國(guó)際結(jié)算講義.

1、國(guó)際結(jié)算:兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)事人，不論是個(gè)人間的、單位之間、企業(yè)之間的或者政府之間的，因?yàn)樯唐焚I(mǎi)賣(mài)、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國(guó)際借貸而需要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)之間外匯收付業(yè)務(wù)。國(guó)際結(jié)算是由于國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展而相應(yīng)產(chǎn)生的，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，涉及到的外匯金額越來(lái)越大，剛開(kāi)始用現(xiàn)金結(jié)算的方式越來(lái)越不適用，在銀行成為支付系統(tǒng)的中介的之后，國(guó)際貿(mào)易而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及通過(guò)銀行來(lái)結(jié)清。國(guó)際結(jié)算總是伴隨著兩個(gè)不同國(guó)家的資金往來(lái)，所以要涉及到兩個(gè)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)主體，要么是個(gè)人、企業(yè)，或者是政府。廣義的票據(jù)：商業(yè)上的權(quán)力單據(jù)（document of tile），作為某人的、不在他實(shí)際占有下的金錢(qián)或者商品的所有權(quán)的證據(jù)

2、。這種權(quán)力單據(jù)要正式書(shū)寫(xiě)負(fù)責(zé)交付貨幣或者商品的人，還要書(shū)寫(xiě)有權(quán)索取貨幣或者商品的人。前者是債務(wù)人，后者是債權(quán)人，雙方締結(jié)一項(xiàng)簡(jiǎn)單合約，形成了對(duì)于金錢(qián)或者貨物權(quán)利的書(shū)面憑證，這種憑證形成了廣義的票據(jù)。這種憑證的權(quán)力是可以轉(zhuǎn)讓的，因此票據(jù)具有可以流通轉(zhuǎn)讓的特性，所以票據(jù)又是流通證券。狹義的票據(jù)是以支付金錢(qián)為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，無(wú)條件的約定由自己或者另一個(gè)人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓。本課程講述的是狹義的票據(jù)。即匯票、本票、支票。一、 票據(jù)轉(zhuǎn)讓的形式 （一） 過(guò)戶轉(zhuǎn)讓或者通知轉(zhuǎn)讓（assignment）1 寫(xiě)出轉(zhuǎn)讓的書(shū)面形式，表示轉(zhuǎn)讓行為并且由轉(zhuǎn)讓人簽字2 在債務(wù)人那里登記過(guò)戶，或者書(shū)

3、面通知原債務(wù)人，它不因債權(quán)人更換而解除債務(wù)3 受讓人獲得權(quán)利要受到轉(zhuǎn)讓人權(quán)力缺陷的影響。4 是三個(gè)當(dāng)事人之間，即債權(quán)轉(zhuǎn)讓人，債權(quán)受讓人以及原債務(wù)人之間完成轉(zhuǎn)讓行為股票，人壽保險(xiǎn)單，政府證券，債券，不是完全流通的證券。（二） 交付轉(zhuǎn)讓（transfer）1 通過(guò)單純交付或者背書(shū)交付而轉(zhuǎn)讓，不必通知原債務(wù)人2 受讓人取得全部權(quán)利，可以用自己的名義對(duì)票據(jù)上的所有當(dāng)事人起訴。3 受讓人獲得票據(jù)權(quán)利并不優(yōu)于前手，而是繼承前手的權(quán)利，還要受到前手權(quán)力缺陷的影響。4 是在兩個(gè)當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓提單，倉(cāng)單，棧單，寫(xiě)明不可流通字樣的劃線支票或者及其銀行匯票。準(zhǔn)流通證券或者半流通證券。（三） 流

4、通轉(zhuǎn)讓（negotiation）1 轉(zhuǎn)讓人經(jīng)過(guò)單純交付或者背書(shū)交付票據(jù)給受讓人，受讓人善意地支付對(duì)價(jià)取得票據(jù)，不必通知原債務(wù)人。2 受讓人獲得票據(jù)，即取得全部權(quán)利，可以以自己的名義對(duì)票據(jù)上所有當(dāng)事人起訴。3 受讓人獲得票據(jù)權(quán)利優(yōu)于前手權(quán)利，即受讓人的權(quán)利不受轉(zhuǎn)讓人權(quán)利缺陷的影響。4 兩個(gè)當(dāng)事人即轉(zhuǎn)讓人和受讓人之間的雙邊轉(zhuǎn)讓。匯票、本票、支票，國(guó)庫(kù)券不記名債券等，完全可以流通。二、 票據(jù)的特性（一） 流通性（negtiability）（二） 無(wú)因性（non-causive nature）票據(jù)是一種不要過(guò)問(wèn)原因的證券，這里所說(shuō)的原因是指產(chǎn)生票據(jù)上權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因。票據(jù)的原因是票據(jù)的基本關(guān)系，包括

5、兩個(gè)方面：一是出票人與付款人之間的資金關(guān)系，另一個(gè)是指出票人與收款人以及票據(jù)的背書(shū)人與被背書(shū)人之間的對(duì)價(jià)關(guān)系。票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)就是以這些基本關(guān)系為原因，這種關(guān)系成為票據(jù)的原因。但是票據(jù)成立與否不受票據(jù)原因的影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)也不受票據(jù)原因的影響。對(duì)于票據(jù)受讓人來(lái)說(shuō)，他無(wú)須調(diào)查這些原因，只要票據(jù)記載合格，他就取得了票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的這種特性，就成為無(wú)因性，這種無(wú)因性使得票據(jù)能夠流通。（三） 要式性（requisite in form）票據(jù)的做成，從形式上看記載必要項(xiàng)目要齊全，各個(gè)必要項(xiàng)目必須符合規(guī)定，方可是的票據(jù)產(chǎn)生法律效力。票據(jù)的要式性，也可以說(shuō)成票據(jù)是書(shū)面形式的要件。即票據(jù)從書(shū)

6、面形式上包含的必要條件，符合法律規(guī)定，才是有效的票據(jù)。（四） 提示性（presentment）票據(jù)上的債權(quán)人請(qǐng)求票據(jù)債務(wù)人履行義務(wù)時(shí)，必須向付款人提示票據(jù)，請(qǐng)求付款。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒(méi)有履行付款的義務(wù)。（五） 返還性（returnability）票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將簽收的票據(jù)交還付款人。因?yàn)槠睋?jù)的返還性，所以它不能無(wú)限期的流通。一、匯票的基本情況和基本內(nèi)容匯票是由一個(gè)人開(kāi)給另外一個(gè)人的書(shū)面的無(wú)條件命令，又發(fā)出命令的人簽名，要求接受命令的人在索款要求時(shí)立即，或者在固定時(shí)間，或者可以確定的將來(lái)時(shí)間，把一定金額的貨幣支付給特定的人，或者其指定人，或者來(lái)人。匯票定義的必要

7、項(xiàng)目：（1）書(shū)面的無(wú)條件支付命令。（2）有一個(gè)人開(kāi)給另外一個(gè)人的，而不是開(kāi)給自己的。這表明匯票是要求他人付款，而不是自己允諾付款。（3）發(fā)出命令的人必須簽字。（4）必須要有付款時(shí)間。（5）準(zhǔn)確標(biāo)明貨幣的金額。（6）寫(xiě)明收款人。（四）付款期限1即期付款：即期匯票，匯票的持票人提示匯票的當(dāng)天就是到期日。如果匯票沒(méi)有注明付款日期，一概作為即期匯票處理。即期匯票不需要承兌。2遠(yuǎn)期付款：遠(yuǎn)期匯票，分為固定將來(lái)時(shí)間付款和將來(lái)確定時(shí)間付款，固定將來(lái)時(shí)間付款：2007年4月1號(hào)付款將來(lái)確定時(shí)間付款：分為見(jiàn)票后若干天付款和出票后若干天付款。匯票上對(duì)付款期限不能表示為“在一個(gè)不能確定日期付款”或者“在一個(gè)或者有事

