)外費(fèi)用的銷項(xiàng)稅率C、出口貨物原料的進(jìn)項(xiàng)稅率 D、出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實(shí)際退（免）稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例【本題正確答案：D】6、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在（ ）。 A、 出口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) B、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān) D、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)【本題正確答案：D】7、出口退（免）稅檔案應(yīng)當(dāng)保存（ ），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、3 B、5 C、10 D

3、、15 【本題正確答案：C】8、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門出具的（ ），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。 A、代理出口未退證明 B、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明 C、補(bǔ)辦出口收匯核銷單證明 D、出口退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明【本題正確答案：D】9、騙取國(guó)家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅（ ）。 A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下C、一年半以上兩年以下 D、兩年以上三年以下【本題正確答案：A】10、出口退免稅備案單證的保管期限（ ） A、5年 B、10年 C、15年 D、20年【本題正確答案：A】二、多項(xiàng)選擇題1、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國(guó)總

4、體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財(cái)政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括(      ) A、國(guó)際管理 B、屬地管理原則  C、零稅率原則  D、宏觀調(diào)控原則  【本題正確答案：ABCD】2、出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額計(jì)算公式正確的（ ）A、 消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）×比例稅率 B、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）×定

5、額稅率C、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額= 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）×比例稅率+從量定額 計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）×定額稅率D、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額= 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷售數(shù)量）【本題正確答案：ABC】 3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時(shí)具備的條件（   ） A、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。 B、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物 

6、C 、必須是按會(huì)計(jì)規(guī)定作銷售處理的貨物 D、必須是取得外匯核銷單的貨物  【本題正確答案：ABC】4、虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有(  )。 A.為他人虛開       B.為自己虛開  C. 介紹他人虛開     D.讓他人為自己虛開 【本題正確答案：ABCD】5、我國(guó)出口貨物的退稅稅種是：（   ）   

7、60;      A.增值稅  B.營(yíng)業(yè)稅   C.消費(fèi)稅   D.城建稅   E.企業(yè)所得稅【本題正確答案：AC】 6、在單票對(duì)應(yīng)法下，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的對(duì)應(yīng)方式可以是（ ）。 A、出口一條對(duì)進(jìn)貨一條        B、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條 C、出口多條對(duì)進(jìn)貨一條      &#

8、160; D、出口一條對(duì)進(jìn)貨多條  E、出口一條對(duì)進(jìn)貨零條 【本題正確答案：ABCD】7、對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免.抵.退稅管理辦法的有：（    ） A、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物 C、生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù) D、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品 【本題正確答案：ABCD】8、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明需要提供（ ）A、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表B、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁面）C、對(duì)外經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者備案登記印件D、主管

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料【本題正確答案：ABD】9、出口退免稅備案單證的種類（ ）A、購(gòu)銷合同 C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)B、出口貨物裝貨單 D、出口報(bào)關(guān)單【本題正確答案：ABC】10、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代理出口貨物證明，需要提供的資料有（     ）。 A、代理出口貨物證明申請(qǐng)表B、代理出口貨物協(xié)議（合同）原件及復(fù)印件C、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）D、委托方稅務(wù)登記副本復(fù)印件E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 【本題正確答案：ABCDE】三、判斷題1、小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)

10、予抵扣或退稅。（     ） 本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅、出口貨物稅收函調(diào)是國(guó)家稅務(wù)總局為加強(qiáng)出口退（免）稅管理，促進(jìn)征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。（     ）本題答案：正確。、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（ ）本題答案：正確。、出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)

11、按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。（ ）  本題答案：錯(cuò)誤。出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得更改。（ ）本題答案：正確。、騙取國(guó)家出口退稅款5萬以上不滿50萬元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（  ）本題答案：錯(cuò)誤。騙取國(guó)家出口退稅款5萬以上不滿50

12、萬元，可以停止為其辦理出口退稅一年以一年半以下。7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（     ）  本題答案：正確。8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。（   ） 本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具來料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的免稅手續(xù)。9、騙取國(guó)家出口退稅款50萬

13、元以上的，為“數(shù)額巨大”。（  ）  本題答案：正確。10、適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的6月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)（    ）本題答案：錯(cuò)誤。適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)四、簡(jiǎn)答題 1、出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？ 答：（1）代理出口貨物證明 （2）代理進(jìn)口貨物證明（3）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（4）補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明（5）出口退稅

14、進(jìn)貨分批申報(bào)單（6）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明（7）中標(biāo)證書通知書（8）丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦2出口退稅的作用？ 答：（1）出口退稅體現(xiàn)稅收公平原則（2）間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅（3）出口退稅可以消除重復(fù)征稅問題五、計(jì)算題1、某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬元，稅額8.5萬元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（假設(shè)管件退稅率為5%）。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50×5%=2.5（萬元）。2、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年8月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元（CIF價(jià)），因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元，支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：6.25。計(jì)算8月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=（850,000×6.256,300300）×（17%11%）=318,354（元）。3、某生產(chǎn)企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣為1350 萬元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310萬元。產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵退稅額。解析 ：（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350×(17%13%)=54萬元 （2）當(dāng)期應(yīng)納稅