《泡沫紅茶店企劃》word版

1、.- 泡沫紅茶店企劃 資管二乙492742064胡博閔492742088楊卓霖492742208吳昱函一、計劃簡介 1 計劃摘要 近年來，泡沫紅茶在臺灣市場紅透半邊天，用特殊的調(diào)制方式推翻了古老 刻板的茶類飲料，使得泡沫紅茶具有傳統(tǒng)品味，現(xiàn)代追求的空間布置， 它滿足現(xiàn)代社會年輕人追求新潮的需求。 泡沫紅茶獨具一格的口味特色，導(dǎo)致于現(xiàn)在它對男女老少都有無法抗拒的 吸引力，買氣更是紅日中天，若是自創(chuàng)公司，順應(yīng)這飲料市場的興新產(chǎn) 業(yè)，專門提供泡沫紅茶等多樣化的飲料，必定能在競爭市場中賺取大量利 益。 2 資金需求 人力(人事)服務(wù)生、會計 設(shè)備(折舊)打果汁機、冰箱、紙杯盒封口機、搖搖瓶、湯匙 原料

2、冰塊、茶葉、糖、紙杯盒、吸管 3 資金來源 股東自行出錢 銀行貸款 4 計劃進度 以第一年為基礎(chǔ)分成四季做報表與分析 94年6月 開業(yè) 94年68月 多運用營銷打出廠商知名度，賺取第一波利益 94年9月95年2月 飲料業(yè)低氣壓，穩(wěn)住資產(chǎn)應(yīng)用 95年35月 利用天氣回暖，再好好賺他一筆二、產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)品 1 產(chǎn)品說明 泡沫紅茶應(yīng)該只是一個代稱，主要是要取泡沫這兩個字，當(dāng)初開始時所帶來的對茶的不同感受是因為它創(chuàng)造了新的喝法，讓茶的上方浮了一層泡沫，讓人有想穿過這一層泡沫一窺內(nèi)部的東西的欲望，這是現(xiàn)下許多年輕人所擁有的好奇心所使然，它利用了這一點成為一項流行，也可以說是一種藝術(shù)吧！因為泡沫的多寡控制是一

3、種特別的技術(shù)，若是適量的泡沫，就會有和諧的感覺，若太少的話，其神秘性及口味就沒有那么大的效果，若太多，則其內(nèi)容就顯得稀少且無味。所以真正注重泡沫紅茶飲料的商家往往會去注重在搖時要如何搖（某位香港知名的泡沫紅茶店老板說要上下?lián)u），而搖之前要放多少的冰塊且要維持多少度（2-3）。 現(xiàn)今社會的人們越來越在乎產(chǎn)品的質(zhì)量而不是價格的高低，我們的店秉持著原料絕不超過四小時，堅持給顧客最好的，飲料絕對是現(xiàn)調(diào)的，要減糖或是少冰我們絕對符合顧客的需求。 2 產(chǎn)業(yè)概況 其實現(xiàn)調(diào)飲料這樣的店已經(jīng)在中南部很普遍了，可是北部地區(qū)的市場卻才剛開始發(fā)展，所以我們認(rèn)為投資這樣的店前景是相當(dāng)看好的。 3 產(chǎn)品上下游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)

4、我們的上游主要是茶葉的中盤商、奶精還有一些濃縮果汁的供貨商，下游就是我們地點的主要顧客上班族。其實臺北也有很多飲料的專賣店，但若不是現(xiàn)調(diào)的飲料已經(jīng)不能滿足現(xiàn)今的消費者，所以相關(guān)的產(chǎn)業(yè)已經(jīng)慢慢的被淘汰了。三、市場分析 1 目前/潛在市場規(guī)模 我們相信如果我們的飲料做出口碑，喝過的人就會幫我們宣傳我們的市場占有也會越來越大，而目前因為我們的地點鄰近辦公大樓，也有正在興建的大樓，所以我們店的地點選擇應(yīng)該可以為我們帶來不錯的商機。 2 供應(yīng)狀況 我們訓(xùn)練員工的方式是希望他們能夠適時的提醒主管什么原料沒有了，好讓主管們能實時訂貨，只要原料的供應(yīng)充足，我們就能給我們的顧客每天都有好喝的飲料。 3 競爭者分

