現金流量表深分析PPT學習教案

1、會計學1第1頁/共53頁第2頁/共53頁第3頁/共53頁長安汽車19992001年主營業(yè)務收入現金含量表1999年2000年2001年主營業(yè)務收入現金含量 0.861.0811.287第4頁/共53頁第5頁/共53頁第6頁/共53頁表1 一汽四環(huán)20002001年各期合并利潤表中的主營業(yè)務收入數據 （單位：元）合并利潤表 2000年2001年中期2001年主營業(yè)務收入 837 032 260 1 191 942 297 2 137 738 470 第7頁/共53頁表2 一汽四環(huán)20002001年各期合并資產負債表中的有關數據（單位：元）合并資產負債表 2000年2001年中期2001年應收票據

2、 55 351 063 63 411 236 78 709 610應收賬款 167 824 001 294 338 336 79 763 007預收賬款 5 367 544 4 209 353 4 079 362 表3 一汽四環(huán)20002001年各期合并資產負債表中的有關數據 （單位：元）合并現金流量表2001年中期2001年銷售商品、提供勞務收到的現金 262 938 323 1 945 476 301 收到的稅費返還 30 000 000收到的其他與經營活動有關的現金 6 735 691 12 172 889 現金流入小計 269 674 014 1 987 649 190第8頁/共53頁

3、第9頁/共53頁第10頁/共53頁“補貼收入”項目與現金流量表中的“收到的稅費返還”項目聯系起來分析，從而判斷一個企業(yè)實際接受政府的補貼情況。第11頁/共53頁五糧液公司20002001年與補貼收入有關的主要報表數據（單位：元） 利潤表2000年2001年 補貼收入現金流量表收到的稅費返還134 700 000 216 462 400 第12頁/共53頁越高，則說明公司的經營活動現金流入的異動程度越高。第13頁/共53頁第14頁/共53頁是在編制經營活動的現金流量項目時將對外借貸等往來性質的款項編入“收到（支出）的其他與經營活動有關的現金”項目中。第15頁/共53頁表1 廣西紅日2001年度現

4、金流量表相關數據 （單位：元）項目2001一、經營活動產生的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金 24 234 389 收到的稅費返還 3 836 937 收到的其他與經營活動有關的現金 132 648 841 現金流入小計 160 720 167表2 報表附注列示的“收到的其他與經營活動有關的現金”明細項目項目金額（元） 往來款 78 531 071 出售應收賬款 53 229 062 其他 887 706 合計 132 647 839第16頁/共53頁第17頁/共53頁本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品；經營業(yè)務萎情況：購進了呆滯積

5、壓商品；經營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。縮。兩種情況都會對企業(yè)產生不利影響。第18頁/共53頁第19頁/共53頁n支付的所得稅所得稅應交所得稅的增加第20頁/共53頁與應付福利費、壞賬準備等）其他業(yè)務支出（經營租賃費用） 營業(yè)外支出（罰款支出）其他應收款的增加第21頁/共53頁集資金9.74元），共募集資金107 140萬元，并于1999年7月13日在深圳證券交易所掛牌上市。第22頁/共53頁第23頁/共53頁項目1999年度1998年度一、經營活動產生的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金4 053 959 4524 062 638 832 收到的稅費返還189 299 21

6、853 481 591 收到的其他與經營活動有關的現金56 020 73060 007 434 現金流入小計4 299 279 4004 176 127 857 購買商品、接受勞務支付的現金購買商品、接受勞務支付的現金（4 800 965 138）（2 565 704 338） 支付給職工以及為職工支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金（113 714 950）（200 393 079） 實際繳納的增值稅（235 802 871）（237 675 850） 支付的所得稅款支付的所得稅款（108 593 623）（41 276 727） 支付的其他與經營活動有關的現金支付的其他與經營活動有關的

7、現金（19 046 162）（105 118 417） 現金流出小計（5 278 122 744）（3 150 168 411） 經營活動產生的現金流量凈額（978 843 344）1 025 959 466第24頁/共53頁項 目1999年度1998年度一、主營業(yè)務收入 3 328 550 503 3 421 123 392減：主營業(yè)務成本 2 841 962 528 2 321 863 158二、主營業(yè)務利潤 486 587 975 1 099 260 234加：其他業(yè)務利潤 33 352 142 28 479 305減：營業(yè)費用 379 759 845 395 680 782 管理費用

8、155 802 267 219 554 833 財務費用 23 103 087 44 072 455三、營業(yè)利潤 (38 725 082) 468 431 469加：投資收益 542 056 603 140 702 552 補貼收入 137 802 073 120 331 467 營業(yè)外收入 22 668 588 31 528 129減：營業(yè)外支出 19 046 162 105 118 417四、利潤總額 644 756 020 655 875 200減：所得稅 1 171 704 65 170 372五、凈利潤 643 584 316 590 704 828第25頁/共53頁項目1999年1

