財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)

1、財(cái)務(wù)管理總復(fù)習(xí)單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用和（a ）等方面a.利潤分配； b.資本增值；c.財(cái)務(wù)計(jì)劃； d.財(cái)務(wù)預(yù)測2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是（ b ）a.資金收支； b. 價(jià)值管理； c.計(jì)劃管理； d.預(yù)算管理3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是（ d ）a.維持生存；b.獲取盈利；c.謀求發(fā)展；d.財(cái)富最大化4、決定無限期零成長股票價(jià)格高低的因素是股利和（ C ）的高低A票面價(jià)值； B預(yù)期股利；C預(yù)期報(bào)酬率； D銀行借款利息率5、采用附加法計(jì)算實(shí)際利息率要比原定（ A ）A利率高； B利率低； C利率一致； D利率差距小6、長期借款籌集資金比發(fā)行債券籌集資金時(shí)間短、

2、獲取資金快，稅前支付利息及（ B ）等優(yōu)點(diǎn)A稅后支付利息； B；借款成本低 C手續(xù)簡便； D風(fēng)險(xiǎn)小7、融資性租賃的方式有售后租回租賃、杠桿租賃和（ C ）三種A經(jīng)營租賃； B信用租賃； C直接租賃； D間接租賃8、現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有（ A ）和間接法A直接法； B因素法； C調(diào)整法； D變動(dòng)法9、在一定時(shí)期內(nèi)，各期期末收入或付出的年金稱為（D ）A永續(xù)年金； B遞延年金； C即付年金； D普通年金10、固定資產(chǎn)折舊的雙倍余額遞減法是屬于（ B ）的一種A. 直線法 B.加速折舊法 C.平均年限法 D.工作量法11、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的實(shí)際成本法、殘值法和（ A ）等A. 現(xiàn)值法 B.直線法 C.預(yù)

3、值法 D.平均法12、下列項(xiàng)目中,不屬于現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是（B ）A. 設(shè)備更新支出 B.開辦費(fèi)攤銷 C.開辦費(fèi)支出 D.職工工資支出13、下列項(xiàng)目中,投資風(fēng)險(xiǎn)最大的是（C ）A. 國庫券 B.公司債券 C.股票 D.銀行存款14、某企業(yè)投資1100萬元于某項(xiàng)目,預(yù)計(jì)該項(xiàng)目投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量為176萬元,年平均利潤為132萬元,則該項(xiàng)目的投資報(bào)酬率是（C ）A. 13.2% B.16% C.12% D.17.615企業(yè)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)直接計(jì)入（ D ）A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.生產(chǎn)成本 C.營業(yè)費(fèi)用 D.管理費(fèi)用 16不能直接分清應(yīng)由何種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)（ D ）處理。A. 作管理

4、費(fèi)用 B.直接進(jìn)入當(dāng)期損益 C.直接計(jì)入產(chǎn)生生產(chǎn)成本 D.先作為制造費(fèi)用，期末在分配計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本17在下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)管理費(fèi)用列支的是（ B ）A. 無形資產(chǎn)攤銷 B.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) D.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)18預(yù)測產(chǎn)品成本發(fā)展趨勢，常用的方法之一是（ A ）A. 加權(quán)平均法 B.成本降低率法 C.倒扣計(jì)算法 D.因素分析法19下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)人產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（ D）A. 技術(shù)開發(fā)費(fèi) B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) C.職工福利費(fèi) D.車間辦公費(fèi)20產(chǎn)品出廠價(jià)格是單位制造成本加上（C ）A. 單位銷售利潤 B.期間費(fèi)用 C.單位產(chǎn)品毛利 D.制造費(fèi)用21產(chǎn)品市場調(diào)查可以從消費(fèi)者心理、同行業(yè)競爭

5、和（A ）三個(gè)方面進(jìn)行A. 產(chǎn)品壽命期 B.市場供需 C.產(chǎn)品質(zhì)量 D.產(chǎn)品價(jià)格22決定產(chǎn)品銷售收入的主要因素是（ C ）A. 產(chǎn)品銷售質(zhì)量 B.產(chǎn)品銷售成本 C.產(chǎn)品銷售價(jià)格 D.產(chǎn)品銷售利潤23下列項(xiàng)目中屬于主營業(yè)務(wù)利潤部分的是（ ）A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 C.管理費(fèi)用 D.營業(yè)費(fèi)用24法定盈余公積金達(dá)到注冊資金（B ）是可不再提取A. 55 B.50 C.40 D.2525速度比率和流動(dòng)比率的區(qū)別在于在計(jì)算時(shí)扣除了流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的項(xiàng)目，如（ D）A. 無形資產(chǎn) B.應(yīng)收帳款 C.預(yù)付帳款 D.存貨26在下列指標(biāo)中，能反映企業(yè)償債能力的是（C ）A. 銷售利潤率 B

