XXXX年河南會計證考試講義【財經(jīng)法規(guī)】第二章

1、學會計網(wǎng)()是會計人員網(wǎng)上交流學習探討的專業(yè)網(wǎng)站,歡迎訪問學會計論壇()和加入學會計QQ群(群號在論壇首頁上有)。第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念概念：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。（多選）支付結(jié)算的方式（多選）： 二、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算

2、必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！纠}·多選題】下列關于支付結(jié)算的說法中，正確的是（）。A.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具B.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理C.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理D.單位辦理支付結(jié)算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證答疑編號012020101【正確答案】ACD【答案解析】本題考核辦理支付結(jié)算的要求。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印

3、制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【票據(jù)和結(jié)算憑證的區(qū)別】結(jié)算憑證是指辦理支付結(jié)算過程中用以表明結(jié)算法律關系的各種憑據(jù)，包括票據(jù)和其他憑證。票據(jù)是結(jié)算憑證的一部分。（二）單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。（三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為

4、該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（判斷）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（多選）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。（判斷）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。（判斷）【例題·判斷題】未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不

5、予受理。（ ） 答疑編號012020102【答案】對【例題·判斷題】結(jié)算憑證的收款人名稱不得更改，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）答疑編號012020103【答案】對【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）。A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途 D.票據(jù)金額答疑編號012020104【答案】C【例題·判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（）答疑編號012020105【答案】對三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （多選）（注意與第一章的差別）（一）中文大寫金額的書寫要求1.中

6、文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（二）貨幣符號的書寫要中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰”等字樣。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”（或草寫）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填

7、寫，不得連寫分辨不清。第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎。特點：（1）辦理人民幣業(yè)務；（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務；（3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。2.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行

8、結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用?！纠}·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。 A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 答疑編號012020106【答案】ABCD二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.開立地點存款人除符合人民幣結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地）跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶外，應在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬

9、戶。2.開立申請（1）由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；（2）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務（3）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱完全一致。存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。3.開立核準（1）符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种泻藴屎筠k理開戶手續(xù)。（2）符合開立一般存款

10、賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。1.銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料（如電話）發(fā)生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。 3.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。（三）銀行結(jié)算賬

11、戶的撤銷1.存款人有下列情形之一的，應撤銷銀行結(jié)算賬戶：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有（1）、（2）項情形的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。如果存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關銀行結(jié)算賬戶；存款人應自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算

12、賬戶的撤銷。2.辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。 （2）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。（3）銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理?！纠}·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)

13、算賬戶申請的情形有（）。 A.存款人被撤并的 B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.存款人注銷的 D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的答疑編號012020107【答案】ABCD【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤消D.因遷址需要變更開戶銀行的答疑編號012020108【答案】ABD三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本

14、存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。一個單位只能開一個基本存款賬戶。（三）基本存款賬戶的開戶要求1.基本存款賬戶的開戶要求可以申請開立基本存款賬戶的單位：了解誰可以申請開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶應向銀行出具哪些證明文件。（1）企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。（3）機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（4）軍隊、武警團級（含）以上單位以及分

15、散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。（5）社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學校、福利院、醫(yī)院），應出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設機構(gòu)，應出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國駐華機構(gòu)，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。（9.）個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。（11）獨立核算的附屬機構(gòu)，應出具其主管部門的基本

16、存款賬戶開戶登記證和批文。（12）其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。（三）開戶核準：中國人民銀行符合開戶條件的2個工作日內(nèi)核準頒發(fā)開戶登記證（存款人的有效證明）?！纠}·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答疑編號012020109【答案】A【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）答疑編號012020110【答案】錯四、一般存款賬戶（

17、一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同的銀行。（轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存）（三）一般存款賬戶的開戶要求開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準?！纠}·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）答疑編號012020111【答案】錯【例題·多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有（）

18、。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理答疑編號012020112【答案】ACD【例題·多選題】下列關于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取答疑編號012020113【答案】ABC五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶

19、的概念、使用范圍專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶適用于：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出資金等專項管理和使用的資金。財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（二）專用存款賬戶的開戶要求1.開戶應提供的證明文件存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1）基本建設資金、更新改造資金

20、、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金應出具主管部門批文。（2）財政預算外資金，應出具財政部門的證明。（3）糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文。（4）單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料。（5）證券交易結(jié)算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。（6）期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（7）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，應出具其證明。（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明。（9）黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，應出具該單位或有關部門的批文或證明。（10）其他按規(guī)定需要專項管理和

21、使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。2.預算單位專用存款賬戶實行核準制，其開戶的核準與基本存款賬戶開戶的核準相同。預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。六、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時存款賬戶的使用范圍、用途有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:1.設立臨時機構(gòu)；2.異地臨時經(jīng)營活動；3.注冊驗資。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存

22、款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。（三）開立臨時存款賬戶所需的證明文件1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。七、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。單

23、位或個人只要符合下列相關條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶：1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶；3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶；4.在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同