8、件發(fā)生時(shí)付款”。3到期日計(jì)算原則（1）算尾不算頭：在計(jì)算遠(yuǎn)期匯票的付款事件時(shí)，匯票的出票日或者承兌日不包括在內(nèi)。例如，出票日為2005年1月1日，匯票上記載：“at 30 days after date pay to th order of John Smith”,到期日為31日。（2）匯票上的月通常以日歷月為準(zhǔn)；（3）如果付款到期日恰巧是節(jié)假日，則匯票的到期日順延至節(jié)假日后第一個(gè)營(yíng)業(yè)日。（五）確定金額的貨幣（六）付款人的名稱和付款地點(diǎn)（七）收款人名稱（八）出票人名稱和簽名。（1）拒付證書(shū)（protest）：當(dāng)提示人遭到拒付時(shí)，持票人委托付款地的公證機(jī)構(gòu)出具的證明付款人拒付事實(shí)的一種文件。拒絕

9、證書(shū)時(shí)持票人向其前手行使追索權(quán)的一種證明文件。持票人要求公證人做成拒絕證書(shū)所負(fù)的公正費(fèi)用，在追索票款時(shí)，一并向出票人收取。 本票（promissory note）：期票；一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，約定即期或者定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間向指定人或者根據(jù)其指示向來(lái)人無(wú)條件支付一定金額的書(shū)面付款承諾。這里本票比匯票少了一個(gè)付款人，這是因?yàn)楸酒钡某銎比俗约撼袚?dān)付款責(zé)任。因此，本票也就是一張借據(jù)。本票與匯票的區(qū)別：本票匯票基本當(dāng)事人性質(zhì)有無(wú)承兌行為主債務(wù)人出票人、收款人無(wú)條件支付無(wú)出票人出票人、收款人、付款人無(wú)條件支付命令有承兌前是出票人，承兌后是承兌人主要用于國(guó)內(nèi)結(jié)算：以銀行為付款人的即期匯票。是出票人

10、簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一、 支票的劃線普通支票（uncrossed cheque）即非劃線支票，無(wú)兩條平行線的支票或者對(duì)付款沒(méi)有特殊限制或者保障的一般支票，也就是開(kāi)放支票。此支票一旦遺失，容易被人冒領(lǐng)取款。因此就有了劃線支票。劃線支票（crossed cheque）：由出票人或者持票人在普通支票正面劃有兩條平行線。劃線支票只能委托銀行收款，不能直接提款。便于核查票款的去向。1 普通劃線支票：不注明收款銀行的劃線支票，收款人可以通過(guò)任何一家銀行收款。2 特殊劃線支票：在兩條平行線中注明了收款銀行的支票支票與匯票的區(qū)

11、別：支票匯票付款人期限有無(wú)承兌行為主債務(wù)人轉(zhuǎn)賬方式止付銀行即期無(wú)出票人需要?jiǎng)澗€可以銀行或者商人即期或者遠(yuǎn)期有承兌前是出票人，承兌后是承兌人無(wú)需劃線不可以國(guó)際匯兌：通過(guò)銀行的匯兌來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)與國(guó)之間債權(quán)債務(wù)的清償和國(guó)際資金的轉(zhuǎn)移，就是通過(guò)銀行把一個(gè)國(guó)家的貨幣轉(zhuǎn)換成另外一個(gè)銀行的貨幣，并借助各種信用工具，將貨幣資金轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)國(guó)家，用來(lái)清償國(guó)際間由于貿(mào)易和非貿(mào)易往來(lái)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的專門(mén)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)可以免除國(guó)際間資金運(yùn)送的麻煩，加快資金的結(jié)算速度，提高資金的使用效率。國(guó)際匯兌所使用的結(jié)算工具：票據(jù)、電訊工具、郵寄支付憑證等。第一節(jié) 匯款方式的種類(lèi)一、 信匯（mail transfer）

12、匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人寫(xiě)信匯匯款申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行2：收到匯款申請(qǐng)，所匯款項(xiàng)以及匯款手續(xù)費(fèi)之后，匯出行發(fā)出信匯回執(zhí)3：匯出行把支付委托書(shū)郵寄給匯入行，指示匯入行支付一定數(shù)額的資金給收款人4：匯入行收到支付委托書(shū)，核對(duì)簽字無(wú)誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據(jù)取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成信匯匯款應(yīng)匯款的申請(qǐng)，匯出行將信匯委托書(shū)或者支付委托書(shū)郵寄給匯入行，授權(quán)其付出一定金額收款人的一種匯款方式。二、電匯（telegraphic transfer）（一）應(yīng)匯款

13、人的申請(qǐng)，匯出行拍發(fā)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT電文等電訊方式指示其在國(guó)外的分行或者代理行，要求其解付一定金額給出口商或者其指定人的一種匯款方式。在發(fā)出電報(bào)或者電傳或者SWIFT以后，還要將電報(bào)證實(shí)書(shū)寄給匯入行作為匯入行和對(duì)電文之用。匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人填寫(xiě)電匯匯款申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行2：收到匯款申請(qǐng)，所匯款項(xiàng)以及匯款手續(xù)費(fèi)之后，匯出行發(fā)出電匯回執(zhí)3：匯出行發(fā)出加密電傳或者電報(bào)給匯入行，委托匯入行支付一定數(shù)額的資金給收款人4：匯入行收到電傳或者電報(bào)以后，核對(duì)密押無(wú)誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據(jù)取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入

14、行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務(wù)人流向債權(quán)人，完成信匯匯款（二）電匯業(yè)務(wù)與信匯業(yè)務(wù)的異同1電匯的匯款人填寫(xiě)的是“電匯申請(qǐng)書(shū)”2匯出行是以拍發(fā)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項(xiàng)加押電報(bào)或者電傳或者SWIFT成為電匯的結(jié)算工具。3電匯收款最快，費(fèi)用最高。一、 票匯（remittance by bankers demand draft）（一）匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或者代理行為解付行的銀行及其匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。銀行及其匯票的收款人是付款人的收款人，出票人是匯出行，付款人是匯入行，出票人和付款人都為銀行，票面

15、沒(méi)有表示付款的期限，所以是即期匯票。匯款人收款人匯入行匯出行2134576（二）票匯與信匯、電匯的異同票匯有信匯具有一定的相同點(diǎn)，由于兩者都是通過(guò)郵寄匯票或者支付委托書(shū)出國(guó)，所以周期比較長(zhǎng)，收費(fèi)比較低。1票匯的匯入行無(wú)須通知收款人前來(lái)取款，而是由收款人持匯票直接到匯入行取款。2匯票經(jīng)收款人背書(shū)以后可以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓流通，而信匯委托書(shū)則不能轉(zhuǎn)讓流通。第四節(jié)匯款的償付、和退匯一、 匯款的償付（reimbuserment of remittance cover）又叫劃撥頭寸，是匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)及時(shí)將匯款金額交給其委托解付匯款的匯入行的行為。一般在進(jìn)行匯款時(shí)，在匯款通知書(shū)上要寫(xiě)明償付指