6、.應(yīng)收帳款回收期 C.已獲利息倍數(shù) D.總資產(chǎn)報(bào)酬率27衡量企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)是（ A ）A. 凈資產(chǎn)收益率 B.資產(chǎn)利潤率 C.資產(chǎn)保值增值率 D.銷售利潤率28、債券的內(nèi)在價(jià)值就是（A ）A. 債券未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值 B.債券面值 C. 債券利息 D.債券的購買價(jià)格   簡答題（答案見書）1.     財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的和行為，即在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的奮斗目標(biāo)。明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是搞好財(cái)務(wù)管理工作的前提。當(dāng)前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是要求在不斷改善財(cái)務(wù)狀況的條件下，擴(kuò)大財(cái)務(wù)成

7、果、提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。具體包括生存、發(fā)展和獲利目標(biāo)。2.     財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以計(jì)劃的各種定額為依據(jù)，利用有關(guān)信息和措施，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和審核，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)控制的方法包括事前控制、事中控制、和事后控制。3、資金成本的定義 資金成本是為了籌集資金和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)。資金占用費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、投資過程中因使用資金而付出的費(fèi)用，包括資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的費(fèi)用，是資金成本的主要內(nèi)容。資金籌集費(fèi)是指企業(yè)在籌措資金過程中，為獲取資金而付出的費(fèi)用。資金籌集費(fèi)通常是籌

8、集資金是一次性發(fā)生的，在用資過程中不再發(fā)生。4、財(cái)務(wù)杠桿 財(cái)務(wù)杠桿是指資本結(jié)構(gòu)中長期負(fù)債的運(yùn)用對每股收益的影響。債務(wù)比例越大，財(cái)務(wù)杠桿作用也越大。財(cái)務(wù)杠桿對普通股每股收益的影響有有利和不利兩個(gè)方面，財(cái)務(wù)杠桿對每股收益產(chǎn)生有利影響稱為正財(cái)務(wù)杠桿，產(chǎn)生不利影響的方面稱為負(fù)財(cái)務(wù)杠桿。正的財(cái)務(wù)杠桿作用是指在其他條件不變情況下，財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用使企業(yè)每股收益超過未運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)。5、融資租賃的定義和優(yōu)點(diǎn)融資租賃又稱財(cái)務(wù)性租賃，是由出租人按照承租人的需要在較長合同或契約時(shí)期內(nèi)，提供給承租人使用固定資產(chǎn)的一種信用業(yè)務(wù)。融資性租賃是融資和融物的結(jié)合，其實(shí)質(zhì)是出租人以實(shí)物資產(chǎn)為承租人提供信貸。它的優(yōu)點(diǎn)是第一，

9、能及時(shí)解決承租人資金短缺的困難；第二，不受價(jià)格變動(dòng)影響；第三，限制較少；第四，風(fēng)險(xiǎn)較小。6、什么是”5C”評估法 ”5C”評估法的主要內(nèi)容有：品德，是指客戶過去履行償債義務(wù)的品德和履行其付款義務(wù)的可能性；能力，是指根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和經(jīng)營規(guī)模及財(cái)務(wù)資料判斷客戶的償債能力；資本，是指根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況來判斷償債的背景；抵押品，是指客戶愿意提供作為擔(dān)保的各種資產(chǎn)；經(jīng)濟(jì)情況，是指社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對客戶的經(jīng)濟(jì)情況及償債能力的影響。 7、商業(yè)信用的管理策略的主要內(nèi)容商業(yè)信用的管理策略有信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、現(xiàn)金折扣以及回收賬款等方面，主要內(nèi)容是：一，加強(qiáng)調(diào)研，掌握信用標(biāo)準(zhǔn)；二，全面權(quán)

10、衡，確定信用期間；三，測算收益，抉擇現(xiàn)金折扣；四，加強(qiáng)催收，確定收賬政策。8、ABC分類法ABC分類法是將存貨劃分為三個(gè)等級加以管理的一種科學(xué)的存貨控制方法。是按照各種存貨的成本金額劃分為ABC三類，分類的時(shí)候先計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)的資金占有金額，然后計(jì)算每一種存貨資金占有額站全部資金占有額的百分比，最后根據(jù)測定的標(biāo)準(zhǔn)列表劃分為三類：A類為最重要的存貨，應(yīng)加以重點(diǎn)規(guī)劃和控制；B類為一般的存貨，應(yīng)進(jìn)行次重點(diǎn)的管理；C類為不重要的存貨，只進(jìn)行一般的管理。9、貝他系數(shù)貝他系數(shù)是計(jì)量個(gè)別股票隨市場移動(dòng)趨勢的指標(biāo)。在整個(gè)市場價(jià)格變動(dòng)時(shí)，股市種各個(gè)股票反映并不一樣，有的變動(dòng)大，有的變動(dòng)小，計(jì)算貝他系

