進出口貿(mào)易 實務A5.

1、第五章 國際貨款支付5.1 支付工具票 據(jù)匯票 Bill of Exchange, Draft本票 Promissory Note支票 Cheque/Check 匯票 Bill of Exchange, Draft 匯票的定義 (Section 3, Bill of Exchange Act, 1882, UK) 匯票是由一個人 (drawer) 向另一個人簽發(fā)的 (drawee) 無條件的 書面命令 要求受票人見票時或在未來某一規(guī)定的或可以確定的時間 (tenor) 將一定金額的款項 支付給 某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。 匯票的必備內(nèi)容（票據(jù)法第22條） 1.表明“匯票

2、”字樣2.無條件支付委托3.確定的金額4.付款人的名稱5.收款人的名稱6.出票日期7.出票人簽章 匯票的種類 出票人的不同 商業(yè)匯票 commercial draft 銀行匯票 bankers draft 付款時間的不同 即期匯票 sight (demand) draft 遠期匯票 time (usance) bill certain days after sight certain days after the date of draft (after date) certain days after the date of B/L fixed date 承兌人的不同 商業(yè)承兌匯票 comm

3、ercial acceptance draft 銀行承兌匯票 bankers acceptance draft 是否隨附貨運單據(jù) 光票 clean draft 跟單匯票 documentary draft 匯票的使用 出票 draw 限制性抬頭: Pay Co. only/not negotiable 指示性抬頭: Pay Co. or order 持票人或來人抬頭: Pay bearer/holder 提示 presentation 見票 sight 承兌提示 presentation for acceptance 付款提示 presentation for payment 承兌 accep

4、tance 付款 payment 背書 endorsement 限制性背書，空白背書，特別背書 拒付 dishonour 追索 recourse 1999年8月,上海立新外貿(mào)公司向倫敦ABC貿(mào)易有限公司出口皮革包一批,合同總值32,000美元。9月7日，上海立新外貿(mào)公司收到英國米蘭銀行9月日開出的、以其為受益人的第8808號不可撤銷信用證，其中匯票條款要求，受益人開具以米蘭銀行為付款人、金額為100%發(fā)票金額，即期付款的匯票。1999年9月25日，該批貨物裝運完畢，9月27日立新公司向中國銀行上海分行交單議付。請根據(jù)上述資料繕制匯票一份。 出票時間：1999年9月25日（或26、27日） 出票

5、人：上海立新外貿(mào)公司 付款人：英國米蘭銀行 受款人：上海立新外貿(mào)公司或憑其制定（中國銀行或憑其指定） 付款時間：即期付款 金額（小寫）32，000美元，（大寫）叁萬貳仟美元 出票條款：英國米蘭銀行開立的不可撤銷信用證8088號，開證日期1999年9月5日。 本票 Promissory Note, P/N 本票的定義 （票據(jù)法第73條）本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 本票的必備內(nèi)容 （票據(jù)法第76條） 1.表明“本票”字樣2.無條件支付的承諾3.確定的金額4.收款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章 本票的種類 商業(yè)本票/一般本票 general

6、promissory note 即期本票 sight promissory note 遠期本票 time promissory note 銀行本票 bankers promissory note; cashiers order 本票與匯票的區(qū)別 支票 Cheque/Check 支票的定義支票是以銀行為付款人的即期匯票。 支票的必備內(nèi)容 （票據(jù)法第85條）1.表明“支票”字樣2.無條件的支付委托3.確定的金額4.付款人的名稱5.出票日期6.出票人簽章 支票的種類 甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的期票，作為向乙訂貨的預付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇

7、當?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋斕炱疬M行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱已于10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情況下丙再向乙追索。乙以票據(jù)系甲開立為由推諉不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認為法院將如何判決？5.2 支付方式 Payment before shipment 隨單付現(xiàn) CWO (cash with order) 預付貨款 CIA (cash in advance) Payment after shipment 賒銷 O/A (open account) 憑單付款 CAD (cash against documen