16、示。如果匯出行和匯入行相互開(kāi)有賬戶，則償付比較簡(jiǎn)單。匯出行在匯入行有賬戶，只需要授權(quán)匯入行借記其賬戶即可；匯入行在匯出行有賬戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書(shū)時(shí)需要先貸記匯入行在匯出行的賬戶。如果匯入行和匯出行之間沒(méi)有建立直接的賬戶往來(lái)關(guān)系，則需要其他銀行的加入。（一） 國(guó)際間銀行的賬戶1 來(lái)賬（vostro account）當(dāng)外國(guó)的一家銀行在本國(guó)銀行開(kāi)立往來(lái)帳戶，對(duì)于本國(guó)來(lái)說(shuō)就是來(lái)賬。又稱為同業(yè)存放賬戶或者他賬。2 往賬（nostro account）本國(guó)銀行在外國(guó)的一家銀行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，從本國(guó)銀行來(lái)看，就叫做往賬，又稱為存放同業(yè)賬戶。（二） 頭寸撥付的方式1 先撥后付匯出行在進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)是，先

17、將頭寸撥付給匯入行，匯入行收到頭寸后才對(duì)收款人進(jìn)行解付。2 先付后償匯出行在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，先將匯款通知發(fā)送給匯入行，匯入行先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。（三） 頭寸撥付的轉(zhuǎn)賬辦法1 匯出行直接入帳前提是匯入行在匯出行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，并且匯款貨幣是匯出國(guó)貨幣。2 匯入行直接入帳前提是匯出行在匯入行開(kāi)立了往來(lái)帳戶，匯款貨幣為匯入國(guó)貨幣。3 通過(guò)匯出行和匯入行的共同賬戶轉(zhuǎn)賬撥付匯出行與匯入行之間沒(méi)有往來(lái)帳戶，就需要尋找另外一家銀行進(jìn)行頭寸撥付二、退匯退還匯款人的匯款。（一） 匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款退匯（二） 收款人拒收匯款或者逾期不來(lái)領(lǐng)?。ㄈ?地址不詳或者無(wú)此收款人，匯款無(wú)

18、法投遞托收（collection）：國(guó)際結(jié)算中歷史最為悠久的結(jié)算方式之一。是債權(quán)人（出口商）簽發(fā)匯票或者單據(jù)委托銀行通過(guò)它的分行或者代理行向國(guó)外債務(wù)人（進(jìn)口商）代為收款的一種結(jié)算方式。僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常用的國(guó)際結(jié)算方式。在我國(guó)。為了把托收和信用證方式區(qū)別開(kāi)來(lái)，習(xí)慣上把托收成為無(wú)證托收，連同匯款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為無(wú)證結(jié)算業(yè)務(wù)。而把信用證結(jié)算業(yè)務(wù)稱為有證結(jié)算業(yè)務(wù)。跟單托收（documentary collection）：附有包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)票據(jù)托收。跟單托收可以是金融單據(jù)（匯票）的托收，也可以是帶有發(fā)票連同有關(guān)的貨運(yùn)單據(jù)以其交給銀行托收。（一） 程序（1）辦理托收業(yè)務(wù)之前，出口商與

19、進(jìn)口商首先要在雙方簽訂的貿(mào)易合同中規(guī)定雙方的結(jié)算方式是憑裝運(yùn)單據(jù)通過(guò)銀行辦理托收結(jié)算。出口商按照雙方的合同發(fā)貨，并取得貨運(yùn)單據(jù)之后，按照合同規(guī)定制單。（2）出口商委托托收行辦理托收。出口商要填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū)，并開(kāi)具以進(jìn)口商為付款人的商業(yè)匯票，連同裝運(yùn)交給托收行。（3）托收行接受委托工作。（4）代收行收到指示后工作（5）進(jìn)口商在檢驗(yàn)單據(jù)后付款或者承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運(yùn)人提貨。代收行則將收妥的貨款收入托收行的賬戶并通知托收行。（6）托收行收到代收行的收款通知后，立即辦理對(duì)出口商的結(jié)匯。委托人（出口商）資金承運(yùn)人付款人（進(jìn)口商）托收人代收行（1）貨物（9）貨物（2）提單（8）提單（5）托收委托

20、書(shū)、跟單匯票（10）收訖通知書(shū)（11）付款（4）回執(zhí)（3）（7）（6）托收申請(qǐng)書(shū)、跟單匯票付款交單或承兌后到期付款付款交單或承兌后到期付款在第（7）步時(shí)，付款人拒付，代收行要盡快通知托收行，并盡量告訴對(duì)方拒付的理由。如果委托人有指示，代收行還可以做成拒付證書(shū)，費(fèi)用由委托人承擔(dān)。如果代收行出于保護(hù)貨物目的而辦理存?zhèn)}、保險(xiǎn)或者采取其他措施，費(fèi)用由委托人承擔(dān)。進(jìn)口商拒付即期匯票或者拒絕承兌遠(yuǎn)期匯票與進(jìn)口商拒付已承兌匯票不是一回事。前一種情況下，出口商只能依據(jù)合同向進(jìn)口商提出訴訟；后一種情況下，進(jìn)口商除了對(duì)合同負(fù)有法律責(zé)任，還要對(duì)承兌匯票負(fù)有法律責(zé)任。三、直接托收（direct collection）

21、出口商將從托收行獲取的載有預(yù)先的托收表格作為托收的基礎(chǔ)，由出口商將托收單據(jù)以及以已經(jīng)填好的托收表格直接寄給代收行，同時(shí)出口商將已經(jīng)填好的托收表格副本交給托收行，告知托收行他已經(jīng)將單據(jù)直接寄給代收行，請(qǐng)將此筆托收視同自己辦理一樣。信用證是開(kāi)證銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向受益人開(kāi)立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定的地點(diǎn)支付（即付款、承兌或者議付匯票）書(shū)面保證。（一） 信用證是以銀行自身名義開(kāi)立的，即信用證申請(qǐng)人和開(kāi)證行都是開(kāi)證行自己，主要用于融通資金。（二） 增加了備用信用證（三） 強(qiáng)調(diào)了信用證的付款方式信用證是一種銀行有條件的付款承諾，是銀行根據(jù)進(jìn)口商的要求，對(duì)出口商發(fā)出的、授

22、權(quán)出口商簽發(fā)以銀行或者進(jìn)口商為付款人的匯票，保證交來(lái)符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)必定承兌和付款的保證文件。三、信用證的特點(diǎn)（一）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任銀行信用：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形式提供的信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用作出付款的保證。開(kāi)證行一開(kāi)出信用證，它就承擔(dān)了付款義務(wù)，信用證是開(kāi)給受益人的，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行承擔(dān)的是第一付款人的責(zé)任。這里的第一付款人是指不要求以實(shí)際責(zé)任方先承擔(dān)責(zé)任為前提的，在信用證業(yè)務(wù)中，受益人可以直接要求開(kāi)證行或者保兌行承擔(dān)付款責(zé)任。（二）信用證是自主文件信用證的基礎(chǔ)首先是買(mǎi)賣(mài)合同；第二是買(mǎi)方（申請(qǐng)人）與開(kāi)證