5、析(SWOT) 目前我們鄰近只有一家跟我們性質(zhì)相近的店，只要我們的質(zhì)量好且穩(wěn)定，就不必?fù)?dān)心我們的顧客會被分散。四、營銷計劃 1 整體營銷策略 主要消費群鎖定八德路二段上班族群，先以口碑廣為人知為目的，再舉辦活動回饋固定顧客并吸引更多消費者，定時舉辦各類活動及推出優(yōu)惠飲料項目。 2 銷售計劃 壓低前兩個月的飲料價格，以賺少賣多為原則，一方面打知名度，一方面鎖定消費群，后期再恢復(fù)價格賺取更多利益。 3 定價策略 開幕前兩個月所有商品以七折價格優(yōu)惠，第三個月恢復(fù)定價，此后每個月推出各類活動及優(yōu)惠項目。 4 銷售管道分析 以店面為主。 5 廣告及推廣策略 張貼海報、發(fā)送傳單、大聲公廣播宣傳。 6 售后

6、服務(wù)/技術(shù)指導(dǎo)/質(zhì)量政策 產(chǎn)品以新鮮為原則，絕對不賣隔夜原料做成的飲料，若訂貨超過十杯飲料且在方圓一公里之內(nèi)提供送貨服務(wù)，有獨特的調(diào)制方法，達到與眾不同并以顧客為致上的服務(wù)。五、技術(shù)與研究開發(fā)產(chǎn)品制程用高階茶葉，林鳳營鮮乳做調(diào)配，珍珠先用蜂蜜泡，讓珍珠有甜味、嚼勁。技術(shù)關(guān)鍵紅茶都是現(xiàn)泡，再調(diào)配制成。技術(shù)來源參考競爭店家制程，再使用高價位的原料。研究發(fā)展計劃研究哪種茶葉最適合哪種飲料，或者是珍珠、蒟蒻看是哪一家廠商的質(zhì)量最好，再加以搭配，研究出最好喝的飲料。風(fēng)險討論在競爭店家很多的環(huán)境之下，很有可能被分散客源，我們就利用飲料制程跟營銷策略來平衡我們的風(fēng)險。六、生產(chǎn)與制造公司地址臺北市八德路二段1

7、85號1樓機器設(shè)備冰箱、封口機、制冰機風(fēng)險討論在制造過程中，難免會有瑕疵品，為了降低此機率，我們使用高階的設(shè)備，并且先行訓(xùn)練工讀生，讓瑕疵品出現(xiàn)的機率降到最低。七、組織架構(gòu)與管理 1 股東結(jié)構(gòu)由3位股東投資這家泡沫紅茶店，1人出資20萬。 2 經(jīng)營者背景與能力分析 我們會選擇這類型的店作投資是因為我們有一位股東曾在同類型的店工作，對此類型的店的經(jīng)營方式比較熟悉，而且也比較了解新新人類所想要的飲料類型及口味，加上我們獨特的營銷手法，這個企劃案一定能成功。 3 組織系統(tǒng)與部門功能 基本上店長為一位股東擔(dān)任，另外兩個股東負(fù)責(zé)投資及雜務(wù)支持并教導(dǎo)新進員工，旗下則是年齡在20歲左右的工讀生們，由于是小企