8、ts) 跟單托收 documentary collection 跟單信用證 documentary credit 貨到付款 COD (cash on delivery) 遲期付款 deferred payment 匯付匯付（Remittance）當事人：匯款人( Remitter)受款人(Payee)進口地銀行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地銀行（Exporters Bank，Paying Bank匯付的種類匯付的種類 信匯（mail transfer,M/T） 電匯（telegraphic transfer,T/T) 票匯（remittance by ba

9、nkers draft,D/D)收款人收款人 匯出行匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（2）（3）程序圖：電匯、信匯程序圖：電匯、信匯(1)(1)申請申請(2)(2)電報或信函電報或信函(3)(3)通知通知收款人收款人 匯出行 匯入行匯入行付款人付款人（1）（4）（3）程序圖：票匯（1 1）申請）申請（2 2）出票（匯票）出票（匯票）（3 3）交票據(jù)）交票據(jù)（4 4）要求兌現(xiàn)）要求兌現(xiàn)（2）匯付方式在國際貿(mào)易中的應用匯付方式在國際貿(mào)易中的應用 預付款： 賣方先收款，后發(fā)貨。 如“買方應該支付XX%給賣方，在裝船前20天。” 賒銷 賣方先發(fā)貨，后收款。 如“買方應該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%

10、給賣方?！碧?點風險大 資金負擔不平衡 手續(xù)簡便，費用少托收 Collection 托收的含義 托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其它條件交出單據(jù)。（URC522 Art.2） 托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票等）委托銀行向債務人（進口人）收取貨款。 托收方式的當事人 委托人 principal - seller (drawer) 托收申請書 托收行 remitting bank 托收委托書 代收行 collecting bank 提示行 presenting bank 付款人 payer - buyer (dr

11、awee) 需要時的代理 principals representative in case of need 托收的種類 光票托收 clean collection 跟單托收 documentary collection 付款交單 documents against payment, D/P 即期付款交單 D/P at sight 遠期付款交單 D/P after sight 承兌交單 documents against acceptance, D/A進口人進口人 托收行托收行 代收行代收行（1）（2）（3）程序圖：程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(

12、4)通知進口商（7）（4）（5）（6）( (5)付款贖單/承兌，到期贖單 (6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商出口人出口人進口人進口人 托收行托收行 代收行代收行（1）（2）（3）程序圖：程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商（6）出口人出口人 托收統(tǒng)一規(guī)則URC522, Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 1958/192, 1967/254, 1978/322, 1996/

13、522 全文共26條，分為總則、托收的方式與結(jié)構(gòu)、提示方式、義務與責任、付款、利息和手續(xù)費及其它費用、其它規(guī)定7個部分。 本規(guī)則的適用 銀行的義務與免責 運輸單據(jù)不應以銀行或其指定人為收貨人 避免使用遠期付款交單 拒付后單據(jù)的處理 托收的性質(zhì)與作用 商業(yè)信用 風險分析 托收方式下的融資 托收出口押匯 托收進口押匯 信托收據(jù) trust receipt, T/R D/PT/R 托收的注意事項進口方的資信狀況國外代收行的指定貿(mào)易術語的使用（ CIF/CIP ）慎用使用遠期付款交單及承兌交單運輸方式的選擇及運輸單據(jù)的出具方式 信用證信用證( (letter of credit)letter of c

14、redit)UCP600定義： 信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾。信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。含義含義信用證的當事人信用證的當事人 開證申請人 applicant (buyer) 開證行 issuing bank 受益人 beneficiary (seller) 通知行 advising bank 議付行 negotiating bank 付款行 paying bank, drawee bank 償付行 reimbursing bank, clearing bank 保兌行 confirming bank開

