新編會計模擬實習(xí)——工業(yè)企業(yè)分冊(第七版)

1、新編會計模擬實習(xí)工業(yè)企業(yè)分冊（第七版）分錄1、12月1日 銀付字 第1號 提取備用金 附單據(jù)2張借:庫存現(xiàn)金 2 500貸:銀行存款工商銀行 2 5002、 1日 現(xiàn)付字 第1號 報銷子女托費 附單據(jù)3 張借:應(yīng)付職工薪酬 120貸:庫存現(xiàn)金 1203、 1日 轉(zhuǎn)字 第1號 賒銷保溫瓶 附單據(jù)1張借:應(yīng)收賬款信誼百貨 661 200貸:主營業(yè)務(wù)收入 570 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 91 200 4 、1日委托加工鋁片收回(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn))(1)支付加工款: 銀付字 第2號借:委托加工物資上海鋁材廠（鋁片） 36 641.34應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 5 862.61貸:

2、銀行存款工商銀行 42 503.95(2)鋁片驗收入庫:此處不結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注:上月發(fā)出時做分錄借:委托加工物資鋁片 84 252.42貸:原材料鋁材類鋁錠 84 252.425、 1日 轉(zhuǎn)字 第2號 固定資產(chǎn)(沖床)驗收 附單據(jù)1張借:固定資產(chǎn) 26 500貸:在建工程安裝沖床工程 26 5006、 1日 銀付字 第3號 簽發(fā)本票 附單據(jù)1張借:其他貨幣資金銀行本票 25 000 貸:銀行存款工商銀行 25 0007、 2日 銀付字 第4號 預(yù)付明年報刊費 附單據(jù) 2張借:預(yù)付賬款報刊訂閱費 4 338 貸:銀行存款工商銀行 4 3388 、2日 轉(zhuǎn)字 第3號 本票采購吸水管 附單據(jù)

3、1張借:材料采購輔助材料類吸水管 21 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 3 360其它應(yīng)收款東海無線電廠 640貸:其他貨幣資金銀行本票 25 0009 、2日 銀收字 第1號 收到預(yù)付1-3月租金 附單據(jù) 2張借:銀行存款工商銀行 198 000貸:預(yù)收賬款泰山證券公司 180 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18 00010 、3日 銀收字 第2號 收回本票余款 附單據(jù)1張借:銀行存款 640貸:其它應(yīng)收款東海無線電廠 64011、 3日銀付字 第5號 支付商品交易會攤位費 附單據(jù) 2張借:銷售費用 3 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額） 180貸:銀行存款 3 18012、

4、3日 轉(zhuǎn)字 第4號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù)1張借:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司107 889.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入 107 889.6 注：出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 轉(zhuǎn)字 第5號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù) 見轉(zhuǎn)字4號 張借:主營業(yè)務(wù)成本 3236.69貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3236.69注：先不寫下邊分錄（本項業(yè)務(wù)涉及的免抵退稅額，應(yīng)分為 應(yīng)退稅額與抱著內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 兩部分）借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額)14025.65貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅) 14025.6513 、3日 現(xiàn)

5、付字 第2號 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費 附單據(jù) 2張了借:其它應(yīng)付款教育經(jīng)費 350 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）21貸:庫存現(xiàn)金 37114 、此處不做分錄, 3日收到委托收款憑證借:材料采購輔助材料類吸水管 108 360 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 18 421貸:應(yīng)付賬款 126 781.215 、此處不做分錄, 6日購入底墊、口圈入庫(業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn))業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注:款上月已付,上月做分錄:借:材料采購輔助材料類底墊 14 000口圈 19 000貸:銀行存款 33 00016 、6日 現(xiàn)付字 第3號 預(yù)支差旅費 附單據(jù)1張借:其它應(yīng)收款職工借款姚怡 400 貸:庫存現(xiàn)金 40