8、業(yè)，并無分出較細(xì)的部門。 4 人力需求規(guī)劃 除了店長及其它兩位投資人，主要的人力需求就是工讀生，大致上每天營業(yè)12小時(上午11:00下午11:00)，工讀生分成早晚班，每班六小時，同一時段需要三個工讀生同時在店面服務(wù)。 5 風(fēng)險討論 資金需要量很大，若是臨時有股東退出，對店面的資金影響非常大，相對負(fù)債會需要更多，對店家營運會更吃緊。八、財務(wù)規(guī)劃開業(yè)前第一季初B/S(單位:萬)比率比率流動資產(chǎn)短期負(fù)債現(xiàn)金400.264901進貨110.072848店面租金300.198675原料90.059603長期負(fù)債銀行貸款500.331126用品20.013245固定資產(chǎn)業(yè)主權(quán)益設(shè)備700.463576

9、股東權(quán)益600.397351店面300.198675保留盈余00總資產(chǎn)15111511第一季(94年68月)I/S(單位:萬)比率 銷貨收入 129.6(600*30*6*3*4)1銷貨成本 10.80.083333 銷貨毛利 118.80.916667管理費用 90.069444營銷費用 100.07716水電費 150.115741租金費 300.231481工讀費 29.8080.23折舊 7.50.05787 17.4920.134969利息費用 0.8746(利率：5%)0.006748 16.61740.128221 4.1544(稅率：25%)0.032056 12.4630.0

10、96165第一季末(12.463萬 0.463保留盈余 12萬股東權(quán)益 0.2萬為下期存貨)B/S(單位:萬)比率比率流動資產(chǎn)短期負(fù)債現(xiàn)金52.4630.322526進貨100.061477店面租金300.18443原料90.055329長期負(fù)債存貨0.20.00123銀行貸款500.307384用品10.006148固定資產(chǎn)業(yè)主權(quán)益設(shè)備62.50.38423股東權(quán)益72.20.443862店面300.18443保留盈余0.4630.002846累計折舊7.50.046108總資產(chǎn)162.6631162.6631第二季(94年911月)I/S(單位:萬)比率 銷貨收入 108(500*30*6

11、*3*4)1銷貨成本 9.20.085185 銷貨毛利 98.80.914815管理費用 90.083333營銷費用 80.074074水電費 150.138889租金費 300.277778工讀費 29.4840.273折舊 7.50.069444 -0.184-0.00170利息費用 0.8746(利率：5%)0.008098 -1.0586-0.00980 0(稅率：25%)0 -1.0586-0.00980第二季末(股東權(quán)益減掉NI，再撥0.4044萬到保留盈余)B/S(單位:萬)比率比率流動資產(chǎn)短期負(fù)債現(xiàn)金51.40440.320468進貨80.049874店面租金300.18702

12、7原料60.037405長期負(fù)債存貨10.006234銀行貸款500.311712用品20.012468固定資產(chǎn)業(yè)主權(quán)益設(shè)備550.342883股東權(quán)益720.448865店面300.187027保留盈余0.40440.002521累計折舊150.093514總資產(chǎn)160.40441160.40441第三季(94年12月95年2月)I/S(單位:萬)比率 銷貨收入 86.4(400*30*6*3*4)1銷貨成本 70.081019 銷貨毛利 79.40.918981管理費用 90.104167營銷費用 50.05787水電費 120.138889租金費 300.347222工讀費 28.836

13、0.33375折舊 7.50.086806 -12.936-0.149722利息費用 0.8746(利率：5%)0.010123 -13.8106-0.159844 0(稅率：25%)0 -13.8106-0.159844第三季末(股東權(quán)益減掉NI，再撥0.5938萬到保留盈余)B/S(單位:萬)比率比率流動資產(chǎn)短期負(fù)債現(xiàn)金37.59380.24799進貨120.079159店面租金300.197897原料90.059369長期負(fù)債存貨20.013193銀行貸款500.329829用品30.01979固定資產(chǎn)業(yè)主權(quán)益設(shè)備47.50.313337股東權(quán)益590.389198店面300.19789

14、7保留盈余0.59380.003917累計折舊22.50.148423總資產(chǎn)151.59381151.59381第四季(95年35月)I/S(單位:萬)比率 銷貨收入 151.2(700*30*6*3*4)1銷貨成本 130.085979 銷貨毛利 138.20.914021管理費用 90.059524營銷費用 70.046296水電費 150.099206租金費 300.198413工讀費 29.8080.197143折舊 7.50.049603 39.8920.263836利息費用 0.8746(利率：5%)0.005784 39.01740.258052 9.7544(稅率：25%)0.