23、行的申請(qǐng)書(shū)和擔(dān)保協(xié)議；第三，在這兩個(gè)文件的基礎(chǔ)上開(kāi)證行才向受益人開(kāi)立信用證。但是這些文件是相互獨(dú)立的，每個(gè)文件只能約束有關(guān)當(dāng)事人。信用證獨(dú)立與合同，不受合同的限制。雖然信用證條款中出現(xiàn)了合同號(hào)，但銀行并不對(duì)合同負(fù)責(zé)。是否有合同，合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求，銀行一律不過(guò)問(wèn)。另外，受益人也不能利用銀行之間以及申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間的上述契約關(guān)系。（三）信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)在信用證方式下，實(shí)行的是憑單據(jù)付款的原則。信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證條件下，實(shí)行“嚴(yán)格符合原則”。不僅要做到“單證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致，還要做到“單單一致

24、”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。如果有明顯的欺詐犯罪行為并有確鑿證據(jù)，可以行使詐騙例外原則（fraud exception pricinple）作為補(bǔ)充。 銀行只被要求和對(duì)單據(jù)表面的可接受性，而對(duì)單據(jù)的真?zhèn)蔚雀挪回?fù)責(zé)。這樣就給不法的受益人以鉆空子偽造單據(jù)的機(jī)會(huì)。如果發(fā)現(xiàn)確是偽造單據(jù)，法庭應(yīng)該干預(yù)有著明顯欺詐的犯罪行為，銀行也應(yīng)拒付偽造的單據(jù)。如果銀行是受欺詐的一方或者在單據(jù)提交之前已經(jīng)獲知單據(jù)欺詐，或者雖然銀行沒(méi)有注意到，但是如果單據(jù)欺詐是明顯的，銀行有權(quán)利運(yùn)用例外原則信用證下的款項(xiàng)，受害人即申請(qǐng)人也可以依據(jù)例外原則向法院申請(qǐng)發(fā)出禁止或者凍結(jié)付款命令給開(kāi)證行。國(guó)際貿(mào)易中使用的信用證方

25、式結(jié)算的特點(diǎn)可以概括為：一個(gè)原則，兩個(gè)只憑；一個(gè)原則就是嚴(yán)格符合原則，即受益人提交的單據(jù)必須與信用證條款嚴(yán)格符合。兩個(gè)只憑：即只憑信用證條款辦事，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束，只憑規(guī)定的單據(jù)辦事，不問(wèn)貨物的實(shí)際情況。（六）議付銀行（negotiating bank）開(kāi)證行指定的或者自由議付信用證項(xiàng)下受益人請(qǐng)求地對(duì)信用證項(xiàng)下匯票以及單據(jù)承擔(dān)議付或者貼現(xiàn)義務(wù)的銀行。議付銀行承兌或者貼現(xiàn)信用證項(xiàng)下匯票后即成為該匯票的正當(dāng)持有人，對(duì)開(kāi)證銀行以及付款銀行享有不受其他權(quán)益約束的請(qǐng)求權(quán)，對(duì)受益人享有追索權(quán)。議付銀行又稱為押匯銀行。議付行議付單據(jù)后，有權(quán)向開(kāi)證行索償，為了防止開(kāi)證行拒付后造成的損失，議付銀行有權(quán)要求受益

26、人提交總質(zhì)押書(shū)，發(fā)生意外時(shí)，議付行有權(quán)處理單據(jù)，甚至貨物，減少議付單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）（1）銷(xiāo)售合同承運(yùn)人受益人（出口商）開(kāi)證行/償付行通知行/保兌行（14）貨物（5）貨物（13）提單（6）提單（3）開(kāi)證（10）償付（2）開(kāi)證申請(qǐng)（11）通知贖單（12）（4）（7）付款贖單通知或保兌交單（8）付款、承兌或議付（9）寄單索償?shù)谌?jié)跟單信用證的操作過(guò)程一、 訂立國(guó)際貿(mào)易買(mǎi)賣(mài)合同信用證業(yè)務(wù)是以國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同為基礎(chǔ)的，因此一筆信用證業(yè)務(wù)必須先由開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人就進(jìn)出口貨物的交易條件進(jìn)行磋商，達(dá)成協(xié)議后訂立國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同。合同中，明確規(guī)定買(mǎi)方以開(kāi)立信用證方式支付貨款，其中一般還應(yīng)該規(guī)定

27、開(kāi)證行的資信、信用證的種類(lèi)、金額、付款期限、到期日、到期地點(diǎn)、開(kāi)征日期等。二、進(jìn)口商提出開(kāi)證申請(qǐng)以信用證為支付方式的貿(mào)易合同簽訂后，進(jìn)口方必須在合同規(guī)定的期限內(nèi)，或者合同簽訂后的合理期限內(nèi)，向本地信譽(yù)良好的銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)和開(kāi)證保證書(shū)。（一）開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)開(kāi)證申請(qǐng)人以訂立委托代理契約為目的的要約，申請(qǐng)人在要約中請(qǐng)求銀行于特定條件下代付貨款、收取單據(jù)。當(dāng)開(kāi)證行接受了申請(qǐng)書(shū)，承諾了要約的請(qǐng)求，開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)便成為了開(kāi)征申請(qǐng)人和開(kāi)證行之間的契約文件，具有法律效力。開(kāi)證指示要盡可能單據(jù)化，使得銀行具有核查的依據(jù)。如果出現(xiàn)非單據(jù)化條款，銀行將其視為無(wú)記載而忽略掉。（二）開(kāi)

28、證擔(dān)保書(shū)申請(qǐng)人與開(kāi)證行達(dá)成的償付協(xié)議，主要規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)。開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是銀行提供的，上面一般只記載了申請(qǐng)人的義務(wù)與開(kāi)證行的權(quán)利以及免責(zé)事項(xiàng)：（1）申請(qǐng)人在其付款前，開(kāi)證行對(duì)單據(jù)及其所代表的貨物具有所有權(quán)，必要時(shí)開(kāi)證行可以出售貨物以抵付申請(qǐng)人的欠款。（2）申請(qǐng)人承諾支付信用證下的費(fèi)用（3）申請(qǐng)人明確遵循UCP500的要求（4）申請(qǐng)人承諾在單據(jù)表面符合信用證規(guī)定的前提條件下，在規(guī)定期限內(nèi)付款贖單。五、背對(duì)被信用證（back to back credit）如果信用證不允許轉(zhuǎn)讓，或者實(shí)際供貨人不接受買(mǎi)方國(guó)家銀行信用證作為收款保障時(shí)，出口中間商則可以用以他為受益人的、并以他的往來(lái)銀行付款的外國(guó)開(kāi)立的

29、信用證作為抵押品，要求他的往來(lái)行開(kāi)立以實(shí)際供貨人為受益人的信用證。也叫從屬信用證，或者抵押信用證。六、循環(huán)信用證（revolving credit）循環(huán)信用證的作用在于買(mǎi)賣(mài)雙方訂立長(zhǎng)期合同，并且均衡的分批交貨的情況下，進(jìn)口方開(kāi)出此種信用證可以節(jié)省手續(xù)費(fèi)、保證金，出口方也可以省去等待開(kāi)證和催證的麻煩。但是由于國(guó)際電訊的發(fā)達(dá)和費(fèi)用的降低，循環(huán)信用證已經(jīng)不多見(jiàn)了。保函（letter of guarantee）：銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)交易一方當(dāng)事人要求，向交易的另一方開(kāi)出的、為保證該當(dāng)事人交易項(xiàng)下責(zé)任或者義務(wù)的履行而做出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額之負(fù)責(zé)人或者經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書(shū)面付款保證承諾。由于委托人未

