農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)自律檢查工作管理辦法

1、xxxx農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)自律檢查工作管理辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章總則第一條 為規(guī)范會(huì)計(jì)自律檢查工作行為，完善會(huì)計(jì)自律監(jiān) 管約束機(jī)制，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、xxxx農(nóng)村信 用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)暫行規(guī)定等制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村信用社實(shí) 際，制定本辦法。第二條 會(huì)計(jì)自律檢查是會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)各級(jí)行社發(fā)生的會(huì)計(jì) 活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和糾偏的自律行為，是xxxx農(nóng)村信用社內(nèi)控 機(jī)制的重要組成部分。第三條 會(huì)計(jì)自律檢查的目標(biāo)是促進(jìn)各級(jí)行社貫徹落實(shí)會(huì)計(jì) 規(guī)章制度，規(guī)范會(huì)計(jì)管理和操作行為，防范和化解會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn), 保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、制度化、流程化。第四條會(huì)計(jì)自律檢查工作指導(dǎo)原則：堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)

2、檢查并重，注重過(guò)程控制和持續(xù)監(jiān)管，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和糾偏, 實(shí)行定性監(jiān)管和定量監(jiān)管相結(jié)合。第五條 各級(jí)行社的會(huì)計(jì)部門(mén)及自律檢查員依照本制度行使會(huì) 計(jì)監(jiān)督管理權(quán)，不受本單位其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。第六條 本辦法適用于xxxx農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第二章機(jī)構(gòu)及人員第七條 會(huì)計(jì)自律檢查采取省聯(lián)社、辦事處檢查縣級(jí)行社, 縣級(jí)行社檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的模式?？h級(jí)行社負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的主管領(lǐng) 導(dǎo)對(duì)開(kāi)展會(huì)計(jì)自律檢查工作負(fù)總責(zé)，是第一責(zé)任人；會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù) 責(zé)人、自律檢查員是組織開(kāi)展會(huì)計(jì)自律檢查工作的管理責(zé)任人和 檢查責(zé)任人；會(huì)計(jì)主管是直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核 算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理。（一

3、）省聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)全省的會(huì)計(jì)自律檢查指導(dǎo)工作， 根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要配備會(huì)計(jì)自律檢查員。（二）縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)自律檢 查工作，原則上每15個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)至少配備1名自律檢查員。每 個(gè)縣級(jí)行社至少配備2名會(huì)計(jì)自律檢查員。第八條會(huì)計(jì)自律檢查員實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)行社應(yīng) 按標(biāo)準(zhǔn)選拔具備專(zhuān)業(yè)能力和良好職業(yè)道德的會(huì)計(jì)自律檢查員，同 時(shí)向省聯(lián)社備案，并建立專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)制度，確保每人每年有一定的 離崗培訓(xùn)時(shí)間。第九條 會(huì)計(jì)自律檢查員基本要求。（一）政治思想好，作風(fēng)正派，責(zé)任心強(qiáng)，廉潔奉公，有 良好的職業(yè)道德，敢于堅(jiān)持原則；（二）從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和金融方針、

4、政策，掌握xx林農(nóng)信會(huì)計(jì)管理、業(yè)務(wù)操作 的有關(guān)知識(shí)；（三）具有有較強(qiáng)的組織和協(xié)調(diào)能力；具有較強(qiáng)的檢查分 析能力、文字綜合能力和計(jì)算機(jī)操作技能；（四）具有專(zhuān)科及以上學(xué)歷或助理會(huì)計(jì)師及以上技術(shù)職稱(chēng)；（五）取得內(nèi)部會(huì)計(jì)從業(yè)資格。第三章工作職責(zé)及權(quán)限第十條省聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)自律檢查工作職責(zé)。（一）組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)會(huì)計(jì)自律檢查工作；（二）制定會(huì)計(jì)自律檢查的基本管理制度；（三）監(jiān)測(cè)、評(píng)估、控制和報(bào)告會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)自律 檢查體系的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)縣級(jí)行社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行考 核；（四）負(fù)責(zé)縣級(jí)行社自律檢查員的培訓(xùn)和準(zhǔn)入考核工作。第十一條縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門(mén)自律檢查工作職責(zé)。（一）貫徹落實(shí)省聯(lián)社制定的各項(xiàng)

