關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況的審計(jì)工作報(bào)告

1、關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況的審計(jì)工作報(bào)告關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目情況的審計(jì)工作報(bào)告根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和*市建設(shè)項(xiàng)目審 計(jì)條例的規(guī)定，按照市政府安排，市審計(jì)局于xx年對政 府投資的宜陽、欒川、偃師、洛寧、汝陽、孟津、伊川、 嵩縣污水處理廠及市廛東污水處理廠、王城大道共計(jì)十個(gè) 建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將情況匯報(bào)如下： 一、審計(jì)情況市審計(jì)局于xx年9月8日一 12月15日組成10個(gè)審計(jì)組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決 算宙計(jì)，對王城大道建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十個(gè) 建設(shè)項(xiàng)目總投資11xx萬元，查出違規(guī)金額1871. 3萬元,有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)3850

2、萬元，核減工程額萬元，核減率為186%o為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng) 了對政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理，取得了較好的審計(jì)效果。二、審計(jì)查出的主要問題（一）建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題1部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)38 50萬元按照中華人民共和國招投標(biāo)法的規(guī)定，項(xiàng)目應(yīng)全部招標(biāo)。審計(jì)查出存在部分項(xiàng)目主體工程、設(shè)計(jì)未招標(biāo)現(xiàn) 象。有三家建設(shè)單位的部分工程項(xiàng)目未按國家規(guī)定進(jìn)行招 投標(biāo)。其中宜陽縣污水處理工程項(xiàng)目總投資額為4178萬元, 僅對641萬元進(jìn)行了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬元（廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、 勘察、監(jiān)理等）均未進(jìn)行招投標(biāo)。*市王城

3、大道建設(shè)項(xiàng)目道 路工程的設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同金額為172萬元，未進(jìn)行公開招投 標(biāo)直接委托*市城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)研究院設(shè)計(jì)。2. 前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目前期報(bào)批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報(bào)批手 續(xù)不齊全就開工。*市王城大道建設(shè)工程概算總投資為430 00萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復(fù), 但本工程只經(jīng)過了*市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋 工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報(bào)告。3. 未按代理合同規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)*市王城大道建設(shè)工程在進(jìn)行公開招投標(biāo)時(shí)于xx年10 月17日*市建設(shè)委員會與*市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)代理有限 公司簽訂合同，委托其代為

4、招標(biāo)，但在實(shí)際招投標(biāo)過程中, 卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標(biāo)。4應(yīng)作未作環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告*市王城大道建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)作未作環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告。5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。按照中華人民共和國招投標(biāo)法的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng) 按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他 人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn) 讓。*市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進(jìn)行了 招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工 程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽 訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管 理有限公司。6.建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工按照建設(shè)工程質(zhì)量管

5、理?xiàng)l例的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng) 當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級以上人民政府行政主管部門或 者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的, 不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng) 有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。（二）違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定的問題1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至xx年 11月3 0日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 5萬元。在項(xiàng)目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費(fèi)50萬元，按 管理費(fèi)的10%計(jì)算。應(yīng)列支招待費(fèi)5萬元，超支20萬元。2. 管理費(fèi)超支93萬元。項(xiàng)目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位 管理費(fèi)支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

6、有較大懸殊。如 *市廛東污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)概算為215 萬元，截止xx年8月31日實(shí)際開支259萬元，超支44萬 丿la o3. 違規(guī)列支工程費(fèi)用105萬元。廛東污水處理工程在 xx年底已進(jìn)入試運(yùn)營，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在xx年 及x x年該項(xiàng)目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建 設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計(jì)入運(yùn)營期間的費(fèi)用。4. 未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未 按規(guī)定大額使用觀金。如截至xx年11月30日，宜陽縣污 水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠 建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用22筆記153萬元。5. 未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金萬元。汝陽縣污水處理廠工

7、程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金 萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款8 30萬元。6. 虛列工程投資萬元八縣及廛東污水處理工程項(xiàng)目、王城大道共計(jì)10個(gè)項(xiàng) 目，批復(fù)總概算11xx萬元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列 工程成本萬元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處 理廠工程項(xiàng)目二程造價(jià)送審金額為2142萬元，審定金額2 053萬元，審減金額為8 9萬元。汝陽縣污水處理工程造價(jià) 送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元,審減金額 為148元。存在以上問題的主要原因：一是建設(shè)單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國家有關(guān)基 本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項(xiàng)目在工程概算未經(jīng)國家和省 發(fā)展改革委員會批準(zhǔn)，且無開工許可

