季度企業(yè)所得稅申報表及填寫說明

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日納稅人識別號：納稅人名稱：金額單位： 人民幣元（列至角分）行次項目本期金額累計金額1一、按照實際利潤額預繳2營業(yè)收入3營業(yè)成本4利潤總額5力口：特定業(yè)務計算的應納稅所得額6減：不征稅收入7免稅收入8彌補以前年度虧損9實際利潤額（4行+5行-6行-7行-8行）10稅率（25%）11應納所得稅額12減：減免所得稅額13減：實際已預繳所得稅額14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額15應補（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）16減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17本期實際應補（退）所得稅額18二、

2、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳19上一納稅年度應納稅所得額20本月（季）應納稅所得額（19行X 1/4或1/12 ）21稅率(25%)22本月（季）應納所得稅額（20行X 21行）23三、按照稅務機關確定的其他方法預繳24本月（季）確定預繳的所得稅額25總分機構納稅人26總機 構總機構應分攤所得稅額（15行或22行或24行X總機構應分攤預繳比例）27財政集中分配所得稅額28分支機構應分攤所得稅額（15行或22行或24行X分支機構應分攤比例）29其中：總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額30總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額31分支 機構分配比例32分配所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)

3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例和國家有 關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年 月曰納稅人公章：會計主管：填表日期：年 月曰代理申報中介機構公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：年 月曰主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期：年 月日中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1. “稅款所屬期間” 屬月（季）度的最后一日2. “納稅人識別號”3. “納稅人名稱”：三、各列的填報:為稅款所屬期月（季）度第一日至

4、所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的， 次月 （ 季）度起按正常情況填報。:填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（ 15 位）。 填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證納稅人全稱。稅款所屬期間”為當月 （季）開始經(jīng)營之日至所1. 第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；納稅人所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。2. 第 18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第 22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度 1 月 1 日至所屬月（

5、季）度最后一日的累計數(shù)。3. 第 23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第 24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日； 據(jù)為納稅人所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。四、各行的填報1. 第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第 19行至第 22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第 24行。2. 第 25 行至第 32 行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總

6、納稅納稅人的總機構在填報第 行的基礎上，填報第 26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第 28行、第31行、第 32行。五、具體項目填報說明1. 第2行2. 第 3 行3. 第 4 行4. 第 5 行累計金額”列，數(shù)據(jù)為累計金額”列，數(shù)1 行至第 24營業(yè)收入” 營業(yè)成本” 利潤總額” 特定業(yè)務計算的應納稅所得額”發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。：填報按照稅收規(guī)定的

7、特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開5. 第 6 行“不征稅收入” :填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī) 定的其他不征稅收入。6. 第 7 行“免稅收入” :填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7. 第 8 行“彌補以前年度虧損”8. 第 9行“實際利潤額” :根據(jù)相關行次計算填報。第9. 第 10行“稅率（ 25）”:10. 第 11 行“應納所得稅額” 時，第11行工第9行X第10行11. 第 12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年

8、度尚未彌補的虧損額。9 行=第 4行+第 5行-第 6行-第 7行-第 8行。 填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25稅率。:根據(jù)相關行次計算填報。第 11行=第9行X第10行，且第11行A 0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率:填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行三第11行。本期金額”列不填。:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構直接管理的項目部，按規(guī)定向項12. 第 13 行“實際已預繳所得稅額” :填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，13. 第 14 行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額” 目所在地主管稅務機關預繳的企業(yè)所得稅填入此行。14. 第 15

9、行15. 第 16 行16. 第 17 行17. 第 19 行18. 第 20 行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第 15行=11 行-12行-13行-14行，且第15行W 0時，填0, “本期金額”列不填。 以前年度多繳在本期抵繳所得稅額” ：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額?！氨酒趯嶋H應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第 17行=15行-16行，且第17行W 0時，填0, “本期金額”列不填。 上一納稅年度應納稅所得額” : 填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。 “本期金額”列不填。本月（季）應納稅所得額” ：根據(jù)相關行次計

10、算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行X 1/12 ;按季度預繳納稅人：第 20行=第19行X 1/4。19. 第 21 行20. 第 22行21. 第 24行22. 第 26 行稅率（ 25 ）”:填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的 25稅率?！氨驹拢荆{所得稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。第 22行=第20行X第21行。 本月（季）確定預繳所得稅額” :填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。 總機構應分攤所得稅額” :匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1 行至第 24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式

11、不同分別計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行X總機構應分攤預繳比例；（2） “按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行X總機構應分攤預繳比例；（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行X總機構應分攤預繳比例。 第 26 行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例” ：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，總23. 第 27行“財政集中分配所得稅額” ：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第 1 行至第 24行）本月（季）