5、會(huì)計(jì)內(nèi)控規(guī)章制度；組織 實(shí)施轄內(nèi)會(huì)計(jì)自律檢查工作；（二）檢查監(jiān)督轄內(nèi)會(huì)計(jì)結(jié)算規(guī)章制度的執(zhí)行，督促問(wèn)題整 改，并按規(guī)定向上級(jí)主管部門(mén)和本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)雙線報(bào)告；（三）考核評(píng)價(jià)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（四）組織對(duì)轄內(nèi)會(huì)計(jì)結(jié)算人員的培訓(xùn)工作。（五）完成上級(jí)安排的其他檢查工作。第十二條各級(jí)行社負(fù)責(zé)人（或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)）和會(huì)計(jì)主 管部門(mén)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)自律檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和違規(guī)操作按管理權(quán)限 采取相應(yīng)措施加以控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，杜絕風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生；應(yīng) 對(duì)所轄營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)定期或不定期進(jìn)行檢查監(jiān)督，及時(shí)掌握會(huì)計(jì)自律 檢查工作的開(kāi)展情況，確定各個(gè)時(shí)期會(huì)計(jì)自律檢查工作重點(diǎn)和風(fēng) 險(xiǎn)防范要點(diǎn)，安排部署會(huì)計(jì)自律檢查工作任務(wù)。第十三條

6、 會(huì)計(jì)自律檢查員實(shí)施會(huì)計(jì)自律檢查時(shí)具有以下 權(quán)限。（一）有權(quán)對(duì)轄屬單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的檢 查，有權(quán)查閱被檢查機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案、庫(kù)存現(xiàn)金、重要空白憑證 及有價(jià)單證等相關(guān)文件資料、監(jiān)控錄像等實(shí)物，并可根據(jù)工作需 要暫時(shí)封存相關(guān)檔案資料；（二）有權(quán)就檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)向被查單位和相關(guān)人員進(jìn) 行詢問(wèn)和調(diào)查，被查單位和個(gè)人不得拒絕、拖延和隱瞞；（三）有權(quán)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人員提出處理建 議，并向人事、稽核監(jiān)察部門(mén)移交；（四）有權(quán)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)處罰；（五）有權(quán)越級(jí)反映會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況；（六）有權(quán)對(duì)不履職盡責(zé)的會(huì)計(jì)人員提出調(diào)整建議；（七）因堅(jiān)持原則受到不公正待遇，有權(quán)向

7、本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí) 行有關(guān)部門(mén)反映，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。第四章檢查內(nèi)容第十四條各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)定期和不定期對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的會(huì) 計(jì)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查主要指組織檢查人員直接深入到被檢查機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān) 督檢查和風(fēng)險(xiǎn)分析。非現(xiàn)場(chǎng)檢查指利用以會(huì)計(jì)報(bào)表披露的信息為主，并結(jié)合收集 的相關(guān)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案集中管理的，可 以采取調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的方式，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為現(xiàn)場(chǎng)檢查提 供依據(jù)。第十五條會(huì)計(jì)自律檢查的主要內(nèi)容。（一）自律檢查體系的建設(shè)和管理情況重點(diǎn)檢查：是否成立自律檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組；是否按規(guī)定設(shè) 立會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)并配齊、配強(qiáng)會(huì)計(jì)自律檢查員；是否明確會(huì)計(jì)部 門(mén)職責(zé)及自

8、律檢查員崗位職責(zé)；是否制定會(huì)計(jì)檢查工作計(jì)劃和目 標(biāo)，并部署落實(shí)檢查工作任務(wù)；是否建立工作質(zhì)量考核制度。（二）自律檢查員履職及督導(dǎo)整改情況重點(diǎn)檢查：自律檢查員是否自覺(jué)序時(shí)履行自律檢查職責(zé)，及 時(shí)做好日常檢查工作；每次檢查是否制定切實(shí)可行的檢查方案， 檢查結(jié)束后是否及時(shí)形成檢查報(bào)告，對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān) 責(zé)任人是否按規(guī)定進(jìn)行處理，并通報(bào)全轄；對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的 后續(xù)整改工作是否跟蹤檢查，督促整改并建立會(huì)計(jì)自律檢查整改 臺(tái)賬。（三）會(huì)計(jì)主管的履職情況重點(diǎn)檢查：是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)結(jié)算方面各項(xiàng)規(guī)章制度和操 作規(guī)程；是否按照內(nèi)控制度要求合理安排勞動(dòng)組合，做到分工明確、 職責(zé)清楚、崗位制約；是否明確柜