24、一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。（三）異地銀行結(jié)算賬戶開立要求1.開戶應提供的證明文件；2.開戶的核準或備案。第三節(jié)票據(jù)結(jié)算 一、票據(jù)概述（一）票據(jù)概念1.票據(jù)的概念票據(jù)是指中華人民共和國票據(jù)法所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。（狹義）票據(jù)的特征：（

25、1）票據(jù)是要式證券法律規(guī)定了不同種類的票據(jù)的形式，出票人必須依照法律規(guī)定的要求簽發(fā)相關票據(jù)。（2）票據(jù)是金錢證券票據(jù)以支付一定金額為目的；（3）票據(jù)是設權(quán)證券票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離；（4）票據(jù)是自付或委付證券票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付；（5）票據(jù)是無因證券票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額；（6）票據(jù)是流通證券票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。2.票據(jù)的作用支付功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能（二）票據(jù)的種類在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（多選）【例題·多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托

26、付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（）。A.匯票B.本票 C.支票 D.信用卡答疑編號012020201【答案】ABC二、銀行匯票（一）概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（二）適用范圍單位、個人同城、異地、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域（三）記載事項1.必須記載的事項絕對記載事項：（7項）（1）銀行匯票絕對記載事項包括下列七項內(nèi)容：表明“銀行匯票”的字樣。無條件支付的承諾。出票金額。付款人名稱。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)

27、定事項之一的，銀行匯票無效。2.相對記載的事項票據(jù)法規(guī)定，銀行匯票的相對記載事項有：付款地和出票地。3.非法定記載事項票據(jù)法規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定以外的其他出票事項，但是該記載不具有匯票上的效力。（四）提示付款期限（自出票日起1個月內(nèi)）銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限付款的，代理付款人不予受理。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。申請人將銀行匯票和解訖通知一并交付給票據(jù)上注明的收款人。（五）銀行匯票的辦理和使用要求1.出票（1）出票人銀行匯票的出票，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)

28、銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構(gòu)辦理。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。（2）申請人向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（3）出票人受理（4）收款人受理收款人受理銀行匯票時，應進行審查。收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理?！纠}

29、3;分析題】5月15日，甲公司和向A廠購買了一批原材料，公司財務部向丙銀行提出申請并由丙銀行為其簽發(fā)了一張出票金額為80萬元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價上漲等因素，該批原材料的實際結(jié)算金額為88萬元，A廠如實填寫了結(jié)算金額并在該匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款時，被拒絕受理。請問丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是否符合規(guī)定？說明理由。答疑編號012020301【解析】符合規(guī)定。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行匯票的實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，本案中，A廠在銀行匯票上填寫的實際結(jié)算金額為88萬元，超過了出票金額80萬元，故銀行可不予受理?！纠}·多選題】下列

30、有關銀行匯票結(jié)算方式的表述中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的為（）。A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人B.實際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效D.銀行匯票適用單位和個人在異地、同城的各種款項結(jié)算答疑編號012020302【答案】ABD【例題·單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.銀行本票D.支票答疑編號012020303【答案】B【例題·單選題】下列各項中，不屬于銀行匯票的必須記載事項的是（）。A.表明“銀行匯票”的字樣B.無條件支付的承諾C.

31、付款地D.出票金額答疑編號012020304【答案】C【例題·判斷題】申請人和收款人為單位的，銀行也可以為其簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票。（）答疑編號012020305【答案】錯2.背書（1）背書類型指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。通過背書轉(zhuǎn)讓其權(quán)利的人稱為背書人，接受經(jīng)過背書匯票的人就被稱為被背書人。由于這種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，一般都是在票據(jù)的背面（如果記在正面就容易和承兌、保證等其他票據(jù)行為混淆）進行的，所以叫做背書。背書類型：轉(zhuǎn)讓背書，非轉(zhuǎn)讓背書（委托收款背書，質(zhì)押背書）（2）背書絕對記載事項背書絕對記載事項：1.被背書人名稱2、背書人簽章，少一條則無效3.4的內(nèi)容簡單理解：

32、（3）背書連續(xù)背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。（4）被背書人受理3.付款付款指票據(jù)付款人在持票人提示付款時按票據(jù)上的記載事項向持票人支付票據(jù)金額的行為。（1）付款提示1.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。2.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）支付票款持票人提示付款，付款人必須在當日足額付款。持票人委托銀行收款，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶，視同簽收。（3）付款的效力【例·判斷題】單位在結(jié)算憑證的簽章

33、為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（） 答疑編號012020306【答案】【例·單選題】（）是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付收款人或持票人的票據(jù)。 A.銀行支票B.銀行匯票 C.托收承付D.支票 答疑編號012020307【答案】B【解析】銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)【例·判斷題】銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。 （）答疑編號012020308【答案】三、支票（一）支票的概念和種類1.概念支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定

34、金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人是簽發(fā)支票的單位或個人，付款人是出票人的開戶銀行。2.種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票一律記名，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（二）支票的使用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票。依據(jù)票據(jù)法和中國人民銀行的支付結(jié)算辦法客戶可以按規(guī)定使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。（三）支票的記載事項1.簽發(fā)支票必須記載的事項簽發(fā)支票必須記載下列事項（6項）：表明"支票"的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票的金額、收款