我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響

1、我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響 我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響 【摘 要】在以經(jīng)濟建設為中心的當今社會，稅收不僅是政府籌集資金、增加財政收入的重要手段，更是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主要財政政策工具。隨著近年來我國稅收呈現(xiàn)高增長態(tài)勢，稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響引起了社會各界的廣泛關注。文章結合我國宏觀稅負的影響因素、稅收與經(jīng)濟增長理論論述了我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響，最后指出要探索適合我國經(jīng)濟開展的稅收政策。 【關鍵詞】稅收負擔；經(jīng)濟增長；稅收政策 一、引言 在經(jīng)濟轉型和復蘇的困難時期，通過減稅和放權以激發(fā)市場的活力一直是大家共同的期盼。雖然稅收收入增速已明顯放緩，但我國社會的稅收負擔水平仍在繼續(xù)上升

2、。據(jù)報，2021年全國稅務部門共組織稅收收入103768億，比上年增長8.8%，首次突破了10萬億大關。自改革開放以來，經(jīng)濟增長率以10%的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也進入高速開展的階段。經(jīng)濟是稅收的來源，經(jīng)濟開展決定稅收，然而稅收又反作用于經(jīng)濟的開展。隨著稅收理論研究中心從片面強調(diào)籌集財政收入功能轉向重視稅收與經(jīng)濟增長的關系，稅收負擔對國民經(jīng)濟以及社會經(jīng)濟活動的影響就充分顯現(xiàn)出來。 二、我國宏觀稅負影響因素的實證分析 改革開放以來，我國稅收收入呈波動式上升趨勢，至1996年這個轉折點，宏觀稅負持續(xù)超經(jīng)濟增長，且態(tài)勢明顯。 影響我國宏觀稅負的主要因素： 1.經(jīng)濟因素 經(jīng)濟

3、體系結構的影響，生產(chǎn)結構的變動，對宏觀稅負有較大影響。第二產(chǎn)業(yè)比重的持續(xù)提升和第一產(chǎn)業(yè)比重的降低，是推動宏觀稅負走高的重要原因。 經(jīng)濟效益的影響：在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟運行質量的提升提高了企業(yè)產(chǎn)出的利潤值，直接表達為增加了企業(yè)繳納的增值稅等，從而提高了宏觀稅負水平。同時企業(yè)的經(jīng)濟效益來源于剩余產(chǎn)品價值，當企業(yè)提供的剩余價值越高時，從某種意義上來講就決定了稅負轉嫁的多少，其主要依靠市場的供求關系和產(chǎn)品價格。經(jīng)濟效益差的企業(yè)由于生產(chǎn)本錢高于社會平均本錢，本錢的提高導致了利潤的下降，因此稅收無法通過提高價格或提高利潤而轉嫁出去，這便造成了企業(yè)負擔沉重的現(xiàn)象。 2.管理因素 管理因素是指稅務部門通過自

4、身的征管工作對稅收收入產(chǎn)生的影響。在我國征管水平的上下是影響宏觀稅負水平的重要因素之一。理論上當稅負水平既定時，稅負水平的上下會隨著征管水平變化而變化，成正比關系。 3.政策因素 隨著稅收政策的改變，稅費的減免、增減都會影響稅負水平的上下。 三、基思馬斯丹關于稅收與經(jīng)濟增長理論 1.大量實證研究說明存在促進經(jīng)濟增長的最優(yōu)宏觀稅負，最有影響的是英國經(jīng)濟學家、世界銀行參謀Keith marsden的研究。1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經(jīng)濟開展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負國和一個低稅負國。通過比擬分析，得出以下結論： 根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，稅收負擔低的國家所產(chǎn)生的公共消費與私人消費的

5、增長幅度大于稅收負擔高的國家。其主要原因是稅收負擔較低的國家，由于稅負輕，稅后所得較高，因此導致消費增加，或投資增加，或兩者都有。 在投資增長率方面，同樣，低稅負國家高于高稅負國家。10個低稅負國的國內(nèi)投資增長率為8.9%，而10個高稅負國的投資增長率為-0.8%。回歸方程為：RI = 17.1 - 0.69SF。 由此說明宏觀稅負與投資增長率成反比，每提高1%的宏觀稅負，投資增長率便下降0.69%。 在出口增長率方面，統(tǒng)計結果同樣顯示，低稅負國家出口增長率高于高稅負國家。因為低稅負國家的政策有利于擴大出口，在帶動經(jīng)濟繁榮同時擴大稅基。Keith marsden引證了William Taylo