9、員崗位職責(zé)和操作權(quán)限；是否督 促柜員及時(shí)處理經(jīng)辦業(yè)務(wù)及糾正內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；是否定期 對(duì)信用社開(kāi)展內(nèi)部檢查輔導(dǎo)；對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核是否真實(shí)、準(zhǔn)確； 是否認(rèn)真組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和技能培訓(xùn)；提供的會(huì)計(jì)信息 是否真實(shí)準(zhǔn)確；是否建立健全會(huì)計(jì)檔案，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管、 調(diào)閱、移交是否符合規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度執(zhí)行情況重點(diǎn)檢查：是否按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目和賬戶；會(huì)計(jì)憑證 要素是否齊全、使用是否正確、傳遞是否及時(shí)；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置、 使用、記載及錯(cuò)賬沖正是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；是否按規(guī)定編制、 打印憑證、賬簿、報(bào)表，內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確、真實(shí);會(huì)計(jì)人員變 動(dòng)、短期離職是否辦理交接，交接是否清楚全面；是

10、否按規(guī)定進(jìn) 行賬務(wù)核對(duì)；會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量，會(huì)計(jì)核算是否符合新準(zhǔn)則規(guī)定；各種會(huì)計(jì)核算資料是否按規(guī)定收集整理，立卷歸檔，完整無(wú)損，專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)保管;米用磁盤(pán)、磁帶、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案資料是否按規(guī)定備份、歸檔和保管；是否嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì) 檔案調(diào)閱、移交和銷(xiāo)毀等制度。（五）柜員管理重點(diǎn)檢查：柜員級(jí)別及操作權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；柜員卡 的保管和使用是否符合規(guī)定；柜員登陸系統(tǒng)是否使用指紋驗(yàn)證方 式；是否建立健全授權(quán)管理制度，加強(qiáng)授權(quán)控制，授權(quán)時(shí)是否認(rèn) 真審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性；是否嚴(yán)格執(zhí)行操作流程，加強(qiáng)風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn)控制；柜員信息新增、修改、刪除等操作是否符合規(guī)定；是 否存在多個(gè)電子尾箱對(duì)應(yīng)一個(gè)實(shí)物尾箱

11、的現(xiàn)象；柜員臨時(shí)離柜是 否退出操作界面；柜員休假是否及時(shí)在系統(tǒng)中修改柜員工作狀態(tài)。（六）庫(kù)房及現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理情況重點(diǎn)檢查：庫(kù)房、庫(kù)款管理是否合規(guī)；是否堅(jiān)持三人管庫(kù)、 庫(kù)鑰匙分管和平行交接；現(xiàn)金收付是否符合規(guī)定；柜員制是否 有監(jiān)控設(shè)備；票幣是否及時(shí)整點(diǎn)，反假幣工作是否符合規(guī)定， 各級(jí)管理人員是否按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)，出納錯(cuò)款的處理是否正確； 是否存在白條或?qū)嵨锏謳?kù)現(xiàn)象。（七）重要空白憑證、有價(jià)單證、代保管物品管理情況重點(diǎn)檢查：重要空白憑證是否按種類(lèi)開(kāi)設(shè)表外科目分戶；重 要空白憑證出、入庫(kù)手續(xù)是否符合制度規(guī)定；賬實(shí)是否相符；是否存在網(wǎng)點(diǎn)之間橫向調(diào)劑重要空白憑證問(wèn)題;柜員領(lǐng)用的重要空白憑證是否超過(guò)規(guī)定限額；

12、代理業(yè)務(wù)等其他類(lèi)重要空白憑證是否納入表外科目核算，并按規(guī)定登記手工登記簿；是否存在手工填 制需機(jī)打的重要空白憑證的現(xiàn)象；重要空白憑證、有價(jià)單證的領(lǐng) 繳、使用、銷(xiāo)號(hào)、作廢與銷(xiāo)毀是否符合制度規(guī)定；有價(jià)單證是否 視同現(xiàn)金管理；代保管物品是否放入現(xiàn)金庫(kù)房管理，賬實(shí)是否相 符。（a）印章管理情況重點(diǎn)檢查：印章的刻制、下發(fā)、接收、啟用、上繳、銷(xiāo)毀是 否符合規(guī)定；是否按規(guī)定登記、保管業(yè)務(wù)印章及有關(guān)的審批表、 清單、登記簿；是否預(yù)簽印章或在無(wú)真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的材料或憑證 上加蓋業(yè)務(wù)印章；是否按規(guī)定將印章納入表外科目核算；是否按 規(guī)定對(duì)印章管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（九）結(jié)算業(yè)務(wù)處理情況重點(diǎn)檢查：印鑒的預(yù)留、變更手續(xù)是