15、證申請人開證申請人受益人受益人開證行開證行/付款行付款行通知行通知行/議付行議付行（1）合同規(guī)定信用證支付）合同規(guī)定信用證支付（13）提貨提貨（5）裝貨）裝貨（12）交貨運單據(jù)）交貨運單據(jù)（11）付款）付款（10）通知付款贖單）通知付款贖單（2）申請開證）申請開證（3）寄送信用證）寄送信用證（7）付款或轉(zhuǎn)帳）付款或轉(zhuǎn)帳(6)審證、審證、 交單交單(4)轉(zhuǎn)送信用證轉(zhuǎn)送信用證（8）寄送匯票、單據(jù)索償）寄送匯票、單據(jù)索償（9）核單后付款或轉(zhuǎn)帳）核單后付款或轉(zhuǎn)帳跟單信用證流程跟單信用證流程程序程序 訂合同（contract） 申請開證（application for issuing L/C） 開證（i

16、ssuing L/C）by mailby telecommunication 全電開證 簡電開證tby SWIFT 是環(huán)球銀行財務電訊協(xié)會 (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)的簡稱。 通知（advising） 審證（examining, (amending)） 交單、議付（結(jié)匯）（presenting documents & negotiating）買單結(jié)匯又稱“押匯”定期結(jié)匯收妥結(jié)匯 索匯寄單索匯電報索匯 償付（reimbursement） 付款贖單（payment for documents）信

17、用證的特點信用證的特點信用證是銀行信用 開證行付首要責任 UCP600 第2條：信用證是指任何安排，不論其如何命名或描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾。信用證是自足性文件 UCP600 第4條：信用證按其性質(zhì)是一項與憑此開立信用證的銷售合同或其它合同，不相連的交易。信用證是一種單據(jù)買賣 UCP600 第5條：銀行所處理的是單據(jù)，而不是可能與單據(jù)有關的貨物、服務或履約?！?中國甲公司向德國乙公司進口某貨物,合同規(guī)定分兩批交貨,分次開立信用證,檢驗條款規(guī)定甲公司有權(quán)在貨到目的港后對貨物進行復驗,如交付的貨物與合同不符,買方憑商檢機構(gòu)出具的檢疫證書向賣方索賠。甲公司在合同

18、規(guī)定的期限內(nèi)向開證行申請開立了首張信用證,乙公司也在規(guī)定的時間內(nèi)裝運貨物,取得清潔提單，并向議付行辦理了議付，開證行在單證相符的情況下向議付行償付了款項。在第一批貨物到達目的港之前,中國公司又依合同規(guī)定申請開立了第二張信用證。 不久，第一批貨抵港,經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定嚴重不符,甲公司立即通知開證行停止支付第二張信用證項下的款項，遭到開證行的拒絕,開證行在嚴格審核議付行寄來的第二批單據(jù)無誤后，依然向議付行償付了相應的款項。當開證行向甲公司提示付款贖單時,遭到甲公司的拒絕。 本案焦點： 買方發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符后，是否有權(quán)要求開證行拒付。 開證行在賣方提交符合信用證要求的單據(jù)的情況下，是付款還是

19、聽從于進口人的拒絕付要求。 信用證的主要內(nèi)容信用證的主要內(nèi)容信用證本身的說明： L/C No. Date of Issue Date & place of expiry Irrevocable信用證的當事人 Applicant Issuing Bank Beneficiary Negotiating Bank匯票條款貨物條款 name, specification, quantity, packing, price, etc. 支付貨幣和信用證的金額 裝運條款latest date of shipment, place of loading & destination, typ

20、es of transportation, partial shipment or transhipment allowed/prohibited 單據(jù)條款 特殊條款 保證條款 信用證的作用信用證的作用 對出口商的作用 保證出口商憑單取得貨款 融資 打包貸款 packing credit 出口押匯 對進口商的作用 保證進口商付款后可獲得貨運單據(jù) 融資 開證 進口押匯 對銀行的作用 低風險，高收益 1929年7月ICC在阿姆斯特丹會議上通過商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Regulations for Commercial Documentary Credit），1930年以第74號出版

21、物公布 1933年5月-No.82 商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits） 跟單信用證統(tǒng)一慣例跟單信用證統(tǒng)一慣例 1951年6月-No.151 1962年4月-No.222 跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits） 1974年12月-No.290 1983年6月-No.400 1993年4月-No.500主要變化主要變化 新增定義及解釋條款 Art.2 & Art.3 5天規(guī)則 Art.1