15、064513 29.2630.193538第四季末(設(shè)備扣掉累計折舊30萬)B/S(單位:萬)比率比率流動資產(chǎn)短期負(fù)債現(xiàn)金66.85680.369667進貨130.07188店面租金300.165877原料100.055292長期負(fù)債存貨10.005529銀行貸款500.276462用品30.016588固定資產(chǎn)業(yè)主權(quán)益設(shè)備400.221169股東權(quán)益870.481044店面300.165877保留盈余0.85680.004737累計折舊300.165877總資產(chǎn)180.85681180.85681趨勢分析B/S(單位:萬)第一季(94/8/31)第二季(94/11/30)第三季(95/2/2

16、8)第四季(95/5/31)流動資產(chǎn)(%)(%)(%)現(xiàn)金52.46351.404497.9837.593871.6666.8568127.44原料9666.669100.0010111.11存貨0.21500.0021000.001500.00用品12200.003300.003300.00固定資產(chǎn)設(shè)備62.55588.0047.576.004064.00店面30303030累計折舊7.515200.0022.5300.0030400.00短期負(fù)債進貨10880.0012120.0013130.00店面租金30303030長期負(fù)債銀行貸款50505050業(yè)主權(quán)益股東權(quán)益72.27299.72

17、5981.7187120.50保留盈余0.4630.404487.340.5938128.250.8568185.05I/S(單位:萬)第一季(94/8/31)第二季(94/11/30)第三季(95/2/28)第四季(95/5/31)(%)(%)(%) 銷貨收入 129.610883.3386.466.67151.2116.67銷貨成本 10.89.285.19764.8213120.37 銷貨毛利 118.898.883.1779.466.84138.2116.33管理費用 9999營銷費用 10880.00550.00770.00水電費 1515100.001280.0015100.00租

18、金費 30303030工讀費 29.80829.48498.9128.83696.7429.808100.00折舊 7.57.57.57.5 17.492-0.184-1.05-12.936-73.9539.892228.06利息費用 0.87460.87460.87460.8746 16.6174-1.0586-13.8106-83.1139.0174234.80 4.154400009.7544234.80 12.463-1.0586-8.49-13.8106-110.8129.263234.80財務(wù)資料與分析第一季(夏)第二季(秋)第三季(冬)第四季(春)變現(xiàn)能力流動比率1.571.59

19、1.231.88速動比率1.561.561.181.86負(fù)債管理 負(fù)債比率55%55%61%51% 負(fù)債對權(quán)益比125%122%156%107% 權(quán)益乘數(shù)2.252.232.572.08資產(chǎn)管理 存貨周轉(zhuǎn)率10815.334.678.67 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.301.080.861.51 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.830.670.550.91獲利能力 ROE0.19-0.01-0.210.40 ROA0.08-0.01-0.090.18 銷貨利潤邊際0.10-0.01-0.160.19BEP110.47108.17100.47107.44數(shù)據(jù)分析流動比率 如果流動比率都大于1的話，資產(chǎn)跟負(fù)債比率的關(guān)系都很