13、否合規(guī)；賬戶的開(kāi)立、 使用、變更、撤銷(xiāo)是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定進(jìn)行銀企對(duì)賬； 是否實(shí)現(xiàn)錄入、復(fù)核、授權(quán)崗位分離；有無(wú)違反結(jié)算紀(jì)律，故 意延誤、積壓結(jié)算憑證或任意退票現(xiàn)象;是否存在挪用、截留客 戶或他行資金問(wèn)題；是否存在占?jí)簰熨~戶資金及無(wú)理拒付等問(wèn) 題；是否存在受理超過(guò)提示付款期限票據(jù)的現(xiàn)象；是否按規(guī)定 辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)；辦理匯劃業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定 處理支付結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)的異常問(wèn)題。（十）賬務(wù)處理情況重點(diǎn)檢查：是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)提應(yīng)收、應(yīng)付利息、減值準(zhǔn) 備、各項(xiàng)稅金等；同業(yè)、拆借業(yè)務(wù)及金融工具的核算是否符合 規(guī)定；應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定。（十一）存款業(yè)務(wù)處理情況重點(diǎn)檢查：是否

14、認(rèn)真執(zhí)行存款實(shí)名制規(guī)定；存款開(kāi)銷(xiāo)戶是否 符合賬戶管理、儲(chǔ)蓄管理、反洗錢(qián)管理等制度規(guī)定；大額支取現(xiàn)金、通存通兌是否符合規(guī)定；受理掛失、止付、查詢、凍結(jié)、扣 劃款項(xiàng)等手續(xù)是否符合規(guī)定；存款證明書(shū)的開(kāi)立是否符合規(guī)定； 不動(dòng)戶轉(zhuǎn)收益的處理是否履行審批程序。（十二）信貸業(yè)務(wù)處理情況重點(diǎn)檢查：抵債資產(chǎn)收取、處置的賬務(wù)處理是否正確；已置 換貸款收回的賬務(wù)處理是否正確；抵、質(zhì)押品是否賬實(shí)相符；是 否存在違規(guī)計(jì)提應(yīng)收利息的現(xiàn)象。（十三）固定資產(chǎn)情況重點(diǎn)檢查：固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、處置的賬務(wù)處理是否正確; 計(jì)提折舊是否準(zhǔn)確。（十四）股金業(yè)務(wù)情況重點(diǎn)檢查：是否存在存款化股金、貸款化股金或在清算資金 中掛賬的股金；股金

15、轉(zhuǎn)讓、退股、掛失手續(xù)是否合規(guī)；是否存在 以貸款進(jìn)行股金分紅的問(wèn)題；股金賬設(shè)置及股金證的管理是否規(guī) 范。（十五）會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告情況重點(diǎn)檢查：各級(jí)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否按照按，確保上級(jí)機(jī)構(gòu)及 時(shí)了解本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況。（十六）其他需要檢查的事項(xiàng)重點(diǎn)檢查：各級(jí)行社是否認(rèn)真開(kāi)展“八必查”工作及有針 對(duì)性地開(kāi)展薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)檢查。第五章檢查方式及程序第十六條 省聯(lián)社會(huì)計(jì)部門(mén)的自律檢查工作要求。每年對(duì)縣級(jí)行社的會(huì)計(jì)自律檢查履行情況進(jìn)行抽查，根據(jù)工 作需要安排專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容檢查。第十七條縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門(mén)的自律檢查工作要求。每季度對(duì)轄內(nèi)發(fā)生會(huì)計(jì)活動(dòng)的全部機(jī)構(gòu)至少進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng) 檢查，檢查內(nèi)容為本制度第十五條所列相關(guān)內(nèi)

16、容及各行社根據(jù)工 作需要補(bǔ)充、細(xì)化的檢查內(nèi)容。第十八條自律檢查基本流程。（一）根據(jù)自律檢查工作計(jì)劃、非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息 以及其他風(fēng)險(xiǎn)防范要求等制定自律檢查方案，組織檢查人員，并 做好檢查培訓(xùn)。自律檢查方案的內(nèi)容主要包括：檢查時(shí)間、檢查 人員及分組、檢查的機(jī)構(gòu)，檢查的業(yè)務(wù)范圍和時(shí)間范圍等；（二）出具檢查通知書(shū)或憑檢查證進(jìn)行自律檢查；（三）進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展檢查監(jiān)督；（四）以自律檢查員為單位填寫(xiě)自律檢查記錄（格式附后 ）,將查閱的檔案資料、詢問(wèn)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記 錄；（五）制作自律檢查工作底稿（格式附后），并附自律 檢查記錄，重大問(wèn)題還應(yīng)附相關(guān)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患, 檢查人員應(yīng)

