軟件會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題匯總

1、2002 年 1 月 1 日，B、 C、 D 三個(gè)公司共同投資設(shè)立A 企業(yè)，按出資協(xié)議， B 公司以現(xiàn)金出資300萬元；C公司以一套全新設(shè)備出資，價(jià)值為 300萬元；D公司以現(xiàn)金出資250萬元，同 時(shí)以一項(xiàng)專有技術(shù)出資，協(xié)商確定價(jià)值為 150 萬元?？铐?xiàng)與設(shè)備均已到賬。 2005 年，經(jīng)B、C、 D 三位股東協(xié)商，同意E 公司投資 320 萬元并占有A 公司20%的股份，該款項(xiàng)已入賬。2009年，A公司將200萬元資本公積轉(zhuǎn)增資本，已辦完增資手續(xù)。請(qǐng)編制 A企業(yè)2002年接受股東8、 C、 D 投資； 2005 年接受股東E 投資； 2009 年轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（1） 2002

2、年接受股東B、C、D投資：借：銀行存款5500000 固定資產(chǎn) 3000000 無形資產(chǎn) 1500000貸：實(shí)收資本B3000000C300000D4000000這項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)接受投資。一方面，企業(yè)三項(xiàng)資產(chǎn)增加共10000000 元，記在借方；另一方面，企業(yè)所有者權(quán)益增加，貸記“實(shí)收資本”。為了區(qū)分各個(gè)股東的權(quán)益份額，在實(shí)收資本總賬下，設(shè)置明細(xì)賬以明確不同股東的份額。（ 2 ） 2005 年接受股東E 投資：借：銀行存款3200000貸：實(shí)收資本 E2500000資本公積資本溢價(jià)700000B C、D三位股東的實(shí)收資本數(shù)額一共為10000000元，加入股東 E后，B、C、D三位股東的份額共占8

3、0% （1-20%）,因此總的實(shí)收資本數(shù)額應(yīng)為：10000000 + 80%=12500000 （元）股東E實(shí)收資本數(shù)額為：12500000 X 20%=2500000 （元）應(yīng)計(jì)入資本公積的數(shù)額為：3200000-2500000=700000 （元）此時(shí)， B、C、D E分別占有企業(yè)的實(shí)收資本份額為：24% （3000000 +12500000）、24% （3000000+ 12500000）、32% （4000000+ 12500000）、20%（ 3 ）資本公積轉(zhuǎn)增資本：借：資本公積資資資本溢價(jià)2000000貸：實(shí)收資本 B480000C480000D640000E400000資本公積轉(zhuǎn)

4、增資本，是所有者權(quán)益的相互轉(zhuǎn)換，資本公積減少記借方，實(shí)收資本增加記貸方。另一方面，這種轉(zhuǎn)換不應(yīng)該改變B、 C、 D、 E 四位股東的持股比例。變B、 C、 D、 E 四位股東的轉(zhuǎn)增數(shù)額分別為：480000、 480000、 640000 、 400000。長江公司 2011 年 12 月末結(jié)賬前的損益賬戶余額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸） 786000主營業(yè)務(wù)成本（ 借 ） 505000銷售費(fèi)用 （借） 13000營業(yè)稅金及附加（借） 35370營業(yè)外收入（貸）3400 管理費(fèi)用 （借） 67630營業(yè)外支出 （ 借） 50400財(cái)務(wù)費(fèi)用 （借）9000要求：（1）請(qǐng)根據(jù)上述賬戶余額計(jì)算當(dāng)月利潤總額

5、，并編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會(huì)計(jì)分錄；（ 2 ）假定長江公司無納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為 25 ，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的所得稅，并編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄?！菊_答案】（ 1 ）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的分錄：借：本年利潤 680400貸：主營業(yè)務(wù)成本505000 銷售費(fèi)用 13000 管理費(fèi)用 67630 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9000 營業(yè)稅金及附加 35370 營業(yè)外支出 50400借：主營業(yè)務(wù)收入 786000 營業(yè)外收入 3400貸：本年利潤 789400利潤總額=789400-680400 = 109000（2）所得稅=109000*25%= 27250元 計(jì)提分錄:借：所得稅費(fèi)用 27250貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

6、所得稅27250結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借：本年利潤 27250貸：所得稅費(fèi) 272502、黃河公司2011 年 9 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 2日，向A公司購入材料一批，價(jià)款100000元，增流稅17000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)500元。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（ 2 ） 3 日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。（ 3 ）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)58000 元，其中生產(chǎn)：生產(chǎn)車間電費(fèi)42000 元。行政管理部門電費(fèi) 16000 元。（ 4 ） 5 日，與甲公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額200000 元，增值稅34000 元。甲公司通過銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%，余款在貨物驗(yàn)收后付清。貨已發(fā)運(yùn)，長江公司