9、2月31日1998年12月31日1999年的變化貨幣資金566 250 9431 147 899 842-581 648 899應收票據552 290 731473 283 62779 007 104應收賬款483 446 687504 041 833-20 595 146其他應收款1 079 323 87097 656 871981 666 999預付賬款36 613 86065 019 256-28 405 396應收補貼款19 515 84471 012 989-51 497 145存貨342 749 987424 836 657-82 086 670流動資產3 008 716 4062

10、 793 007 582215 708 824短期借款375 700 00085 700 000290 000 000應付票據000應付賬款84 451 046229 728 349-145 277 303預收賬款28 490 10351 233 730-22 743 627應付工資2 120 5691 146 040974 529應付福利費用10 849 88110 226 595623 286應交稅金32 814 380293 221 719-260 407 339其他應付款209 274 663186 242 72923 031 934流動負債1 090 539 5921 273 516

11、 170-182 976 578第26頁/共53頁項目1999年12月31日1998年12月31日貨幣資金753 140 4841 391 527 935應收票據986 009 131515 333 627應收賬款684 832 860548 501 861其他應收款184 336 092 151 573 480預付賬款84 107 301176 526 932應收補貼款19 515 84471 012 989存貨1 560 354 5051 271 621 080流動資產4 269 198 1824 168 933 273短期借款883 799 018716 497 023應付票據00應付賬

12、款254 400 365818 121 491預收賬款65 706 445155 067 912應付工資7 168 5785 564 140應付福利費用13 587 43311 161 428應交稅金5 624 275338 453 344其他應付款161 072 34547 220 480流動負債1 888 394 7362 632 191 935第27頁/共53頁第28頁/共53頁第29頁/共53頁第30頁/共53頁第31頁/共53頁第32頁/共53頁第33頁/共53頁第34頁/共53頁第35頁/共53頁項目1999年度1998年度二、投資活動產生的現金流量 收回投資所收到的現金70 42

13、4 760 取得債券利息收入所收到的現金19 698 39234 598 882 處置固定資產、無形資產和其他 長期資產所收回的現金凈額120 852 051 現金流入小計140 550 443105 023 642 購建固定資產、無形資產和其他 長期資產所支付的現金（772 240 523）（118 015 120） 長期股權投資所支付的現金（2 500 000）（364 424 760） 支付的其他與投資活動有關的現金（33 398）（902 000） 現金流出小計（774 773 921）（483 341 880） 投資活動產生的現金流量凈額（634 223 478）（378 318 2

14、38）第36頁/共53頁 募集資金投向表 （單位：萬元）項目名稱招股說明書計劃實際投資投資金額1999年投入2000年投入已投入金額2000年投入收購“華寶”兩廠的經營性資產84 91084 91076 300新增空調銷售服務網點及中心城市成立銷售份公司11 5006 9004 6007 0005 000流動資金10 7201072018 400合計107 130102 5304 600101 7005 000第37頁/共53頁第38頁/共53頁第39頁/共53頁項目1999年度1998年度一、經營活動產生的現金流量 銷售商品、提供勞務收到的現金4 053 959 4524 062 638 8

15、32 收到的稅費返還189 299 21853 481 591 收到的其他與經營活動有關的現金56 020 73060 007 434 現金流入小計4 299 279 4004 176 127 857 購買商品、接受勞務支付的現金（4 800 965 138）（2 565 704 338） 支付給職工以及為職工支付的現金（113 714 950）（200 393 079） 實際繳納的增值稅（235 802 871）（237 675 850） 支付的所得稅款（108 593 623）（41 276 727） 支付的其他與經營活動有關的現金（19 046 162）（105 118 417） 現金流

16、出小計（5 278 122 744）（3 150 168 411） 經營活動產生的現金流量凈額（978 843 344）1 025 959 466第40頁/共53頁項目1999年度1998年度二、投資活動產生的現金流量 收回投資所收到的現金70 424 760 取得債券利息收入所收到的現金19 698 39234 598 882 處置固定資產、無形資產和其他 長期資產所收回的現金凈額120 852 051 現金流入小計140 550 443105 023 642 購建固定資產、無形資產和其他 長期資產所支付的現金（772 240 523）（118 015 120） 長期股權投資所支付的現金（2

17、 500 000）（364 424 760） 支付的其他與投資活動有關的現金（33 398）（902 000） 現金流出小計（774 773 921）（483 341 880） 投資活動產生的現金流量凈額（634 223 478）（378 318 238）第41頁/共53頁項目1999年度1998年度三、籌資活動產生的現金流量 吸收權益性投資所收到的現金1 043 863 500 借款所收到的現金200 200 000 收到的其他與籌資活動有關的現金18 905 30635 134 679 現金流入小計1 262 968 80635 134 679 償還債務所支付的現金（126 000 000） 分配股利或利潤所支付的現金（188 749 404）（235 936 755） 償付利息所支付的現金（39 166 820）（74 498 941） 支付的其他與籌資活動有關的現金（3 634 659）（4 172 396） 現金流出小計（231 550 883）（440 608 092） 籌資活動產生的現金流量凈額1 031