20、穩(wěn)定，從數(shù)據(jù)上看來，第三季雖然有點下降，但仍然保持在1以上，第四季更突破以往的數(shù)據(jù)，有鑒于此，公司的流動資產(chǎn)跟流動負(fù)債處于平衡的狀態(tài)。速動比率 在每一季流動資產(chǎn)減掉存貨之后，速動比率仍然大于1，代表我們的存貨控制的很好。何況我們是飲料業(yè)，存貨就是原料，我們以保持新鮮為原則，故存貨不能太多，不能放太久，這是我們公司的忠旨。負(fù)債比率 第一季、第二季和第四季的負(fù)債比率都保持在總資產(chǎn)的一半左右，只有第三季微微爬升，可見得第三季因為冬天季節(jié)關(guān)系，銷貨量降低，以致于股東權(quán)益及保留盈余降低，總資產(chǎn)下滑，然而負(fù)債不變，所以負(fù)債比率上升，還好第四季春季穩(wěn)住了比率，抓住飲料銷貨時機，扳回一成，以穩(wěn)定的比率做為下一

21、季的根基。負(fù)債對權(quán)益比 有如上一項分析，四季下來，負(fù)債沒什么大變化，但因為銷貨量影響到股東權(quán)益，以致于負(fù)債對權(quán)益比產(chǎn)生變化。在夏秋季，都維持穩(wěn)定的銷貨量，但冬季生意冷清，股東權(quán)益下滑，到了春季，發(fā)現(xiàn)飲料銷貨量突飛猛進，在短短的春季三個月，又把比率拉回穩(wěn)定的情況。權(quán)益乘數(shù) 因為店家的權(quán)益乘數(shù)都在2左右，證明股東權(quán)益占有店家的總資產(chǎn)一半以上 和負(fù)債作一個平衡，因為第四季銷售量升高，所以股東權(quán)益變多，在總資產(chǎn)的比例上，就會顯得比較小。存貨周轉(zhuǎn)率 因為開業(yè)沒有存貨，第一季的存貨周轉(zhuǎn)率特別高，在之后的三季，我們保持著原料不大量儲存，以保持新鮮為原則，所以我們的存貨周轉(zhuǎn)率偏高。因為第三季冬季的銷貨量不佳，

22、造成存貨量增加，所以存貨周轉(zhuǎn)率變小。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 這一年來，我們的固定資產(chǎn)是不變的，所以銷貨收入影響了我們的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，就從銷貨收入著手，我們看到第一季的銷貨收入還不錯，第二季微微下滑，到了冬季，銷售量明顯降低，但是第四季銷貨量，節(jié)節(jié)上升，又穩(wěn)住了情勢，由此可見，我們的生意在千鈞一發(fā)中扳回一成。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 在總資產(chǎn)的不斷變動的環(huán)境之下，銷貨收入成了變動的關(guān)鍵，由數(shù)據(jù)得知，春夏季總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較高，是因為銷貨量比較好；相對的，秋冬季飲料銷售較差，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也跟著降低。ROE & ROA 第一季跟第四季的銷貨量不錯，所以ROE遠(yuǎn)大于ROA，第二季銷貨量微微下滑，但仍保持住ROE

23、等于ROA的狀況，但兩者皆為負(fù)數(shù)，仍需要在虧損方面做補強。到了第三季，因為銷貨量過差，ROE甚至被ROA超越，是個不良的紀(jì)錄，在這個季節(jié)，明顯的得知銷貨要做進一步的研究來改善。銷貨利潤邊際 在銷貨收入扣除種種的成本、費用、利息、稅收之后，第一季跟第四季維持了正的數(shù)值，代表有賺錢，但是第二跟第三季，我們的NI呈現(xiàn)負(fù)的數(shù)值，導(dǎo)致銷貨利潤邊際也呈現(xiàn)負(fù)值，最后，因為第四季的營運狀況比我們預(yù)期的好，所以拉回了穩(wěn)定的狀況，做為開業(yè)一年來的完美結(jié)局。 回收期間法 (投入資金+銀行貸款)/平均NI =110/6.7142 =16.38 約四年(16季)才可以回收成本W(wǎng)ACC 負(fù)債成本 (1-25%)*5%=0.0375 保留盈余 5%+評估風(fēng)險2%=0.07 WACC = (0.037