6、017 、7日 現(xiàn)付字 第4號 支付職工困難補(bǔ)助 附單據(jù)1張借:應(yīng)付職工薪酬職工福利 300 貸:庫存現(xiàn)金 30018、 7日 轉(zhuǎn)字 第6號 收到支票,擬背書轉(zhuǎn)讓附單據(jù)1張借:其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 貸:應(yīng)收賬款東方百貨公司 80 00019 、7日 銀付字 第6號 購入紙盒、紙箱入庫 附單據(jù)1張借:材料采購輔助材料類 6 652貸:銀行存款 6 6527日 轉(zhuǎn)字 第7號 背書轉(zhuǎn)讓支票購入材料附單據(jù)1張借：材料采購輔助材料類 68 048應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）11 952貸：其他資金待轉(zhuǎn)讓支票 80 000 20、 8日 銀收字 3號 流動資金借款 附單據(jù)1張借:銀行存款

7、工商銀行 800 000 貸:短期借款 800 00021、 8日 現(xiàn)收字 第 1號 王慶成交回多余現(xiàn)金 單據(jù)1張借:庫存現(xiàn)金 53貸:其它應(yīng)收款職工借款538日 轉(zhuǎn)字 第8號 報差旅費 附單據(jù)1張借：管理費用 1 947貸：其他應(yīng)收款 職工借款 1 94722 、8日 銀付字 第7號 支付商業(yè)承兌匯票款 附單據(jù) 2張借:應(yīng)付票據(jù) 東江有色金屬公司 300 000貸:銀行存款工商銀行 300 00023、 8日 轉(zhuǎn)字 第9號 新港債計息 附單據(jù)1張借:應(yīng)收利息 30 000貸:債權(quán)投資利息調(diào)整 2 406投資收益 27 59424 、9日 銀收字 第4號 貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù)1張借:銀行存款

8、中國銀行 357 000貸:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 357 0009日 轉(zhuǎn)字 第10號 貼現(xiàn)利息 附單據(jù)見 銀收 4號 張借：財務(wù)費用 3 000貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票 3 00025、 9日 轉(zhuǎn)字 第11號 賒銷保溫瓶 附單據(jù)1張借:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 392 544貸:主營業(yè)務(wù)收入 338 400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)54 14426 、 9日 轉(zhuǎn)字 第12號 轉(zhuǎn)讓明星電力 附單據(jù)1張 借:其他貨幣資金存出投資款 541 071.9貸:交易性金融資產(chǎn)成本 455 000 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動46 500 投資收益 39 571.99日 轉(zhuǎn)字 第13號 結(jié)轉(zhuǎn)收益 見

9、轉(zhuǎn)字12號借：公允價值變動損益 46500貸：投資收益 4650027 、10日 轉(zhuǎn)字 第14號 報銷差旅費 附單據(jù)1張借:管理費用 454.8貸:其它應(yīng)收款職工借款姚怡 454.8現(xiàn)付字 第5號 支付差旅差額 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字14號 張借：其他應(yīng)收款 54.8貸：庫存現(xiàn)金 54.828、 10日現(xiàn)付字 第6號 購買復(fù)印紙 附單據(jù)1張借:管理費用 116.15 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 18.58貸:庫存現(xiàn)金134.7329 、10日 銀付字 第8號 申請銀行本票 附單據(jù)1張借:其他貨幣資金銀行本票 30 000 貸:銀行存款工商銀行 30 00030 、10日 上交上月稅金及附加款 銀付字

10、 第9號 附單據(jù)1張借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 57 250應(yīng)交增值稅(已交稅款)189 340應(yīng)交城建稅 13 463.8應(yīng)交教育費附加 5 770.2應(yīng)交個人所得稅 2 137.8貸:銀行存款工商銀行 267 961.831 、13日 銀收字 第5號 委托加工鋁配件收回附單據(jù)1張借:銀行存款 1 100.51貸:其他貨幣資金 1 100.5113日 轉(zhuǎn)字 第15號 支付加工費 附單據(jù)1張借：委托加工物資上海新豐廠 24 912.35應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）3 986.14其他貨幣資金 1 100.51貸：其他貨幣資金銀行票款存款 30 00032 、13日 轉(zhuǎn)字 第16號 以匯票采購瓶膽

11、入庫 附單據(jù)1張借:材料采購瓶膽類大號 286 000中號 73 800小號 61 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 67 328貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上海瓶膽總廠488 12833、 13日 銀付字 第10號 承付期滿付款 附單據(jù) 2張 借:材料采購鋁材類鋁錠 108 360應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17337.6貸:銀行存款工商銀行 125 697.613 日 支付運費 銀付字 第11號 附單據(jù) 2張借：材料采購鋁材類 1 080應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）108貸：銀行存款 1 18834 、14日 銀付字 第12號 支付排水費 附單據(jù) 2張借:管理費用 5 000 應(yīng)交稅