11、數(shù)可以反映各個(gè)股票對于平均風(fēng)險(xiǎn)股票的變動(dòng)程度，是股票投資決策的重要依據(jù)。10、對外投資的定義和應(yīng)掌握的原則企業(yè)對外投資時(shí)指企業(yè)為了獲取未來收益或者滿足某些特定用途以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資于其他企業(yè)，或者購買其他企業(yè)的股票、債券等有價(jià)證券的經(jīng)營活動(dòng)。對外投資應(yīng)掌握的原則有：收益性原則、安全性原則、合法性原則、合理性原則。11、利潤分配原則企業(yè)利潤分配的原則包括1必須遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證國家的財(cái)政收入和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要；2必須兼顧企業(yè)所有者、經(jīng)營者和職工的利益，既要考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，也要調(diào)動(dòng)各方面的積極性；3要提高企業(yè)的自我發(fā)展能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，優(yōu)先考慮企業(yè)積累，同時(shí)兼顧投資

12、者的利益；4處理好企業(yè)內(nèi)部積累和職工利益的關(guān)系，既要防止企業(yè)積累比例過大，而職工生活得不到改善，影響職工的積極性；也要防止對職工分配過多，而削弱企業(yè)的積累能力。 計(jì)算題目1、某公司發(fā)行債券5000萬元，支付發(fā)行費(fèi)用100萬元，該債券利率8，所得稅率為33。計(jì)算其債券成本率。答:資金成本率=（發(fā)行總額×年利率×（1所得稅率）/（發(fā)行總額發(fā)行費(fèi)用） 5000×8×（10.33）/（5000-100） 5.46 2、甲公司取得長期借款150萬元，年利率為10，借款的籌資費(fèi)用率為0.2，企業(yè)所得稅率為33。這筆借款的資金成本率是多少？答：資金

13、成本率150×10×(1-33%)/150×（10.2）6.71 3、甲公司發(fā)行面值為1元的普通股票500萬股，每股發(fā)行價(jià)格1.5元，籌資費(fèi)用為發(fā)行所得資金的5，第一年每股股利為0.1元，以后每年增加6，則該普通股資金成本率為： 答案資金成本率50/（500×1.5×（1-5）613.02 4、某公司每年生產(chǎn)所需A材料1440千克，該材料采購成本20元，單位儲(chǔ)存成本2元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為40元，計(jì)算該材料最佳進(jìn)貨批次。答：  經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占有資金240×20/2=2400(元)年度最佳進(jìn)貨

14、批次1440/2406（次） 5、某公司購置生產(chǎn)流水線一條，使用期10年。有兩種付款方式：一時(shí)按現(xiàn)價(jià)20萬元購買，價(jià)款一次付清；二是融資租人，每年支付租金28500元，分10年付清。銀行平均年利率為8，采取何種付款方式更為有利？ 答：租入現(xiàn)值28500×（1（1+8）-10/8% 191237.85（元） 一次性付清 200000（元）租入現(xiàn)值 第二種方案有利 6、某企業(yè)購買固定資產(chǎn)100萬元,使用期5年,殘值1萬元,計(jì)算使用年限法和雙倍余額遞減法年折舊率和年折舊額.答：采用使用年限法： 第一年折舊率5/15=33% 折舊額=99×5/1533

15、萬元 第二年折舊率4/1527 折舊額99×4/1526.4萬元 第三年折舊率3/1520 折舊額99×3/1519.8萬元 第四年折舊率2/1513 折舊額99×2/1513.2萬元 第五年折舊率1/157 折舊額99×1/156.6萬元雙倍余遞減法第一年折舊率1/5×2=40% 折舊額=100×0.440萬元 第二年折舊率40% 折舊額60×0.424萬元 第三年折舊率40% 折舊額36×0.414.4萬元 第四年折舊率 折舊額20.6×0.510.3萬元 第五年折舊率 折舊額20.6×0.

16、510.3萬元 7、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6，到期一次付息，購買時(shí)市場利率為7，債券市價(jià)960元，要求判斷是否值得購買？ 答：債券價(jià)值=1000×（1+3×6）×（1+7）3963.23（元）963.23（元）960元，值得購買 8、某企業(yè)購入3年期、面值1000元的公司債券，票面利率為6，每年付息一次，購買時(shí)市場利率為7，債券市價(jià)960元，要求判斷是否值得購買？答：債券價(jià)值（60×2.6243）+（1000×0.8163）973.76（元）（元）960元，值得購買  9、某上市公司2005年末股本12000萬元，股票3000萬股, 稅后利潤為3570萬當(dāng)年股利支付率為60。預(yù)計(jì)未來較長