財(cái)會(huì)工作要健全內(nèi)部檢查監(jiān)督約束機(jī)制

1、財(cái)會(huì)工作要健全內(nèi)部檢查監(jiān)督約束機(jī)制財(cái)會(huì)工作耍健全內(nèi)部檢查監(jiān)督約束機(jī)制一、完善會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的必要性與緊迫性加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，充分發(fā) 揮會(huì)計(jì)職能作用，是堵住會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)“源頭”的行之有效且意義重大的 途徑。這是因?yàn)?，健全的?huì)計(jì)核算體系可以充分揭示會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格 的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系可以抑制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系能夠抵御防 范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但是由于種種主客因素的影響，目前企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 仍較薄弱，會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制尚未健全，不但使會(huì)計(jì)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特 作用不能充分發(fā)揮，一定程度上還引發(fā)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn) 為：（-）財(cái)會(huì)管理體制的分散，不但削弱了一級(jí)法人的統(tǒng)一集中經(jīng) 營(yíng)功

2、能，同時(shí)由于受種種利益的驅(qū)動(dòng)，致使一些基層單位核算秩序混 亂，違規(guī)違法處理業(yè)務(wù)問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)。（-）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)附屬性強(qiáng)，獨(dú)立性差，假證、假賬、假表現(xiàn)象屢 禁不止，企業(yè)會(huì)計(jì)“鐵賬、鐵款、鐵算盤”三鐵的好傳統(tǒng)沒(méi)有堅(jiān)持, 致使會(huì)計(jì)信息失真，誤導(dǎo)決策。（三）嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系尚未完全確立，存在管理“漏洞”與 “死角”，會(huì)計(jì)差錯(cuò)、事故與案件時(shí)有發(fā)生。（四）會(huì)計(jì)運(yùn)作手段落后，電算化網(wǎng)絡(luò)程度低，會(huì)計(jì)信息匯集速 度慢，集中處理能力差，致使會(huì)計(jì)程序制約監(jiān)督和參與經(jīng)營(yíng)管理職能 弱化。（五）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)低，業(yè)務(wù)能力差，經(jīng)營(yíng)意識(shí)、法制觀念 淡薄，致使一些單位有章不循，有法不依。因此，盡快建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，不僅是

3、全面提高會(huì)計(jì)工作 質(zhì)量和管理水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的需要，更是企業(yè)加強(qiáng)和完 善內(nèi)部控制，防范化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵和重要組成部分，也是企業(yè)當(dāng) 前乃至今后一個(gè)時(shí)期認(rèn)真研究并急待解決的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。二、建立和完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制應(yīng)采取的主要措施為實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的上述客觀要求，木人認(rèn)為應(yīng)采取以下 幾項(xiàng)具體措施：(一)要建立內(nèi)在動(dòng)力機(jī)制，提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)當(dāng)會(huì)計(jì)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)就在你我的身邊，對(duì)此各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì) 主管必須要有清醒的認(rèn)識(shí)。必須把企業(yè)會(huì)計(jì)工作的重要性、風(fēng)險(xiǎn)性和 責(zé)任性向大家講清楚，使全體會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的意義、作用 有較深刻的理解，使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行由開(kāi)始的抵觸、不理解到理

4、 解，并變成自己的自覺(jué)行動(dòng)。一是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，使之當(dāng)成一件大事來(lái)抓, 使大家能正確地區(qū)分內(nèi)控建設(shè)和傳統(tǒng)的管理思想的區(qū)別；二是正確宣傳會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根源、危害及防范措施，增強(qiáng)干部職工 風(fēng)險(xiǎn)防范的信心；三是結(jié)合實(shí)證會(huì)計(jì)案例的通報(bào)，解剖麻雀，揭示會(huì)計(jì)案件的易發(fā) 性、多發(fā)性和隱蔽性，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性、 必要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，真正做到時(shí)時(shí)事事不忘資金安全，自覺(jué)加強(qiáng) 內(nèi)部控制，口動(dòng)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；四是要對(duì)會(huì)計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行 崗位資格培訓(xùn)、考試與考核，全員持證上崗；要采取政治學(xué)習(xí)、崗位 練兵、業(yè)務(wù)比賽等多種形式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道徳、法

5、 規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的經(jīng)常性教育培訓(xùn)；要實(shí) 行會(huì)計(jì)人員等級(jí)管理制，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員學(xué)業(yè)務(wù)、練技術(shù)、比貢獻(xiàn) 的積極性，全面提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。()要建立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)體系和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制一個(gè)健全的控制體系，必須輔之以完備的組織機(jī)構(gòu)。會(huì)計(jì)內(nèi)控的 組織機(jī)構(gòu)是建立一個(gè)能夠?qū)λ修k理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的部門實(shí)行有效管理 的控制體系是統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)，即辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的科室由把手分管, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科對(duì)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的其他核算中心部門具有檢查、監(jiān)督的職 能。對(duì)此來(lái)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)，督促其貫徹落實(shí)各 項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，自覺(jué)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程。同時(shí)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，采取措 施予以加強(qiáng)，從而杜絕重大差錯(cuò)事故的發(fā)生，

6、確保資金安全。三是要 配備與業(yè)務(wù)操作人員相分離的內(nèi)審人員也是非常必要的。強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控，提高制度執(zhí)行的可靠性。一是實(shí)現(xiàn) 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事屮控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。首先, 會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定受理審查會(huì)計(jì)憑證，做到逐筆把關(guān)、逐筆 辦理、逐筆復(fù)核，嚴(yán)把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前審核關(guān)。其次，強(qiáng)化會(huì)計(jì)主管 的事中監(jiān)督關(guān)，會(huì)計(jì)主管對(duì)當(dāng)h重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重 點(diǎn)檢查，將會(huì)計(jì)人員實(shí)際工作中的操作行為作為檢查重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) 事中監(jiān)控。再次，抓實(shí)會(huì)計(jì)主管部門和會(huì)計(jì)監(jiān)管員的再監(jiān)督關(guān)，定期 或不定期地對(duì)全轄會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查輔導(dǎo)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，把好事 前防范和事后監(jiān)督兩個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控，及時(shí)控制會(huì)計(jì)人員 因違章操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)，從制度 上和機(jī)制上加強(qiáng)內(nèi)部管理、規(guī)范會(huì)計(jì)行為。二是以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心, 通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制 納入會(huì)計(jì)主管和監(jiān)管員的日常