12、費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）800貸:銀行存款工商銀行 580035 、15日 銀付字 第13號 發(fā)放工資 附單據(jù)1張借:應(yīng)付職工薪酬 216 062.49財務(wù)費用 87.4貸:銀行存款工商銀行 216 149.8936 、15日 轉(zhuǎn)字 第17號 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(職工個人承擔(dān)部分)借:應(yīng)付職工薪酬 46 337.51貸:其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 19 951.69應(yīng)付住房公積金 17 458.59應(yīng)付醫(yī)療保險費 4 988.17應(yīng)付失業(yè)保險費 1 247.06應(yīng)付工會會費 1 312 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 1 37937 、15日 銀付字 第14號 劃轉(zhuǎn)工會會費 附單據(jù)1張借:其它應(yīng)付款工會會費

13、1 312貸:銀行存款工商銀行 1 31238、 15日 支付工會經(jīng)費 銀付字 第15號 附單據(jù)1張借:其它應(yīng)付款應(yīng)付工會會費 5 248貸:銀行存款工商銀行 5 248 轉(zhuǎn)字 第18號 計提各項保險、公積金、經(jīng)費(企業(yè)承擔(dān)部分)并支付工會經(jīng)費 附單據(jù)1張借:應(yīng)付職工薪酬 105 206.33貸:其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 49881.73應(yīng)付住房公積金 17458.59應(yīng)付醫(yī)療保險費23693.83應(yīng)付失業(yè)保險費1247.06應(yīng)付生育保險費 2494.06應(yīng)付工傷保險費 1247.06應(yīng)付工會會費 5 248提取教育經(jīng)費 3 93639、 16日 銀付字 第16號 繳付職工住房公積金附單據(jù) 2

14、張借:其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金 34 917.18貸:銀行存款工商銀行 34 917.1840、 16日 銀付字 第17號 繳付社保金 附單據(jù) 2張借:其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費 69 834.42應(yīng)付醫(yī)療保險費 28 682應(yīng)付失業(yè)保險費 2 494.12應(yīng)付生育保險費 2 494.06應(yīng)付工傷保險費 1 247.06貸:銀行存款工商銀行 104 751.6641、 16日 銀付字 第18號 支付運費 附單據(jù) 2張借:材料采購塑料粒子 2 160應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)216貸: 銀行存款 2 376轉(zhuǎn)字 第19號 購材料 附單據(jù) 2張借：材料采購 219 840應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項

15、進(jìn)額）35 174.4貸：應(yīng)付票據(jù) 255 014.442 、17日 銀付字 第19號 提取現(xiàn)金附單據(jù)1張借:庫存現(xiàn)金 2 000貸:銀行存款工商銀行 2 00043 、17日 轉(zhuǎn)字 第20號 盤盈盤虧 附單據(jù)1張借:待處理財產(chǎn)損溢 390貸:原材料瓶膽類 360 輔助材料類稀釋劑 30 44、 17日 轉(zhuǎn)字 第21號 賒銷保溫瓶 附單據(jù)1張借:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440貸:主營業(yè)務(wù)收入 684 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)109 44045 、17日銀付字 第20號 購買印花稅票附單據(jù) 2張借:管理費用印花稅 1 880貸:銀行存款工商銀行 1 88046、 20日 轉(zhuǎn)字

16、第22號 固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理 附單據(jù)1張借:固定資產(chǎn)清理 25 363.4累計折舊 83 961.6貸:固定資產(chǎn) 109 32547、 20日 銀付字 第21號 交印花稅稅款和滯納金附單據(jù)1張借:應(yīng)交稅費應(yīng)交印花稅 3 000營業(yè)外支出 60貸:銀行存款工商銀行 3 06048、 21日銀收字 第6號 匯款到賬(寧波百貨公司) 附單據(jù)1張借:銀行存款工商銀行 793 440貸:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 44049 、21日 銀收字 第7號 報廢固定資產(chǎn)處置 附單據(jù) 2張借:銀行存款工商銀行6 769.79貸:固定資產(chǎn)清理 5 836.03應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）933.76轉(zhuǎn)字 第