17、及時(shí)向會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告；（六）與被檢查機(jī)構(gòu)交換檢查意見(jiàn)，被檢查機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人 在自律檢查工作底稿上簽署意見(jiàn)。簽署意見(jiàn)原則上分為三類(lèi)：情 況屬實(shí)、情況部分屬實(shí)、情況不屬實(shí)，簽署意見(jiàn)為情況不屬實(shí)意 見(jiàn)的被檢查機(jī)構(gòu)要做進(jìn)一步說(shuō)明。（七）匯總自律檢查工作底稿并撰寫(xiě)自律檢查報(bào)告向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)會(huì)計(jì)自律檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送。自律檢查報(bào)告主要 內(nèi)容包括：自律檢查實(shí)施情況、檢查業(yè)務(wù)范圍、被查機(jī)構(gòu)的總體 評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改的意見(jiàn)或建議等；（a）以文件方式向被查單位下發(fā)整改通知書(shū)，提出整改要 求和時(shí)限規(guī)定；（九）跟蹤、督促被檢查機(jī)構(gòu)的整改情況直至整改完畢，記 載會(huì)計(jì)檢查及整改臺(tái)賬（格式附后）。第十九條 建立健全會(huì)計(jì)

18、自律檢查檔案。會(huì)計(jì)自律檢查檔案 屬于會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按年度進(jìn)行整理、裝訂和保管，保管期限為5 年。會(huì)計(jì)自律檢查檔案包括：年度自律檢查工作計(jì)劃、工作年度 總結(jié)，自律檢查方案、檢查記錄表、檢查工作底稿、檢查報(bào)告、 整改通知書(shū)、整改臺(tái)賬、被查單位整改報(bào)告、移送處理責(zé)任人的 相關(guān)資料等。第六章會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告第二十條會(huì)計(jì)部門(mén)建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息逐級(jí)報(bào)告制度。對(duì)發(fā) 生的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息，各級(jí)會(huì)計(jì)自律檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定逐級(jí)上報(bào), 確保上級(jí)單位及時(shí)了解本單位的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)狀況。第二十一條向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息要求。（一）風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)結(jié)算案件；會(huì)計(jì)檔案、重要空白 憑證、有價(jià)單證及印章丟失或損毀事故；銀監(jiān)部門(mén)、人民

19、銀行、 財(cái)政部門(mén)、審計(jì)署等外部監(jiān)管部門(mén)檢查認(rèn)定的會(huì)計(jì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題; 會(huì)計(jì)結(jié)算違規(guī)違紀(jì)責(zé)任事故、其他重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等。（二）報(bào)告時(shí)限要求：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息在發(fā)現(xiàn)后24小時(shí)內(nèi)書(shū)面向省聯(lián)社會(huì)計(jì)結(jié)算部報(bào)告。（三）報(bào)告內(nèi)容：案件、事故報(bào)告內(nèi)容包括詳細(xì)過(guò)程、起因、 性質(zhì)、時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員情況、涉及金額、損失程度、已采 取的措施、造成的影響以及事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)等；違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的報(bào) 告內(nèi)容包括問(wèn)題的具體描述、性質(zhì)、成因、形成時(shí)間、涉及的機(jī) 構(gòu)、人員、金額、整改措施等。（四）報(bào)告方式：以xxxx農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告 （格式附后）方式，經(jīng)主任簽字后上報(bào)上級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)。第二十二條建立定期工作報(bào)告制度。會(huì)計(jì)自律檢查機(jī)構(gòu)

20、在 每季度終了 10日內(nèi)向上一級(jí)會(huì)計(jì)自律檢查機(jī)構(gòu)報(bào)告本單位自律 檢查工作報(bào)告，年度終了 15日內(nèi)向上一級(jí)會(huì)計(jì)自律檢查機(jī)構(gòu)報(bào)告 本單位自律檢查工作年度總結(jié)。自律檢查工作季度報(bào)告和年度總結(jié)內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)自律檢查 工作組織實(shí)施情況（含檢查次數(shù)、機(jī)構(gòu)數(shù)、檢查人數(shù)等）、發(fā)現(xiàn)的 主要問(wèn)題、原因和整改情況、意見(jiàn)或建議、下一步工作措施等。第二十三條建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范分析例會(huì)制度。省聯(lián) 社每年、縣級(jí)行社每季度至少組織召開(kāi)一次風(fēng)險(xiǎn)防范分析會(huì)議。第七章考核與獎(jiǎng)懲第二十四條建立會(huì)計(jì)自律檢查員工作履職考核制度，會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。第二十五條建立自律檢查工作獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)考核優(yōu)秀或在 自律檢查中發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的會(huì)計(jì)自律檢 查員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條建立會(huì)計(jì)自律檢查工作責(zé)任制，對(duì)嚴(yán)重違背會(huì) 計(jì)