7、以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi) 1000 元。（5） 10 日，向乙公司出租一臺(tái)設(shè)備，收取押金 10000 元存入銀行。（ 6 ） 20 日，以銀行存款支付以前年度所欠丙公司的貨款 2000 元。（ 7 ） 21 日、 20 日支付丙公司的款項(xiàng)被銀行退。經(jīng)核實(shí)丙公司已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也己注銷，款項(xiàng)無法支付。（8） 22 日，接銀行通知，收到甲公司補(bǔ)付的欠款。要求：報(bào)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（其中，債權(quán)債務(wù)賬戶必須注目各級(jí)明細(xì)賬戶）?！菊_答案】（ 1 ）借：原材料100500 應(yīng)交稅款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：應(yīng)付賬款 A公司117500（2）借：應(yīng)付賬款一一 A公司11750

8、0貸：銀行存款117500（ 3 ）借：制造費(fèi)用42000管理費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付賬款供電部門 58000（ 4 ）借：銀行存款140400貸：預(yù)收賬款甲公司 140400借：預(yù)收賬款甲公司 235000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000銀行存款 1000（5）借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款存入保證金 10000（ 6 ）借：應(yīng)付賬款丙公司2000貸：銀行存款2000（ 7 ）借：銀行存款2000貸：應(yīng)付賬款丙公司 2000借：應(yīng)付賬款 B 公司2000貸：營業(yè)外收入2000（ 8 ）借：銀行存款94600貸：預(yù)收賬款甲公司 94600企業(yè)以其生產(chǎn)

9、的空調(diào)獎(jiǎng)勵(lì)給10 位銷售人員，該空調(diào)的售價(jià)為 3000 元/ 臺(tái)，增值稅稅率為17%，生產(chǎn)成本為1400 元/ 臺(tái)。請(qǐng)分別做出計(jì)提職工薪酬、發(fā)放職工薪酬、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄。【正確答案】（ 1 ）計(jì)提職工薪酬：借：銷售費(fèi)用 35100貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 35100企業(yè)以其自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工，是一種非貨幣性福利，屬于職工薪酬的范圍，貸記“應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利”。銷售人員的薪酬，借記“銷售費(fèi)用”。（ 2 ）發(fā)放職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 35100貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5100企業(yè)以其自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工，與其他職工薪酬發(fā)放一樣，借記

10、“應(yīng)付職工薪酬”；另一方面，應(yīng)視同銷售，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。（ 3 ）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本14000貸：庫存商品 14000這是視同銷售的另一部分。費(fèi)用發(fā)生伴隨資產(chǎn)的減少：借記“主營業(yè)務(wù)成本”這些費(fèi)用，貸記減少的“庫存商品”賬面價(jià)值。1、（1 ）甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，貨款100000 元，增值稅17000 元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi) 500 元，款項(xiàng)尚未收到；（ 2 ）甲企業(yè)出租包裝箱一批，收取押金5000 元，存入銀行。出租期滿收回該批包裝箱，并退還原收取的押金；（ 3 ）甲公司接受某投資者的投資5000000 元，其中 4000000

11、 元作為實(shí)收資本，另 1000000 元作為資本公積，公司收到該投資者的投資后存入銀行，手續(xù)已辦妥；（ 4 ）以銀行存款歸還前欠海爾公司貨款2400 元；（ 5 ）甲公司經(jīng)研究決定用法定盈余公積500000 元和任意盈余公積300000 元彌補(bǔ)虧損。要求：根據(jù)上述材料編制會(huì)計(jì)分錄。【正確答案】（ 1 ）借：應(yīng)收賬款丙公司 117500貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000銀行存款 500 （2）收取包裝箱押金時(shí)：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000收回包裝物，退還押金時(shí)：借：其他應(yīng)付款5000貸：銀行存款5000（ 3 ）借：銀行存款5000000貸：實(shí)

12、收資本4000000資本公積資本溢價(jià) 1000000（ 4 ）借：應(yīng)付賬款2400貸：銀行存款 2400（ 5）借：盈余公積法定盈余公積500000任意盈余公積300000貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧800000某企業(yè) 2011 年 6 月初“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬資料顯示：“生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品”月初余額11800 元，其中直接材料6000 元，直接人工3400 元，制造費(fèi)用 2400 元。“生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品”月初余額4000 元，其中直接材料2800 元，直接人工1000 元，制造費(fèi)用 200 元。 6 月份該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1 ） 30 日，發(fā)料憑證匯總表資料顯示，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料2400