17、23號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù)0張借:固定資產(chǎn)清理 93.37貸: 應(yīng)交稅費城市建設(shè)稅 65.36 教育費附加 28.01轉(zhuǎn)字 第24號 處置固定資產(chǎn)附加稅 附單據(jù)0張借：資產(chǎn)處置損益 19 746.24貸:固定資產(chǎn)清理 19 746.24 現(xiàn)付字 第7號 清理固定資產(chǎn)支付運費 附單據(jù)1張借：固定資產(chǎn)清理 125.5貸：庫存現(xiàn)金 125.550 、21日 銀付字 第22號 支付電話費 附單據(jù) 2張借:管理費用 12 869.19應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）1 286.92貸:銀行存款工商銀行 14 156.1151 、21日 現(xiàn)付字 第8號 報銷交通費 附單據(jù)4 張借:管理費用 25.6

18、0貸:庫存現(xiàn)金 25.6052、 21日 銀付字 第23號 電梯修理費 附單據(jù)1張借:管理費用 2 860應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）171.6貸:銀行存款工商銀行 3 031.653、 21日 銀付字 第24號 捐贈長春小學(xué) 附單據(jù) 2張借:營業(yè)外支出 50 000貸:銀行存款工商銀行 50 000 轉(zhuǎn)字 第25號 捐贈長春小學(xué) 附單據(jù)0張借：營業(yè)外支出 2 436貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33654 、22日銀付字 第25號 支付并分配水費 附單據(jù)3 張借:制造費用制殼車間 3 621塑料車間 1 955.34裝配車間 362.1 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修

19、 362.1管理費用 941.46貸:銀行存款工商銀行 7 459.2655 、22日 銀付字 第26號 支付并分配電費 附單據(jù)3 張借:制造費用制殼車間 18 254.88塑料車間 13 691.16裝配車間 1 140.93 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 1 140.93管理費用 3 803.1應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 6 084.96貸:銀行存款工商銀行 44 115.9656、 22日 銀付字 第27號 支付短期借款利息 附單據(jù)1張借:應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675 財務(wù)費用 19 337.5貸:銀行存款中國銀行 58 012.557 、22日 銀付字 第28號 支付長期借款

20、利息 附單據(jù)1張借:長期借款 建造倉庫 18 503.34 在建工程建造倉庫工程 9 251.66貸:銀行存款工商銀行 27 755 22日 銀付字 第29號 支付利息 附單據(jù)1張借：財務(wù)費用 3172貸：銀行存款 317258、 22日 銀收字 第8號 收到存款利息(工商銀行) 附單據(jù)1張借:銀行存款工商銀行 4 500.6貸:財務(wù)費用 4 500.659 、22日銀收字 第9號 收到存款利息(中國銀行) 附單據(jù)1張借:銀行存款中國銀行 1 077.22貸:財務(wù)費用 1 077.2260、 22日 銀付字 第30號 附單據(jù)1張 歸還短期借款借:短期借款中國銀行 100 000 貸:銀行存款中

21、國銀行 100 00061 、23日 轉(zhuǎn)字 第26號 購入股票明星電力 附單據(jù)1張借:交易性金融資產(chǎn)成本 206 600投資收益 619.8貸:其他貨幣資金存出投資款 207 219.862、 23日 轉(zhuǎn)字 第27號 車間用勞動防護(hù)手套附單據(jù)1張借:制造費用 塑料車間 9875應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）1580貸:應(yīng)付賬款人民百貨公司 11455現(xiàn)付字 第9號 報車間辦公用品附單據(jù) 2張借：制造費用制殼車間 676.6塑料車間 111.52裝配車間 38.05應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）132.19貸： 庫存現(xiàn)金 958.3663、 23日 銀付字 第31號 購入車庫建設(shè)用物資 附單據(jù)