30、盡義務(wù)或者違約、過(guò)失。擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)的付款或者賠償責(zé)任，有時(shí)是第一性付款責(zé)任，有時(shí)是第二性付款責(zé)任。第一性付款責(zé)任（primary obligation），即擔(dān)保人的償付責(zé)任獨(dú)立于委托人在交易合同下的責(zé)任義務(wù)。只要保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)償付受益人的索償。第二性償付責(zé)任（secondary obligation），即如果委托人已經(jīng)履行合同下的責(zé)任義務(wù)，或者委托人根據(jù)交易合同條款，經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)裁決，已經(jīng)解除了交易合同下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保人也隨之免除了償付責(zé)任。目前世界上很少使用第二性償付責(zé)任銀行保函，比較通行擔(dān)保人第一性償付責(zé)任的銀行保函。保函與擔(dān)保的區(qū)別：1 保函是書(shū)面的付款保證承諾，

31、而擔(dān)保既可以是書(shū)面的，也可以是口頭的。2 保函是第三者以自己的信用來(lái)保證他人的行為或者不行為，并承諾一旦出現(xiàn)相反情況，保證進(jìn)行某種支付，而擔(dān)保既可以是擔(dān)保人對(duì)他人行為或者不行為的保證，也可以是擔(dān)保對(duì)自己的行為或者不行為的保證承諾。3 擔(dān)保的范疇大于保函，除保函業(yè)務(wù)外，擔(dān)保還包括票據(jù)的保付、信用證的保兌等業(yè)務(wù)。保函只是擔(dān)保的一種形式。（四）反擔(dān)保人在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，委托人和受益人通常位于不同的國(guó)家或者地區(qū)，由于受益人所在國(guó)法律的限制或者其他原因，受益人只能接受本國(guó)銀行開(kāi)立的保函。這樣，委托人為了達(dá)成交易不得不請(qǐng)求當(dāng)?shù)氐囊患毅y行轉(zhuǎn)托受益人所在國(guó)的一家銀行開(kāi)出保函。這種情況下，受益人所在國(guó)的這家銀行

32、就是擔(dān)保行，而接受委托人的請(qǐng)求向受益人所在國(guó)的銀行發(fā)出開(kāi)立保函的委托指示同時(shí)保證在擔(dān)保人遭到索償時(shí)立即予以償付的銀行為反擔(dān)保人。1有權(quán)要求申請(qǐng)人提供一定押金或者質(zhì)押品，有權(quán)拒絕作反擔(dān)保人。2一旦開(kāi)出反擔(dān)保函，就有義務(wù)按其承諾的條款受理?yè)?dān)保行的索償。3在處理?yè)?dān)保行的索償時(shí)，認(rèn)真審核是否符合反擔(dān)保函的有效期和金額規(guī)定，如果反擔(dān)保函規(guī)定有單據(jù)的話，還要認(rèn)真審核。4如果發(fā)生賠償，有權(quán)向委托人追償，如果委托人不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還款項(xiàng)，有權(quán)處理押金和質(zhì)押品。5有權(quán)不直接受理保函下受益人提出的任何索償/索賠。四、銀行保函與跟單信用證的比較（一）相同點(diǎn)比較項(xiàng)目跟單信用證銀行保函性質(zhì)是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，向受益

33、人開(kāi)立的有條件的付款承諾是銀行應(yīng)委托人的要求向受益人開(kāi)立的有條件的支付擔(dān)保信用基礎(chǔ)用銀行信用代替商業(yè)信用，使受益人避免申請(qǐng)人不履行支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)用銀行信用代替或者補(bǔ)充商業(yè)信用，使受益人避免或者減少因委托人不履約而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)銀行對(duì)單據(jù)的有限責(zé)任銀行對(duì)于單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚Я?，寄遞中遺失等不負(fù)責(zé)任擔(dān)保行對(duì)單據(jù)真?zhèn)渭捌浞尚ЯΓ倪f中遺失等不負(fù)責(zé)任（二）不同點(diǎn)比較項(xiàng)目跟單信用證銀行保函保證的對(duì)象為進(jìn)口方應(yīng)有的付款責(zé)任作結(jié)算保證可以為進(jìn)口方應(yīng)有的付款責(zé)任或者借款人應(yīng)有的還款責(zé)任作結(jié)算保證，也可為出口方或者債務(wù)人或有的賠款責(zé)任作結(jié)算保證銀行的付款責(zé)任開(kāi)征銀行負(fù)第一性付款責(zé)任擔(dān)保行負(fù)第一性付款責(zé)任，有時(shí)

34、負(fù)第二性付款責(zé)任。付款是否必然性每筆信用證一經(jīng)開(kāi)出，開(kāi)征行必須憑單付款保函一經(jīng)開(kāi)出，擔(dān)保行并非每次必須付款，倘若債務(wù)人盡到責(zé)任，擔(dān)保行不需要付款受益人索款對(duì)象受益人憑單向指定銀行或者開(kāi)征銀行索取貨款，無(wú)需向申請(qǐng)人索款。在從屬性付款責(zé)任的保函下受益人應(yīng)該先向委托人索款，當(dāng)委托人無(wú)力付款時(shí)，再向擔(dān)保行索款。是否存在指定銀行受益人與開(kāi)證行之間有一家被授權(quán)的指定銀行受益人與擔(dān)保行之間沒(méi)有另一家銀行單據(jù)的提交路徑受益人多是把單據(jù)交給指定銀行，再由他把單據(jù)轉(zhuǎn)遞給開(kāi)證銀行受益人把索賠書(shū)和違約聲明交到保函開(kāi)立地點(diǎn)交給擔(dān)保行是否提供融資對(duì)受益人的融資作用很明顯沒(méi)有融資功能權(quán)力的可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓信用證下受益人使用信用

35、證權(quán)力可以轉(zhuǎn)讓除非保函有特殊規(guī)定，一般情況下受益人在保函索賠權(quán)利是不可轉(zhuǎn)讓的。費(fèi)用開(kāi)證銀行掌握物權(quán)單據(jù)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)很小，因而收取的手續(xù)費(fèi)比保函少擔(dān)保行只憑索賠書(shū)和違約聲明等單據(jù)符合保函條款即付款，不了解單據(jù)與事實(shí)情況是否相符，常會(huì)遇到糾紛，付款帶有風(fēng)險(xiǎn)，所以保函手續(xù)費(fèi)比信用證高。（二）留置金保函或者保留金保函（retention money guarantee）在大型機(jī)械設(shè)備的進(jìn)出口以及國(guó)際承包工程中，進(jìn)口方或者工程業(yè)主在支付貨款或者工程款時(shí)，常常規(guī)定先支付合同金額的90-95%，其余5-10%等到設(shè)備安裝完畢運(yùn)轉(zhuǎn)良好，經(jīng)過(guò)買(mǎi)方驗(yàn)收后再支付。這一小部分余額叫做保留金或者留置金，如發(fā)現(xiàn)機(jī)械設(shè)備