6、r 1981年的研究觀點：總稅收、外貿(mào)稅收分別降低0.39%、1.09%，國民經(jīng)濟可增長1%。高額進口貿(mào)易稅，可以對民族工業(yè)起保護作用，但同時造成國內(nèi)進口替代品間缺乏競爭力。 在社會就業(yè)率與勞動生產(chǎn)率方面，低稅負國家的增長幅度大于高稅負國家。10個低稅負國家的年均就業(yè)增長率為2.45%，而10個高稅負國只有1.57%。稅基的擴大、政府教育與訓練支出的增加以及個人稅后所得的增多，都帶動了勞動生產(chǎn)率的提高。 2.Keith marsden認為稅收政策作用于經(jīng)濟行為主要通過以下兩種途徑： 較低的稅收刺激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產(chǎn)要素總供應的更大增加，從而提

7、高了總產(chǎn)出。 低稅負國家的政策是鼓勵資源從低本錢向高本錢轉移，使資源利用率得到提高，而高稅負國家的政策正相反。 3.Keith marsden的研究還說明，稅負低不等于稅收低。相反，在低稅負的推動下，經(jīng)濟快速增長，進而增加了財政收入。而政府財力增強，又使公共效勞支出擴大，從而在稅收與經(jīng)濟增長之間形成一種良性循環(huán)。 四、結合實際，探索適合我國經(jīng)濟開展的稅收政策 二十一世紀，我國的稅收收入一直保持超高速增長，長此以往，必將對我國經(jīng)濟的持續(xù)開展產(chǎn)生負面影響?，F(xiàn)階段，我們要意識到稅收的重要性，結合我國經(jīng)濟的開展形勢、開展前景以及多年的稅收工作經(jīng)驗制定出符合我國經(jīng)濟開展的稅收政策。合理的稅收政策，一方面

8、，要正確理解稅負水平，切實保證納稅標準有據(jù)可依；另一方面，要將有限的財政資金用在“刀刃上，充分發(fā)揮稅收收入的重要價值。此外，從稅收政策的角度出發(fā)，稅收政策要因時因地而變以適合我國經(jīng)濟的開展及經(jīng)濟環(huán)境的變化。 1.正確理解稅負水平 稅負上下是稅收收入總量與經(jīng)濟總量的量化關系，稅負輕重是在一定的政策條件下，根據(jù)固定標準進行的一種判斷。稅負上下不等于稅負輕重，即存在稅負輕重的合理判斷問題。所謂稅負的合理性，從定量分析角度，就是指應征稅款與稅基之間的恰當比例；從定性分析，那么是國家征稅的標準應取決于納稅人的負擔能力或經(jīng)濟產(chǎn)出量，只有對稅負輕重及其合理量限作出判別，才能確定什么是相對適度的宏觀稅負水平。

9、宏觀稅負輕重判別的標準： 稅收增長與經(jīng)濟增長相協(xié)調(diào)。 政府支出最低標準原那么。即指政府盡量從微觀經(jīng)濟活動領域退出，縮減職能以到達支出減少。政府支出最低的另一層含義是指，在既定的政府職能下，維持政府正常行政職能運轉的費用支出及公共商品供應本錢應當最低。否那么將意味著增加稅收，提高宏觀稅負。 宏觀稅負與微觀稅負相結合原那么。兩者角度不同，但本質上都反映的是國家與企業(yè)在剩余價值上的利益分割關系，是一個事物的兩個方面，所以必須將宏觀與微觀結合起來考察，才可能得到對稅負問題的全面認識。 2.將有限的財政資金用在“刀刃上 稅收是國家財政收入的主要來源，穩(wěn)定稅負，意味著財政收入不再是政府想收多少就收多少，而

10、是要與經(jīng)濟增長大體“合拍。如何將有限的財政資金用在“刀刃上，進一步改善和提升民生保障水平呢？一方面，應逐步建立財政支出績效考評制度，確保財政資金實現(xiàn)合理分配，調(diào)整標準各類政府財政收入。另一方面，政府支出方面穩(wěn)定規(guī)模，同時要轉換結構，逐步提高直接稅比重，形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅制。此外，我國根底設施建設頂峰期已經(jīng)進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今后應當適度壓縮建設性支出以及政府投資，繼續(xù)加大社會福利性支出比重。 3.不斷完善我國的稅收政策 二十一世紀，我國經(jīng)濟迅猛開展，由此引發(fā)國民收入的巨大差異等一系列民生問題，我國的稅收政策需不斷完善以適應我國迅速開展的經(jīng)濟。 五、總結 綜上所述，稅收負擔對我國的經(jīng)濟增長具有很大的影響，稅收政策是否合理直接影響一個國家經(jīng)濟的開展狀況。我國應該謹慎看待我國的稅負問題，不斷完善稅收政策，將其對我國經(jīng)濟的負面影響降到最低。 參考文獻： 【1】 劉普照.宏觀稅負與經(jīng)濟增長相關性研究