22、2張借:工程物資 2280應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）364.8貸:銀行存款工商銀行 2644.864 、23日 銀收字 第10號 收新中貿(mào)易公司款項 附單據(jù)1張借:銀行存款中國銀行 107 485.01財務(wù)費用 33.48貸:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 107 518.49轉(zhuǎn)字 第28號 手續(xù)費 附單據(jù)見銀收第10號 張借：財務(wù)費用 404.71貸：應(yīng)收賬款 404.7165 、23日 銀付字 第32號 購入馬口鐵2噸入庫 附單據(jù)1張借:材料采購馬口鐵 11 520應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1 813.2貸:銀行存款中國銀行 13 363.266 、24日 銀付字 第33號 附單據(jù)3 張預(yù)

23、付明年一季度財產(chǎn)保險費和全面車輛保險費借:預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費 5 290.53機(jī)動車輛保險費 6 072應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）681.75貸:銀行存款工商銀行 12 044.2867 、27日 銀付字 第34號 退回背書余款附單據(jù)1張借:其他應(yīng)付款上海保溫容器公司 592貸:銀行存款工商銀行 59227日 銀收字 第11號 銷售商品附單據(jù) 2張借：銀行存款 812 520貸：主營業(yè)務(wù)收入 700 800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）112 128其他應(yīng)付款 59268、 27日銀付字 第35號 信匯償欠款 附單據(jù)1張借:應(yīng)付賬款東江有色金屬公司 63 390.6貸:銀行存款中國銀行 6

24、3 390.669、 27日現(xiàn)付字 第10號 財務(wù)科購買會計報表附單據(jù) 2張借:管理費用 45應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)7.2貸:庫存現(xiàn)金 52.270 、27日 銀付字 第1號 購入電動機(jī) 附單據(jù) 2張借:材料采購低值易耗品 2 940應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 470.4貸:銀行存款工商銀行 3410.471、 28日轉(zhuǎn)字 第29號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù)1張借:應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司185 097.6貸:主營業(yè)務(wù)收入 185 097.6轉(zhuǎn)字 第30號 出口退稅 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字29號 張 借:主營業(yè)務(wù)成本 5 552.93貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)5 552.93注：此筆

25、先不寫分錄 出口退稅:185097.6×13%=24062.69借:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 24062.69貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(出口退稅) 24062.6972 、28日銀付字 第37號 支付廣告費 附單據(jù) 2張借:銷售費用廣告費 53900應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）3234貸:銀行存款工商銀行 5712473 、29日 銀付字 第38號 支付銀行手續(xù)費和郵費 附單據(jù)1張借:財務(wù)費用手續(xù)費 183.5貸:銀行存款工商銀行 183.574 、29日 轉(zhuǎn)字 第31號 計提固定資產(chǎn)折舊附單據(jù)1張借:制造費用制殼車間 5 311.88塑料車間 11 208.7

26、6裝配車間 1 220.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 982管理費用 17 988.76貸:累計折舊 36 711.829日 轉(zhuǎn)字 第32號 計提出租房屋折舊 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字31號 張借：其他業(yè)務(wù)成本 1430.4貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 1430.475、 29日轉(zhuǎn)字 第33號 攤銷非專利技術(shù) 附單據(jù) 0張借:管理費用 3 000貸:累計攤銷非專利技術(shù) 3 00076 、29日轉(zhuǎn)字 第34號 攤銷預(yù)付費用附單據(jù)0張借:制造費用制殼車間 292.65塑料車間 548.75裝配車間 74.56生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 33.06管理費用 1 898.69其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn) 192.96貸:預(yù)

27、付賬款 3 040.6777 、30日轉(zhuǎn)字 第35號 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異(業(yè)務(wù)43) 附單據(jù)見轉(zhuǎn)字36號張借：待處理財產(chǎn)損溢 9.3貸：材料成本差異10.81.5轉(zhuǎn)字 第36號 轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失附單據(jù)1張借:管理費用 399.3貸:待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 399.378 、30日 銀付字 第39號 購買健身房兩套附單據(jù) 2張借:固定資產(chǎn) 420 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）42 000貸:銀行存款工商銀行 462 00079 、30日 現(xiàn)付字 第 11號 供銷科購買電熱臺板附單據(jù) 2張借:管理費用 264.2貸:庫存現(xiàn)金 264.280 、30日轉(zhuǎn)字 第37號 結(jié)算客