36、、品質(zhì)、規(guī)格與合同規(guī)定不相符，雙方洽商減價(jià)，便從保留金中間扣抵。由于項(xiàng)目涉及金額比較大，壓占了資金，出口商或者承包商希望提前收回這部分款項(xiàng)。留置金保函就是為對(duì)這部分尾款的提前收回做出的承諾擔(dān)保。出口商或者承包商向銀行申請(qǐng)開(kāi)出的一進(jìn)口商或者工程業(yè)主為受益人的保函，保證在提前收回尾款后，如果賣(mài)方提供的貨物或者承包工程達(dá)不到合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，出口商或者承包商將把這部分留置款退回給進(jìn)口商或者工程業(yè)主，否則，擔(dān)保銀行將給與賠償。保函金額就是保留金的金額。五、對(duì)銷(xiāo)貿(mào)易類(lèi)保函對(duì)銷(xiāo)貿(mào)易（counter trade）：在互惠的前提下，由兩個(gè)或者兩個(gè)以上的貿(mào)易方達(dá)成協(xié)議，規(guī)定一方的進(jìn)口產(chǎn)品可以部分或者全部以相

37、對(duì)的出口產(chǎn)品來(lái)支付。實(shí)質(zhì)是進(jìn)口和出口相結(jié)合的方式。（一）補(bǔ)償貿(mào)易保函（guarantee for compensation trade）在補(bǔ)償貿(mào)易中，提供設(shè)備、技術(shù)一方為了防止以為對(duì)方不能按期、如數(shù)的補(bǔ)償其設(shè)備、技術(shù)價(jià)款以及利息，自己可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，往往會(huì)要求引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)的一方提供銀行保函。設(shè)備進(jìn)口方向設(shè)備供應(yīng)方提供銀行擔(dān)保，向其保證：如進(jìn)口方在收到與合同相符的設(shè)備后，未能以該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品，按合同規(guī)定返銷(xiāo)出口給設(shè)備供應(yīng)方或者其指定的第三者，以償付進(jìn)口設(shè)備的價(jià)款，又不能以現(xiàn)匯付款以及附加利息，擔(dān)保行要按照保函金額加利息賠付給設(shè)備供應(yīng)方。這種保函叫做補(bǔ)償貿(mào)易保函。補(bǔ)償貿(mào)易保函實(shí)際上是延期付款

38、保函的一種延伸，仍然屬于貨款保付的擔(dān)保范疇，但是由于補(bǔ)償貿(mào)易的特殊性，又不同于延期付款保函。主要區(qū)別：補(bǔ)償貿(mào)易下支付行為的發(fā)生與否同設(shè)備或者技術(shù)提供方隊(duì)補(bǔ)償產(chǎn)品回購(gòu)義務(wù)的履行與否相掛鉤，而不象一般進(jìn)口合同下的延期支付保函只是對(duì)產(chǎn)品買(mǎi)斷的支付提供保證。保函金額通常為設(shè)備價(jià)款金額加利息，擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任根據(jù)進(jìn)口設(shè)備方向設(shè)備供應(yīng)方提供產(chǎn)品的金額而相應(yīng)遞減。（二）加工/裝配貿(mào)易保函（letter of guarantee for assembling/processing trade）在來(lái)料加工或者來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中，進(jìn)料方（進(jìn)件方）向供料方（供件方）提供銀行擔(dān)保，向其保證如果進(jìn)料方（進(jìn)件方）收到與合同相

39、符的原料或元件后，未能以該原料或者元件加工或裝配，并按合同規(guī)定將成品交付供料方或者供件方或者指定的第三人。又不能以現(xiàn)匯償付來(lái)料或者來(lái)見(jiàn)價(jià)款以及附加的利息。擔(dān)保行就要按照保函金額加利息賠付供料方（供件方）。（二）關(guān)稅保付保函（letter of customs guarantee）承包工程公司在國(guó)外施工，需要將施工器械運(yùn)進(jìn)工程所在地國(guó)家，在運(yùn)入該國(guó)時(shí)，該國(guó)海關(guān)可以退還這筆稅金。承包方為了避免墊付這筆稅款，常要求銀行向工程所在國(guó)海關(guān)出具擔(dān)保，向其保證如果承包方在工程完畢后，未將施工器材撤離該國(guó)，由擔(dān)保行支付這筆稅金，這就叫做關(guān)稅保付保函，又叫做“臨時(shí)進(jìn)口保函”備用信用證（standby lette

40、r of credit）：銀行根據(jù)商業(yè)合約一方當(dāng)事人的要求而向另一方當(dāng)事人所出具的，目的在于保證申請(qǐng)人履行某種義務(wù)并在該方為履約時(shí)，憑受益人所提交的表面上單單一致、單證一致的單據(jù)或者文件代替委托人做出一定支付金額的書(shū)面付款保證承諾。備用信用證是獨(dú)立性的擔(dān)保，一經(jīng)開(kāi)出，就與作為其依據(jù)的基礎(chǔ)合同獨(dú)立，開(kāi)證行在履行信用證項(xiàng)下的義務(wù)時(shí)，不能以基礎(chǔ)合同為條件。（四）保釋金保函（letter of bail guarantee）載運(yùn)貨物的船只或者其他運(yùn)輸工具，由于船方或者運(yùn)輸公司責(zé)任造成貨物短缺、殘損，使得貨主遭受損失，或者因?yàn)榕鲎彩鹿试斐韶浿骰蛘咚藫p失，在確定賠償責(zé)任前，被當(dāng)?shù)胤ㄔ合铝罹胁?，需要交納保

41、釋金才能放行?？捎纱交蛘哌\(yùn)輸公司向當(dāng)?shù)胤ㄍヌ峁┿y行擔(dān)保，向其保證如船方或運(yùn)輸公司不能按法庭判決賠償貨主或者受損方所受損失，擔(dān)保行賠償。三、備用信用證的業(yè)務(wù)流程備用信用證的業(yè)務(wù)流程和跟單信用證大體相同，主要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)步驟：1開(kāi)證申請(qǐng)人根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定向銀行申請(qǐng)開(kāi)立備用信用證。2開(kāi)證銀行認(rèn)真審查后，開(kāi)出備用信用證，并通過(guò)通知行向受益人通知備用信用證。3如果開(kāi)證申請(qǐng)人按基礎(chǔ)合同履行了義務(wù)，開(kāi)證銀行就不必因?yàn)殚_(kāi)出備用信用證而履行付款責(zé)任，其擔(dān)保責(zé)任在備用信用證到期時(shí)解除；如果開(kāi)證申請(qǐng)人違約，受益人可以根據(jù)信用證的規(guī)定提交單據(jù)和文件向銀行索賠。4開(kāi)證銀行在收到索賠文件之后，認(rèn)真審查，向受益人付款。

42、5開(kāi)證銀行付款后，可以向申請(qǐng)人索賠，申請(qǐng)人有義務(wù)償還。四、銀行保函與備用信用證的比較（一）相同點(diǎn)1當(dāng)事人基本相同2兩者都是以基礎(chǔ)合同為依據(jù)開(kāi)立的。3處理的不是貨物，而是單據(jù)。（二）不同點(diǎn)1適用的國(guó)際慣例不同。2要求的單據(jù)不同。備用信用證一般要求受益人在索賠時(shí)應(yīng)提交即期匯票以及表明申請(qǐng)人未能履行合約的書(shū)面聲明。銀行保函不要求提交匯票，擔(dān)保銀行僅憑受益人提交的書(shū)面索償以及證明申請(qǐng)人違約的聲明就付款。3付款依據(jù)不同。銀行保函的付款依據(jù)是有關(guān)合同或者某項(xiàng)承諾沒(méi)有履行，因此擔(dān)保銀行在確立是否付款時(shí)可能被牽扯到商務(wù)合同中。備用信用證的付款依據(jù)是受益人在信用證有效期內(nèi)按信用證規(guī)定提供的聲明或單據(jù)，銀行與開(kāi)證

