G公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定

1、g公司財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定 第一章總則 第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,準(zhǔn)時(shí)、精確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,供應(yīng)真實(shí)、牢靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國合同法、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。 第三條本規(guī)定目標(biāo): 1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2、堵塞漏洞、消退隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。 3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、牢靠、完整。 4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)

2、和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第二章貨幣資金管理 第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。 第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。 1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。 2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 第六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。 第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。 第三章現(xiàn)金管理 第八條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金

3、限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時(shí)交存銀行。 第九條必需在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。 第十條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。 第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。 第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額

4、與實(shí)際庫存相符。出納人員要專心記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。 第四章銀行存款管理 第十三條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家支付結(jié)算方法的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,全部貨幣資金都必需存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部格外,都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)整表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。 第五章固定資產(chǎn)管理 第

5、十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。 第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室根據(jù)部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的購置物品申請單,統(tǒng)一負(fù)責(zé)選購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上選購小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。 第十九條會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必需做到賬賬、賬實(shí)相符。 第二十條各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥當(dāng)保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。 第二十一條各部室需要修理、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人

6、確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行修理、更換。對(duì)的確不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人準(zhǔn)時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果準(zhǔn)時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)覺財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,依據(jù)情節(jié)輕重,分別賜予必要的懲罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 第六章低值易耗品管理 第二十三條低值易耗品的購入 1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)省、實(shí)用、分批的原則,防止鋪張和積壓。 2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫購置物品申請單,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)

7、理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)選購。 3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理睬議研究打算。 第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理 1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員依據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。 2、部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管依據(jù)出庫單交付實(shí)物。 3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并依據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。 第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理 第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來欠款。 第二十六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收

8、款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報(bào)應(yīng)收賬款明細(xì)表。協(xié)助、督促經(jīng)營部門根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)表內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要準(zhǔn)時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。 第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,賜予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特別需要借款時(shí),必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。 第二十八條職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。特別狀況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報(bào)銷

9、由經(jīng)辦人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。 第二十九條關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序 1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。 2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,依據(jù)結(jié)款狀況準(zhǔn)時(shí)登記備查簿。 3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司供應(yīng)本月及以前月份應(yīng)收賬款明細(xì)表。 4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入狀況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。 5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

10、第八章合同管理 第三十條經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必需簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必需遵守合同法,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。 第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必需報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽留意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必需二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。 第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算 1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

11、后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。 2、設(shè)備等選購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,依據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。 第九章稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理 第三十三條票據(jù)及有關(guān)印章的保管 1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。 2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)

12、保管。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。 3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。 第三十四條發(fā)票的管理 1、發(fā)票領(lǐng)用、保管 由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記; 發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放; 發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需供應(yīng)發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作; 2、發(fā)票開據(jù)、作廢 發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開具,不得虛開、代開、跳號(hào)、開大頭小尾發(fā)票; 發(fā)票作廢時(shí)必需一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章; 第三十五條支票管理 1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必需履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。 2、領(lǐng)用空白支票,需先

13、填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。 3、簽發(fā)空白支票必需填寫日期和用途。作廢支票必需加蓋作廢章,妥當(dāng)保管。 4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。 第十章財(cái)務(wù)開支管理 第三十五條財(cái)務(wù)開支審批原則和管理方法 財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必需堅(jiān)持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾矸椒ā?第三十六條費(fèi)用報(bào)銷手續(xù) 1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必需有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列

14、明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條購入的財(cái)產(chǎn)必需由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可賜予報(bào)銷 第十一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 第三十六條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,專心學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法。 2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。 3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求供應(yīng)有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。 4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)表內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以

15、核查、催收。 5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金準(zhǔn)時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,供應(yīng)稅務(wù)部門所需各類納稅資料。 6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,準(zhǔn)時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。 7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。 8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。 9、協(xié)作好各部門工作。 10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。 第三十七條出納員崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)整表”和“出納報(bào)告單”。 2、出納要隨時(shí)把握銀行余額,準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。 3、支付款項(xiàng)時(shí)必需復(fù)核票據(jù)數(shù)額的精確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。 4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。 5、依據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。 6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。 7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。 第三十八條保管崗位職責(zé) 1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù); 2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。 3、根據(jù)常備物品的用量狀況,向部門申購人供應(yīng)需求建議。 4、對(duì)交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。 5、負(fù)責(zé)庫