28、戶就餐費 附單據(jù)1張借:管理費用業(yè)務(wù)招待費 17 166.61貸:其它應(yīng)付款 隆飯店 17 166.6181、 30日轉(zhuǎn)字 第1號 確認(rèn)塑料車間修理費 附單據(jù)1張借:管理費用7 875應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）1 260貸:應(yīng)付賬款光明機(jī)械設(shè)備有限公司 9 13582、 30日銀付字 第40號 開出銀行匯票附單據(jù)1張借:其他貨幣資金銀行匯票存款 40 000 貸:銀行存款中國銀行 40 00083、 30日 銀付字 第41號 支付法律咨詢費 附單據(jù)1張借:管理費用咨詢費 12 400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項進(jìn)額）744貸:銀行存款工商銀行 13 14484、填制收發(fā)存表。85、31日 轉(zhuǎn)

29、字39號 購入原材料入庫結(jié)算差異借：原材料1,081,326.2低值易耗品，3000元貸：材料采購，895,400。委托加工物資，179,779.86。材料成本差異，9146.34。86、 2018年 12月31日。轉(zhuǎn)字第40號。發(fā)出材料委托加工。借：委托加工物資，118,800。生產(chǎn)成本，1,300,094。管理費用1,420。貸:原材料1,420,314。2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第41號，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異。借:委托加工物資，1045.44生產(chǎn)成本-14620.66管理費用。-71貸:材料成本差異。-13646.222018年12月31日，轉(zhuǎn)字第42號，領(lǐng)用低值易耗品。借:制造費用，

30、2120。生產(chǎn)成本500。貸:低值易耗品，2620。2018年12月31日轉(zhuǎn)字第43結(jié)轉(zhuǎn)易耗品成本。借:制造費用，-33.6貸:低值易耗品材料成本差異。-33.687、2018年12月31日轉(zhuǎn)字第44號，分配職工薪酬。借：生產(chǎn)成本226,710.11。制造費用28,861.22。管理費用，112,195。貸：應(yīng)付職工薪酬，368,026.33。88、2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第45號，分配輔助生產(chǎn)成本。借：管理費用15192在建工程倉庫3568。貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修）18,760。89、2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第46號，分配各車間制造費用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鋁殼，27,9

31、49.6?；旧a(chǎn)成本鐵殼，8362.8。貸：制造費用制殼車間，36,312.4。2018年12月31日轉(zhuǎn)字第47號，分配各車間制造費用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑殼，10,612.8，塑配件，11,497.2氣壓式塑配件，30,800。貸：制造費用塑料車間，52,910。2018年12月31日轉(zhuǎn)字第48號，分配各車間制造費用。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本塑殼瓶大1320，塑殼瓶中，1200，塑殼瓶小，1440。鋁殼瓶 5112，鐵殼瓶，1036.8。貸：制造費用裝配車間，10108.8。90、2018年12月31日。轉(zhuǎn)字第49號，驗收半成品入庫。借：庫存商品自制半成品，858,011.31。貸：

32、生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本，858,011.31。2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第50號你用自制半成品。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本882,769.8。貸：庫存商品自制半成品882,769.8。91、2018年12月31日轉(zhuǎn)字第51號，完工產(chǎn)品入庫。借：庫存商品保溫瓶，1,626,811.6。貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本1,626,811.6。93、2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第52號，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本鋁殼瓶，1,157,892。鐵殼瓶，163,710，塑殼瓶大，287,020。塑料殼瓶子中，244,440。塑料殼瓶子小，222,750。貸：庫存商品 2,075,812。94、2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第53號，檔期出口退稅額。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。38,088.34。貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口退稅。38,088.34。95、2018年12月31日轉(zhuǎn)字第54號，預(yù)收款轉(zhuǎn)入租金。借：預(yù)收賬款泰山證券，6萬貸：其他業(yè)務(wù)收入6萬。96、2018年12月31日轉(zhuǎn)字第55號，具體城市建設(shè)維護(hù)費和教育費附加借：稅金及附加，22,961.5。應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。16,073.05。應(yīng)交教育費附加，6888.45。97、2018年12月31日，轉(zhuǎn)字第56號，計提房產(chǎn)稅。借：稅金及附加10,606.8。貸：應(yīng)交稅費房產(chǎn)稅9