會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)銀行實(shí)習(xí)報(bào)告

1、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)銀行實(shí)習(xí)報(bào)告 本人是 XXXX 會(huì)計(jì)學(xué)院的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，為了更好地學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，更 多地為人民服務(wù)，我們進(jìn)行了四個(gè)月的畢業(yè)實(shí)習(xí)，主要實(shí)習(xí)場(chǎng)所是銀 行，經(jīng)過(guò)實(shí)習(xí)，我們的實(shí)踐知識(shí)大有長(zhǎng)進(jìn)?？偨Y(jié)后的實(shí)習(xí)報(bào)告如下： 最前，我們分配在一家銀行實(shí)習(xí)，經(jīng)過(guò)在建行的 1 1 個(gè)半月的實(shí)習(xí)，我 從客觀上對(duì)自己在學(xué)校里所學(xué)的知識(shí)有了感性的認(rèn)識(shí)，使自己更加充 分地理解了理論與實(shí)際的關(guān)系。我這次實(shí)習(xí)所涉及的內(nèi)容，主要是會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù)（對(duì)公業(yè)務(wù) ），其他一般了解的有儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、貸款業(yè) 務(wù)。實(shí)習(xí)一，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門(mén)的核算 （主要指票據(jù)業(yè)務(wù) ） 主要分為三個(gè)步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)

2、務(wù)主要是 指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首 先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通 過(guò)電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì) ; ;再看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、 出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改， 支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限， 支票是否透支，如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符，值得注意的是 大寫(xiě)金額到元為整，到分則不能在記整。對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記帳員 審核無(wú)誤后記帳， 然后傳遞給會(huì)計(jì)復(fù)核員， 會(huì)計(jì)復(fù)核員確認(rèn)為無(wú)誤后， 就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取 現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)帳后 ）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同， 在處理

3、上是由會(huì)計(jì)記帳員審核記帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說(shuō)明 的是一個(gè)入帳時(shí)間的問(wèn)題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票 （如 與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來(lái)，收付雙方都是本行開(kāi)戶(hù)單位的 ）都是要直接入帳 的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開(kāi)戶(hù)的情況下，如一些委托 收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過(guò)票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級(jí)支行未在當(dāng) 地人民銀行開(kāi)戶(hù)， 在會(huì)計(jì)賬上就反映在 “存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) ”科目，而與央 行直接接觸的省級(jí)分行才使用 “存放中央銀行款項(xiàng) ”科目。而我們?cè)趯W(xué)校 里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。 還有一些科目如 “內(nèi)部往來(lái) ”，指會(huì)計(jì)部與 儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資 ; ; “存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) ”，指有隸屬關(guān)

4、 系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。 而我們熟知的是 “存放中央銀行款項(xiàng) ”，則是與中央銀行直接往來(lái)的省級(jí) 分行所使用的會(huì)計(jì)科目。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支取 （一般是大于或 等于 5 5 萬(wàn)元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì) 主管簽字后，方可支取。 “一天之際在于晨 ”，會(huì)計(jì)部門(mén)也是如此。負(fù)責(zé) 記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前 準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn) 行平衡檢查等， 一一對(duì)應(yīng)。然后才開(kāi)始一天的日常業(yè)務(wù)， 主要有支票， 電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn) 帳借

5、、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門(mén)收 款提入的支票進(jìn)行審核， 加蓋“收妥抵用 ”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交 換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所 有相關(guān)憑證，對(duì)帳 ; ;打印“流水軋差 ”，檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平 衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專(zhuān)門(mén)的工作人員裝訂起來(lái)，再次 審查，看科目章是否蓋反、有無(wú)漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證 交予上級(jí)行進(jìn)行稽核。 這樣一天的會(huì)計(jì)工作也就告一段落了。 實(shí)習(xí)二， 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄部門(mén)目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個(gè)柜員都可以辦 理所有的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，即開(kāi)戶(hù)，存取現(xiàn)金，辦理儲(chǔ)蓄卡等，憑證不在想 對(duì)公業(yè)務(wù)部門(mén)那樣在會(huì)計(jì)之間傳遞， 而是每個(gè)柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理， 記帳。但是每個(gè)柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然 后再傳遞到上級(jí)行 “事后稽核 ”。實(shí)習(xí)三，信用卡業(yè)務(wù)信用卡按是否具有 消費(fèi)信貸 （透支 ）功能分為信用卡與借計(jì)卡。 信用卡又按持卡人是否向發(fā) 卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人 一定的信用額度，無(wú)需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)， 銀行每月會(huì)打印一張?jiān)摽蛻?hù)本月消費(fèi)的清單，客戶(hù)就可以選擇全部付 清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以 復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納一定的準(zhǔn)備金，然后銀行再授予其一定