8、證、施工許可證等情 況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項(xiàng)目。二是建設(shè)項(xiàng)目資金 用量大，籌措困難，但項(xiàng)目辦理拆遷及環(huán)境影響評價(jià)等手 續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是 為招商引資，建設(shè)項(xiàng)目用地以租用形式使用土地，違反了 國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目均由項(xiàng)目法 人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調(diào)，易造成違 規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督不規(guī) 范、不到位，未按中華人民共和國審計(jì)法和*市建 設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例的規(guī)定實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。三、問題處理對審計(jì)查出的問題，依據(jù)國家中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國招投標(biāo)法、*市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條 例等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處

9、理，并對問題分 別提出了針對性的審計(jì)建議。相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見正在 進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設(shè)項(xiàng)目不 再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行建設(shè)，為以 后政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。（一）對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處1部分項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3 850萬元、未按代理合同 規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任 人的責(zé)任。2前期報(bào)批手續(xù)不合規(guī)問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定 補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。3. 未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評 價(jià)報(bào)告問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)。王城大道 建設(shè)單位同意審計(jì)意見補(bǔ)辦手

10、續(xù)。4. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問題，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí) 行中華人民共和國招投標(biāo)法規(guī)定，以后不再發(fā)生類似 問題。5. 建設(shè)項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計(jì)處理按照國家規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，宜陽縣污水處理 廠工程建設(shè)單位正在補(bǔ)辦手續(xù)。（二）對違反國家財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)定問題的處理1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支20萬元、管理費(fèi)超支93萬元問題,審計(jì)建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出 范圍。2違規(guī)列支工程費(fèi)用240萬元、虛列工程投資萬元問 題，審計(jì)予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái) 經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費(fèi)用。3. 未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計(jì)建議嚴(yán)格執(zhí) 行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似

11、問題。4. 未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金萬元，審計(jì)建議財(cái)政 在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。四、整改措施（一）成立專職監(jiān)管機(jī)構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范 圍從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政 府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān) 察局、審計(jì)局、財(cái)政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負(fù)責(zé)人 為成員的*市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組, 下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作。進(jìn)一步加強(qiáng)對政府投資建設(shè) 項(xiàng)目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)行項(xiàng)目資金監(jiān)管部 門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度及監(jiān)督情 況的匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的

12、各種問題。*市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項(xiàng)目資金的管理使用要接 受市政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)機(jī)關(guān) 的全程監(jiān)督。（二）嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國家定額和我市實(shí)際，編制政府 投資項(xiàng)目的預(yù)算。對政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同 條款時(shí)要按照*市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算,工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)；合同書 副本要及時(shí)送市審計(jì)局備案，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避經(jīng)濟(jì) 糾紛。完善工程普通更簽證手續(xù)，落實(shí)工程

13、變更簽證報(bào)請批 準(zhǔn)制度政府投、融資的建設(shè)項(xiàng)目，其工程合同簽訂后確需變 更的，須經(jīng)市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計(jì) 單位共同進(jìn)行現(xiàn)場認(rèn)證，確認(rèn)有無變更必要，而后再經(jīng)原 審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計(jì)部門要出具變更資料，履行相關(guān)手 續(xù)后報(bào)請市政府批準(zhǔn)，并送財(cái)政和審計(jì)部門備案。對擅自 變更的，審計(jì)部門在工程決算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。（四）按時(shí)提請決算審計(jì)，維護(hù)審計(jì)法律權(quán)威建設(shè)單位要在驗(yàn)收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計(jì)部門提請決算審計(jì)。因特殊情況確需延長編制期 限的，延長時(shí)間不得超過30日。對不按規(guī)定時(shí)間編制竣工 決算和報(bào)請審計(jì)的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處 理；情節(jié)嚴(yán)重的將依照中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 給子處罰。（五）為進(jìn)一步貫徹實(shí)施*市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例，制 定“*市政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法”，實(shí)行全程 跟蹤審計(jì)，管好建設(shè)資金從審計(jì)情況看，政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)程序上不完 善及使用上的違規(guī)，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的 漏洞。根據(jù)中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，宜采用跟蹤審計(jì)方式 對市重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目開展全過程的