43、申請(qǐng)人和受益人之間的合同無(wú)關(guān)。4備用信用證是獨(dú)立性的擔(dān)保，銀行保函可以是獨(dú)立的，也可以是從屬性的。5到期地點(diǎn)不同。銀行保函的到期地點(diǎn)通常在擔(dān)保銀行所在地，而備用信用證由于可以經(jīng)過(guò)第三者議付、承兌或者付款，所以到期地點(diǎn)可以在開(kāi)證銀行所在地，也可以在受益人所在地。五、跟單信用證與備用信用證比較（一）相同點(diǎn)1開(kāi)證銀行都負(fù)有第一性的付款責(zé)任2都是信用證3都是以銀行信用為基礎(chǔ)，都是用于補(bǔ)充商業(yè)信用的不足。（二）不同點(diǎn)1跟單信用證一般只用于貿(mào)易結(jié)算，而備用信用證主要用于各種信用擔(dān)?；蛘叻秦浛罱Y(jié)算。最普遍的是用作投標(biāo)、履約以及賒購(gòu)、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還可以為發(fā)行商業(yè)票據(jù)作擔(dān)保。2跟單信用證在對(duì)貨物的運(yùn)轉(zhuǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行融

44、資時(shí)，一般都憑出示代表貨權(quán)的單據(jù)付款；而備用信用證一般是無(wú)抵押的銀行信用，多數(shù)情況下，銀行只憑一張違約說(shuō)明和書(shū)面索償付款。3跟單信用證的支付在正常情況下是必然發(fā)生的，而備用信用證下的支付有時(shí)具有偶然性。4跟單信用證可以轉(zhuǎn)讓，備用信用證不可以。5跟單信用證多數(shù)為非己付的信用證；備用信用證多數(shù)為己付。商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）：出口商對(duì)進(jìn)口商開(kāi)立的發(fā)貨價(jià)目清單，它全面反映合同內(nèi)容，是買(mǎi)賣(mài)雙方記賬的依據(jù)，也是進(jìn)出口報(bào)關(guān)交稅的總說(shuō)明。商業(yè)發(fā)票是一筆業(yè)務(wù)的全面反映，內(nèi)容包括商品的名稱、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、金額、包裝等，同時(shí)也是進(jìn)口商辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)不可缺少的文件，因此商業(yè)發(fā)票是全套出口單

45、據(jù)的核心。發(fā)票的功能：1是整套出口單據(jù)的中心及其填制和審核的依據(jù)，通常發(fā)票需對(duì)所裝貨物的情況作全面地描述，因而在全部單據(jù)中起中心單據(jù)的作用。2便于進(jìn)、出口商核對(duì)已發(fā)貨物是否符合合同或者信用證規(guī)定，單據(jù)是履約情況的書(shū)面證明，發(fā)票是由賣(mài)方為說(shuō)明自己履約情況而提供的依據(jù)。3作為進(jìn)出雙方記賬的依據(jù)。4在出口地和進(jìn)口地作為報(bào)關(guān)、清關(guān)以及納稅的依據(jù)。5在不用匯票的情況下，可以代替匯票作為付款依據(jù)。6憑光票付款時(shí)，通常用以明確有關(guān)交易的細(xì)節(jié)。7可以作為索賠、理賠的憑據(jù)。（三）領(lǐng)事發(fā)票（consular invoice）又叫做簽證發(fā)票。是按照某些國(guó)家法令規(guī)定，出口商對(duì)其國(guó)家輸入貨物時(shí)必須取得進(jìn)口國(guó)在出口國(guó)或者

46、其領(lǐng)近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的作為裝運(yùn)單據(jù)一部分和貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)的前提條件之一的特殊發(fā)票。領(lǐng)事發(fā)票是由進(jìn)口國(guó)領(lǐng)事館制定一種固定發(fā)票格式，要求賣(mài)方填寫(xiě)后由領(lǐng)事簽章證實(shí)，交買(mǎi)方憑辦報(bào)關(guān)進(jìn)口等手續(xù)。領(lǐng)事發(fā)票的作用一是以領(lǐng)事發(fā)票代替產(chǎn)地證明書(shū)，以便核定貨物的原產(chǎn)地，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)不同國(guó)家的商品征收差別待遇關(guān)稅；二是以領(lǐng)事發(fā)票代替進(jìn)口許可證，課稅防止傾銷(xiāo)。領(lǐng)事發(fā)票給國(guó)際貿(mào)易帶來(lái)一些不便。所以我國(guó)除了首都北京之外，一般不接受前述零時(shí)發(fā)票的要求，一般也不接受領(lǐng)事簽證。如果國(guó)外要求領(lǐng)事簽證，應(yīng)該按商務(wù)部有關(guān)的規(guī)定辦理或要求其修改為中國(guó)貿(mào)促會(huì)或者出入境檢驗(yàn)檢疫局簽證代之。（二）租約并入提單制度租船提單因?yàn)槌钟腥说牟煌哂胁?/p>

47、同功能。如果承租人持有提單，租約本身就是貨運(yùn)合同，如果租約與提單有不同規(guī)定，承租人與出租人的權(quán)利義務(wù)應(yīng)該以租約為準(zhǔn)，此時(shí)提單僅為接管貨物的收據(jù)與提貨憑證，失去了作為運(yùn)輸合同證明的功能。如果裝讓到第三人手中，就成為該持有人與承運(yùn)人之間的貨運(yùn)合同，為了使租約約束與非租約當(dāng)事人的收貨人，消除提單與租約的矛盾，航次租約下的貨物裝船后，船長(zhǎng)往往在提單上加個(gè)批注，一般將租約中所有的免責(zé)條款或者條件天寬或者運(yùn)費(fèi)條款或?qū)⑺麄內(nèi)坎⑷胩釂?，以此約束發(fā)貨人或者收貨人，此為租約并入提單制度。這也是租約提單無(wú)背面條款的主要原因。（一）基本險(xiǎn)別1平安險(xiǎn)（free from particular average，F(xiàn).P.