13、0 元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用36000 元，車間領(lǐng)用 4400 元，行政管理部門領(lǐng)用 2000 元。（ 2 ） 30 日，計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊 7180 元，計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 5000 元。（ 3 ） 30 日，計(jì)算本月職工薪酬20400 元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 8000 元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬 4000 元，車間管理人員薪酬3000 元，行政人員薪酬5400 元。（ 4 ） 30 日，計(jì)算制造費(fèi)用分配率（按生產(chǎn)工人工資比例），結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。（ 5 ） 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，本月甲產(chǎn)品全部完工，乙產(chǎn)品全部未完工。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。【正確答案】（ 1 ）借：生產(chǎn)成本

14、甲產(chǎn)品24000乙產(chǎn)品36000制造費(fèi)用4400管理費(fèi)用2000貸：原材料66400（ 2）借：制造費(fèi)用7180管理費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊12180（ 3）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8000乙產(chǎn)品4000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用5400貸：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)付工資） 20400（4）本月發(fā)生的制造費(fèi)用=4400+3000+7180=14580 （元）制造費(fèi)用分配率=14580/ （8000+4000） =1.215甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=1.215*8000=9720 （元）乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=1.215*4000=4860 （元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 9720乙產(chǎn)品 4860貸：制造費(fèi)用 1458

15、0（ 5 ）借：庫存商品甲產(chǎn)品53520貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 535201、某工業(yè)企業(yè)2011 年有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的資料如下：（ 1 ）該企業(yè) 3 月份各部門的折舊額為：生產(chǎn)部門 8321 元，運(yùn)輸車隊(duì)2900 元，管理部門 4150元。（2） 3 月 6 日生產(chǎn)部門購進(jìn)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值 12000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，預(yù)計(jì)使用 5 年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（ 3 ） 3 月 10 日運(yùn)輸車隊(duì)購入大貨車一輛，原值84000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)總行駛里程為 200000 公里， 3 月份行駛 800 公里，采用工作量法計(jì)提折舊。（ 4 ）月 17 日生產(chǎn)部門報(bào)廢機(jī)

16、器設(shè)備一臺(tái)， 3 原值 42000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，使用期限為10 年，實(shí)際使用 8年零 9 個(gè)月，該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊。（ 5 ） 3 月 25 日管理部門購進(jìn)電傳機(jī)一臺(tái)，已投入使用，原值19200 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)使用4 年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求：（1）根據(jù)以上資料編制4 月份固定資產(chǎn)折舊；（ 2 ）編制該企業(yè)4 月份計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄。【正確答案】（ 1 ）編制 4 月份固定資產(chǎn)折舊如下：上月增加的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額：A生產(chǎn)部門：（雙倍余額遞減法）年折舊率=2 +預(yù)計(jì)使用年限X 100%=" 5*100%=40竭折舊額二期初固定資產(chǎn)賬面凈值X月折

17、舊率=12000X40%+ 12=400 （元）日運(yùn)輸車隊(duì)：（工作量法）每單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值X （ 1-凈殘值率）+預(yù)計(jì)總工作量=84000X （ 1-5%） + 200000=0.399該項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 =該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X 每單位工作量折舊額 =800X0.399=319.20C管理部門：（年數(shù)總和法）年折舊率=尚可使用年限+預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和X100%=4+ 10=40%M折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率 =（19200-19200 X 4% X 40%+ 12=18432 X 0.033=614.40 （元） 上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額： 生產(chǎn)

18、部門：（年限平均法）年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）+預(yù)計(jì)使用年限x100%= （1-4%）+ 10X 100%=9.6%|折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率 =42000X 9.6%+ 12=336 （元）固定資產(chǎn) 折舊計(jì)算表20xx 年（ 2 ）編制 4 月份計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用折舊費(fèi) 8385輔助生產(chǎn)成本運(yùn)輸車隊(duì)3219.20管理費(fèi)用折舊費(fèi) 4764.40貸：累計(jì)折舊 16368.602、甲公司2011 年發(fā)生下列事項(xiàng)：（ 1 ）甲公司將銀行存款80000 元存入證券公司，以備購買股票。（2）甲公司對(duì)原材料采用實(shí)際成本核算，2011 年購入原材料一批， 8 月 1 日收到發(fā)票，注明價(jià)款 30000 元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)于當(dāng)日通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖，8 月 3 日用現(xiàn)金支