22、4(b) & 16(d) 銀行的審單標準更為明確。將審單時間從“不超過7個銀行工作日的合理時間”改為“最多不超過5個銀行工作日”；明確了交單期限的適用范圍； 拒付后單據(jù)的處理規(guī)則 Art.16(c)(iii) *持單聽候交單人的處理；*持單直到開證申請人接受不符單據(jù)；*徑直退單；*依據(jù)事先得到交單人的指示行事。 單據(jù)的一致性要求 Art.14(d) 將單據(jù)與信用證相符的要求細化為“單內(nèi)相符、單單相符、單證相符”。 信用證的種類 是否隨附貨運單據(jù) 光票信用證 clean credit 跟單信用證 documentary credit 是否保兌 保兌信用證 confirmed L/C SW

23、IFT MT700 49: confirm/may add 非保兌信用證 unconfirmed L/C SWIFT MT700 49: without 緘默保兌 silent confirmation UCP600 Art.2 定義 保兌：是指保兌行在開證行的確定承諾外，對相符交單作承付（honour)或議付（negotitation)的確定承諾。 保兌銀行：是按開證行的授權(quán)或請求對信用證加具保兌的銀行。 UCP600 Art.8 保兌行的責任 付款時間 即期信用證 sight L/C 遠期信用證 usance L/C Sellers usance L/C Buyers usance L/C

24、 （假遠期信用證） 款項的兌付方式(UCP600 Art.6 Availability) 即期付款信用證 sight payment L/C SWIFT MT700 40a: available by payment 一般無需匯票 延期付款信用證 deferred payment L/C SWIFT MT700 40a: available by deferred payment 一般無需匯票 承兌信用證 acceptance L/C SWIFT MT700 40a: available by acceptance 議付信用證 negotiation L/C SWIFT MT700 41a:

25、available by negotiation with any bank UCP600 Art.2: Negotiation ：是指在指定銀行獲得償付的銀行，在交單相符的情況下指定銀行買入?yún)R票（以指定銀行以外的銀行為付款人的）和/或單據(jù)，向受益人預付或同意預付資金。 可否轉(zhuǎn)讓 (UCP600 Art.38) 可轉(zhuǎn)讓信用證 transferable L/C SWIFT MT700 40A: irrevocable transferable 不可轉(zhuǎn)讓信用證 non-transferable L/C 背對背/轉(zhuǎn)開信用證 back-to-back L/C 對開信用證recipocalL/C 預支信

26、用證 anticipatory L/C (red clause L/C) 循環(huán)信用證 revolving L/C 按時間循自動，半自動，非自動 按金額循環(huán) 可累計，不可累計 備用信用證履約備用證 Performance Standby預付款備用證 Advance Payment Standby投標備用證 Bid Bond/Tender Bond Standby反擔保備用證 Counter Standby融資備用證 Financial Standby直接付款備用證 Direct Pay Standby保險備用證 Insurance Standby商業(yè)備用證 Commercial Standby銀

27、 行 保 函 Bankers Letter of Guarantee 銀行保函的種類有條件保函 conditional L/G見索即付保函 demand guarantee 適用規(guī)則見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則聯(lián)合國獨立擔保與備用信用證公約備用信用證與銀行保函比較1. 適用的慣例2. 付款責任3. 付款依據(jù)匯付、托收與信用證支付的比較支付方式手續(xù)費用出口商風險大小進口商風險大小性質(zhì)匯付預付到付簡單小最小最大最大最小商業(yè)托收信用證稍多最多稍大大中小中無法防范欺詐商業(yè)銀行 各種支付方式的選用各種支付方式的選用信用證與匯付相結(jié)合信用證與匯付相結(jié)合 出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。在中東客戶中是使用較為廣泛，因為對方進口關稅率比較高。30%為L/C，70%為T/