酒店行業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及使用(共6頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1、酒店購(gòu)入酒水，應(yīng)該設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)帳，按酒的名稱設(shè)置明細(xì)帳。如：庫(kù)存商品-茅臺(tái)酒、庫(kù)存商品-五糧液. 購(gòu)入時(shí)分錄 借：庫(kù)存商品-XX酒 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 2、購(gòu)入青菜、調(diào)料 （1）入庫(kù)時(shí) 借：庫(kù)存商品 貸：現(xiàn)金等 （2）不入庫(kù)時(shí)（一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時(shí)不入庫(kù)，直接送到制作間） 借：原材料 貸：現(xiàn)金 3、成本結(jié)轉(zhuǎn) （1）制作間領(lǐng)用材料時(shí) 借：原材料 貸：庫(kù)存商品 （2）采購(gòu)青菜等直接送到制作間 借：原材料 貸：現(xiàn)金 （3）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 （4）結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 4、給你提供一份旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度看看附件：

2、 回答：2007-08-13 07:56提問者對(duì)答案的評(píng)價(jià)：共1條評(píng)論.其它回答 共2條回答 學(xué)妹 應(yīng)當(dāng)設(shè)庫(kù)存商品明細(xì)帳.青菜、調(diào)料直接進(jìn)費(fèi)用。 1 借:庫(kù)存商品（購(gòu)入） 代;銀行存款現(xiàn)金 2 借；營(yíng)業(yè)成本（使用） 貸；庫(kù)存商品（結(jié)商品進(jìn)價(jià)） 3 借：本年利潤(rùn) 貸；營(yíng)業(yè)成本（結(jié)商品進(jìn)價(jià)到本年利潤(rùn)里） 回答：2007-08-12 22:12共1條評(píng)論. 學(xué)者 同意樓上的做法,調(diào)料可以直接進(jìn)費(fèi)用,但青菜不能直接進(jìn)費(fèi)用.還是記入成本較好.可以批量結(jié)轉(zhuǎn). 1 酒店可以不設(shè)低值易耗品嗎？如有低值易耗品該怎樣記賬，怎樣攤銷？2 酒店員工午餐買的原材料自己做的菜，沒有發(fā)票如何記賬？3 企業(yè)籌辦期間，午餐買的

3、原材料菜留員工中午吃，沒有發(fā)票如何記賬？還有用于做給客戶吃的這部分買的原材料菜 沒有發(fā)票怎么記賬？4 買的辦公桌子，椅子，電腦等，籌建期和有銷售了怎么做分錄？是低值易耗品，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，還是固定資產(chǎn)？5 地稅 所得稅 注意問題 是核定還是核查？6 怎樣減少營(yíng)業(yè)收入？7 買菜的原材料品種多，原材料明細(xì)科目到2級(jí)還是3級(jí)明細(xì)科目怎么記賬？8 賣的菜單這塊是營(yíng)業(yè)收入，品種也太多了明細(xì)該怎么記分錄，2級(jí) 3級(jí)明細(xì)科目？2009-8-21 11:07 最佳答案 1、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。酒店業(yè)應(yīng)該涉及很多低值易耗品

4、，如果非要不設(shè)這個(gè)科目將會(huì)比較麻煩，因?yàn)橐?jì)入哪個(gè)科目在會(huì)計(jì)上是有嚴(yán)格規(guī)定的，屬于低值易耗品范疇的東西非要記到別的科目下年檢和審計(jì)時(shí)是很難通過的。至于記賬，收到時(shí)做： 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金（銀行存款或應(yīng)付賬款等） 至于攤銷，可采用一次攤銷、分次攤銷或五五攤銷法，每次攤銷時(shí)做： 借：制造費(fèi)用（管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等） 貸：低值易耗品2、可以計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬職工福利”科目。3、籌辦期間的費(fèi)用要先通過“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”來(lái)歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一個(gè)月全部計(jì)入當(dāng)月?lián)p益。用于員工的飯菜無(wú)發(fā)票處理方法同2，用于客戶的就只能去找發(fā)票了，否則不能入賬。4、全部記入“固定資產(chǎn)”。5、一般來(lái)說(shuō)核定征收比較簡(jiǎn)單一

5、點(diǎn)，但各地的具體政策還不一樣。6、自然是不開票不入賬了。但這也會(huì)帶來(lái)一系列問題，建議謹(jǐn)慎行事。7、明細(xì)科目的設(shè)置完全根據(jù)本單位的需要，如果確有需要的話設(shè)4級(jí)明細(xì)科目都可以，記賬方法相同。8、可以進(jìn)行簡(jiǎn)單歸類，至于設(shè)置幾級(jí)科目可以根據(jù)管理需要自行決定。酒店行業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及使用1）資產(chǎn)類現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬

6、單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)

7、用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤?。存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也

8、屬于固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開辦費(fèi)（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。（2）負(fù)債類應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大

9、及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

10、。此科目要?？顚Ｓ?。待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 （3）資本類實(shí)收資本核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”. 分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金（4）損益類營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒

11、店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。營(yíng)業(yè)部門直接成本。核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。 上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。