12、度預繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的 預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行X財政集中分配預繳比例；（2） “按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行X財政集中分配預繳比例；（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行X財政集中分配預繳比例。跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。24. 第 28行“分支機構應分攤所得稅額” ：匯總納稅納稅人總機構，以

13、本表（第 1 行至第 24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構應分攤 的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：（1） “按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行X分支機構應分攤預繳比例；（2） “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行X分支機構應分攤預繳比例；（3） “按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行X分支機構應分攤預繳比例。 第 28 行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例” ：跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報分支機構應分攤的預繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。 分支

14、機構根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。25. 第 29 行“總機構獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應分攤所得稅額” ：填報匯總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同分支機構的部門所應 分攤的本期預繳所得稅額。26. 第 30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內(nèi)應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。27. 第 31 行“分配比例” ：填報匯總納稅納稅人分支機構依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中確定的分配比例。28. 第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支

15、機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行X第31行。50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，六、表內(nèi)、表間關系1. 表內(nèi)關系 ( 1)第 9 行 =第 4+5-6-7-8 行。(2) 第11行=第9X10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行工第9X 10行。(3) 第15行=第11-12-13-14 行，且第15行W 0時，填0。( 4)第 22 行=第 20X 21 行。(5) 第26=第15或22或24行X規(guī)定比例。(6) 第27行=第15或22或24行X規(guī)定比例。(7) 第28行=第15或22或24行X規(guī)定比例。2. 表間關系(1) 第 28行=中華人民共

16、和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中的“分支機構分攤所得稅額”、“分配稅額”列(2) 第 31、32行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表中所對應行次中的“分配比例”中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表稅款所屬期間：年 月 日至 年 月 日總機構名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）納稅人識別號應納所得稅額總機構分攤所得稅額總機構財政集中分配 所得稅額分支機構分攤所得稅額分支機構情況納稅人識別號分支機構名稱三項因素分配 比例分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額合計納稅人公章：會計主管：填表日期：年月日主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期：年月日中華人民共和國企

17、業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表填報說明一、使用對象及報送時間1 .使用對象本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯 總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。2 報送要求季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送;季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）報送總機構申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表 （復印件）。年度終了之日

18、起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構隨同中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）報送。二、分配表項目填報說明1“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。2 “總機構名稱”：填寫稅務登記證所載納稅人的全稱。3 “納稅人識別號”：填寫稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。4 “應納所得稅額”：填寫分配期計算的應納所得稅額。5 “總機構分攤所得稅額”：填寫總機構統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%6 “總機構財政集中分配所得稅額”：填寫總機構統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%7 “分支機構分攤所得稅額”：填寫本所屬時期總機構根據(jù)稅務

19、機關確定的分攤方法計算，由各分支機構進行分攤的所得稅額。8 “收入額”：填寫基期年度各分支機構的經(jīng)營收入總額。9 “工資額”：填寫基期年度各分支機構的工資總額。10 “資產(chǎn)額”：填寫基期年度各分支機構的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。11 “分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構所在地主管稅務機關審批確認的各分支機構分配比例。12 “分配稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務機關確定的分攤方法計算，分配給各分支機構繳納的所得稅額。13“合計”：填寫基期年度各分支機構的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構分配比例和 分配稅額的合計數(shù)。其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識職業(yè)道

20、德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的、目標值:為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司安全生產(chǎn)目標責任書2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務部簽訂如下安全生產(chǎn)目標:目標值:1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容:1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相

21、抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任

22、，同時要予以查處。&虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮;9、發(fā)生事故，應立即報告主管領導，按照“四不放過”的原則召開事故分析會，提出整改措施和對責任者的處理意見，并填寫事故登記表，嚴禁隱瞞不報或降低對責任者的處罰標準。10、必須按規(guī)定對單位員工進行培訓和新員工上崗教育;11、嚴格執(zhí)行公司安全生產(chǎn)十六項禁令，保證本單位所有人員不違章作業(yè)。三、安全獎懲:1、對于全年實現(xiàn)安全目標的按照公司生產(chǎn)現(xiàn)場管理規(guī)定和工作說明書進行考核獎勵；對于未實現(xiàn)安全目標的按照公司規(guī)定進行處罰。2、每月接受主管領導指派人員對安全生產(chǎn)責任狀的落其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識曲、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二培訓的及要求培訓目的為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結合，根據(jù)我公司安全生產(chǎn)目標責任書2015年度安全生產(chǎn)目