納稅人權(quán)利試題庫(kù)(共11頁(yè)).doc

1、納稅人權(quán)利題庫(kù)1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告是2009年第1號(hào)頒布的。2、國(guó)家稅務(wù)總局頒布這項(xiàng)公告的目的是什么？為便于納稅人全面了解納稅過(guò)程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù)，幫助納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地完成納稅事宜，促進(jìn)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征納過(guò)程中的合作，3、納稅人權(quán)利與義務(wù)公告賦予了納稅人許多新的權(quán)利，并設(shè)定了納稅人應(yīng)履行的新的義務(wù)。錯(cuò)。來(lái)源于中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，并未設(shè)定新的權(quán)利和義務(wù)。4、納稅人權(quán)利與義務(wù)公告的內(nèi)容來(lái)自何處？根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。5、納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，依法

2、享有14項(xiàng)權(quán)利？ 6、14項(xiàng)權(quán)利分別是什么？一、知情權(quán)二、保密權(quán)三、稅收監(jiān)督權(quán)四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)九、委托稅務(wù)代理權(quán)十、陳述與申辯權(quán)十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)十三、依法要求聽證的權(quán)利十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利7、納稅人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解哪些內(nèi)容？了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與

3、我們?cè)诩{稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，您可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿足的條件。8、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員為其的哪些情況保密？為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括納稅人的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。9、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其稅收違法行為信息保密。錯(cuò)，根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。10、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的哪些行為可以進(jìn)行檢舉和控告？對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，都可以進(jìn)行控告。如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等。同時(shí)，您對(duì)

4、其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。11、納稅人只能按照稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)？錯(cuò)，納稅人可以自主選擇申報(bào)方式，但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。12、納稅人如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，應(yīng)該當(dāng)使用郵政部門允許的正規(guī)信封。錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。13、郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為準(zhǔn)。錯(cuò)，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。14、我們通常所說(shuō)的數(shù)據(jù)電文方式是指哪些？數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?5、采用電子方式辦理納稅申報(bào)的不需要再次以書面方式進(jìn)行申報(bào)。錯(cuò)

5、，納稅人如采用電子方式辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。16、納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，可以打電話通過(guò)12366進(jìn)行延期申報(bào)。錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。17、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的納稅人，只需在延期內(nèi)繳納稅款就可以。錯(cuò)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。18、如納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人就可以

6、延期繳納。錯(cuò)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。19、延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。20、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請(qǐng)。錯(cuò)，計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請(qǐng)。21、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。錯(cuò)，因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。22、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款。23、

7、對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；24、如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。25、稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到您退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。26、您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。27、減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

8、。28、如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，不需辦理備案。錯(cuò)，如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)辦理事前或事后備案。29、稅務(wù)代理人可以帶納稅人辦理的事項(xiàng)有哪些？辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。30、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。31、如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照復(fù)議不停止執(zhí)行原

9、則，就不得對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰。錯(cuò)，如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務(wù)機(jī)關(guān)就不得對(duì)納稅人實(shí)施行政處罰；32、納稅人的陳述或申辯不充分合理，我們也會(huì)向您解釋實(shí)施行政處罰的原因。我們不會(huì)因您的申辯而加重處罰。錯(cuò)，違背了不因申辯而加重處罰原則33、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證或稅務(wù)檢查通知書。錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。34、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。35、納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納

10、稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。36、如納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，必須依法申請(qǐng)行政復(fù)議，然后才可以向人民法院起訴。錯(cuò)，如納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。37、當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時(shí)，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括哪些？一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納

11、稅人的合法權(quán)益遭受損失的；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。38、對(duì)納稅人作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會(huì)向您送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，告知您已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。39、在稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的聽證中，如納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，無(wú)權(quán)要求主持人回避。錯(cuò)，納稅人有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。40、對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定可以成立。錯(cuò)，對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成

12、立。但您放棄聽證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽證權(quán)利的除外41、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，在金額較大時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，無(wú)論金額大小，都必須給納稅人開具完稅憑證。42、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人只能要求稅務(wù)機(jī)關(guān)開具代扣、代收稅款憑證，無(wú)權(quán)要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證。錯(cuò)，扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。43、我們扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單。44、在稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的聽證中，如納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的聽證主持人與本案有直接利害關(guān)系，無(wú)權(quán)要求主持人

13、回避。錯(cuò)，納稅人有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。納稅人義務(wù)題庫(kù)1、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向我們申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2、稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的哪些登記？設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷登記等。3、納稅人應(yīng)當(dāng)按照我們的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得（轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造）。4、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，是否應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？是。5、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)如何處理？應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者

14、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。6、如納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)怎樣處理？稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令納稅人限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。7、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，是否還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。是。8、享受減稅、免稅待遇的，是否應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)？在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。9、未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。10、代扣代繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。11、納稅人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監(jiān)督。12、納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向我們說(shuō)明，以便我們依法妥善處理。13、納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料。14、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。合并