48、A）單獨(dú)海損部負(fù)責(zé)賠償，因此，平安險(xiǎn)的原來(lái)保障范圍只賠償全部損失。但在長(zhǎng)期實(shí)踐過(guò)程中對(duì)平安險(xiǎn)的責(zé)任范圍進(jìn)行了補(bǔ)充和修訂，當(dāng)前平安險(xiǎn)的責(zé)任范圍已經(jīng)超出只賠償全損的限制。概括起來(lái)，這一險(xiǎn)別的責(zé)任范圍主要包括：（1）被保貨物在運(yùn)輸途中由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災(zāi)害造成整批貨物的全部損失或者推定損失。（2）由于運(yùn)輸工具擱淺、觸礁、沉沒(méi)、互撞、與水流或其他物體碰撞以及失火、爆炸等意外事故造成貨物的全部損失或者推定損失。（3）在運(yùn)輸工具已經(jīng)發(fā)生擱淺、觸礁、沉沒(méi)、焚毀等意外事故的情況下，貨物在此前后在海上遭受惡劣氣候、雷電、海嘯等自然災(zāi)害所造成的部分損失。（4）在裝卸或者轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)由于一件或者數(shù)

49、件貨物落海造成的全部或部分損失。（5）被保險(xiǎn)人對(duì)遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍危險(xiǎn)的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費(fèi)用，但以不超過(guò)該批被救貨物的保險(xiǎn)金額為限。（6）運(yùn)輸工具遭遇海難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運(yùn)送貨物所產(chǎn)生的特別費(fèi)用。（7）共同海損的損失和救助費(fèi)用。（8）運(yùn)輸契約訂有“船舶互撞條款”，根據(jù)該條款規(guī)定的由貨方償還船方的損失。2水漬險(xiǎn)（with particular average）也叫單獨(dú)海損賠償，水漬險(xiǎn)的責(zé)任范圍除了包括上列“平安險(xiǎn)”的各項(xiàng)責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保險(xiǎn)貨物由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災(zāi)害所造成的部分損失。3一切險(xiǎn)

50、（all risks）責(zé)任范圍除了包括“平安險(xiǎn)”和“水漬險(xiǎn)”的所有責(zé)任外，還包括了貨物在運(yùn)輸過(guò)程中由于外來(lái)原因所導(dǎo)致的全部或者部分損失以及11種一般附加險(xiǎn)，但不包括特別附加險(xiǎn)，也不包括由于延遲或所保貨物本質(zhì)上的缺點(diǎn)和特性所導(dǎo)致的損失或費(fèi)用。在上述三種險(xiǎn)別中，明確規(guī)定了除外責(zé)任（exclusion），即保險(xiǎn)公司明確規(guī)定不予承保的損失和費(fèi)用。產(chǎn)地證明書(shū)（certificate of origin）：證明貨物原產(chǎn)地和制造地的文件，也是進(jìn)口國(guó)海關(guān)采取不同的國(guó)別政策和關(guān)稅待遇的依據(jù)。福費(fèi)廷（forfaiting）：又叫票據(jù)包買(mǎi)或者票據(jù)買(mǎi)斷，是指包買(mǎi)商隊(duì)貿(mào)易項(xiàng)下未到期的銀行匯票或者本票進(jìn)行無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)，

51、從而為出口商融資的一種方式。具體而言，福費(fèi)廷是指在延期付款的國(guó)際貿(mào)易中，出口商把進(jìn)口商承兌并經(jīng)過(guò)進(jìn)口地銀行擔(dān)?；蛘哌M(jìn)口銀行承兌的期限在半年以上（一般為5-10年，現(xiàn)在期限為1月-10年）的遠(yuǎn)期匯票或本票，以貼現(xiàn)方式無(wú)追索權(quán)地售給包買(mǎi)商，以實(shí)現(xiàn)提前取得現(xiàn)款的一種融資方式。2特點(diǎn)（1）以資本性商品為主。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)辦理后，出口商即解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只在產(chǎn)品的質(zhì)量和可靠性上對(duì)進(jìn)口商負(fù)責(zé)，而包買(mǎi)商則要負(fù)責(zé)收款，而且對(duì)出口商無(wú)追索權(quán)。（2）無(wú)追索權(quán)的貼現(xiàn)。包買(mǎi)商在下列情況下保留追索權(quán)：第一，開(kāi)證行因止付令不能償付到期票據(jù)；第二，出口商涉嫌詐騙。（3）一種固定利率的中長(zhǎng)期出口貿(mào)易融資方式，而且涉及金額大。融資期

52、限的長(zhǎng)短，主要取決于有關(guān)國(guó)家的地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷采取固定利率，便于出口商固定風(fēng)險(xiǎn)和收益。正因?yàn)榻灰椎慕痤~大、期限長(zhǎng)，所以，包買(mǎi)商嚴(yán)格進(jìn)口商以及進(jìn)口地銀行的資格審查，并要求票據(jù)必須有進(jìn)口地第一流銀行的擔(dān)保。（4）業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，收費(fèi)較高。福費(fèi)廷的費(fèi)用主要包括貼現(xiàn)利息、承諾費(fèi)、寬限期貼息。貼現(xiàn)率一般分為復(fù)利貼現(xiàn)率和直接貼現(xiàn)率兩種，直接貼現(xiàn)就是單利計(jì)算。寬限期貼息是包買(mǎi)商為了補(bǔ)償票據(jù)到期日與實(shí)際收款日之間可能出現(xiàn)的付款延期帶來(lái)的損失而向出口商收取的費(fèi)用。（二）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的當(dāng)事人福費(fèi)廷業(yè)務(wù)作為出口融資方式，涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、包買(mǎi)商、進(jìn)口地銀行（擔(dān)保行或者承兌行）1福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對(duì)出口商的好處

53、（1）增加貿(mào)易機(jī)會(huì)。出口商能以延期付款的條件促成與進(jìn)口商的交易，既可以增加出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，又可以避免因進(jìn)口商資金短缺無(wú)法開(kāi)展貿(mào)易的局面，從而增加貿(mào)易機(jī)會(huì)，擴(kuò)大出口。（2）避免各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。出口商在辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后，不再承擔(dān)遠(yuǎn)期收款可能產(chǎn)生利率、匯率、客戶信用、國(guó)家甚至不可抗力等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（3）改善現(xiàn)金流量。應(yīng)收賬款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改善財(cái)務(wù)狀況和清償能力，從而進(jìn)一步提高籌資能力。（4）避免資金占用。辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)可以使得出口商在交貨或者提供服務(wù)后，立即得到償付，從而避免了資金占用，增強(qiáng)了企業(yè)活力。出口商也不用承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收工作所產(chǎn)生的費(fèi)用，從而大大降低了管理費(fèi)用。（5）

54、實(shí)現(xiàn)價(jià)格轉(zhuǎn)移。由于福費(fèi)廷采用固定利率，可以使得出口商提前了解包買(mǎi)商的報(bào)價(jià)并相應(yīng)將成本轉(zhuǎn)移到價(jià)格中去，從而降低融資成本。（6）提前辦理外匯核銷(xiāo)和出口退稅。票據(jù)已經(jīng)貼現(xiàn)，出口商便可以獲得出口收匯核銷(xiāo)專用聯(lián)以及結(jié)匯稅單，從而可以提前辦理收匯核銷(xiāo)和申請(qǐng)退稅。（7）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)還可以為出口商保密，有利于保護(hù)出口企業(yè)的利益。2福費(fèi)廷對(duì)進(jìn)口商的好處（1）可以獲得貿(mào)易項(xiàng)下延期付款的便利，從而可以及時(shí)購(gòu)入所需商品。進(jìn)口商只需要在票據(jù)到期時(shí)進(jìn)行償付，而且有時(shí)包買(mǎi)商又允許一個(gè)付款寬限期，雖然這會(huì)增加進(jìn)口上的費(fèi)用，但對(duì)于資金緊缺而又急需貨物的進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，還是可以接受的。（2）不占用進(jìn)口商的融資額度。采用福費(fèi)廷方式，進(jìn)口商不必動(dòng)用信用額度，就可以獲得所需要商品或者服務(wù)，從而可以推遲進(jìn)口商的現(xiàn)金流出，增加其它貿(mào)易或者投資機(jī)會(huì)。（3）所需文件及擔(dān)保簡(jiǎn)單易行。（4）有利于成本核算。采用固定利率，出口商將利息和所得