獨(dú)家原創(chuàng)-稅務(wù)局稅收經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展調(diào)研報(bào)告

1、獨(dú)家原創(chuàng):稅務(wù)局稅收經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展調(diào)研報(bào)告 尊敬的 朋友： 此篇文章由本站老師獨(dú)家原創(chuàng)寫作，版權(quán)歸會(huì)員所有，普通vip會(huì)員無權(quán)查看，服務(wù)咨詢電話 稅收作為政府組織財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，越來越被各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視。如何發(fā)揮稅收的聚財(cái)和調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能，實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康快速運(yùn)行和稅收的可持續(xù)增長(zhǎng)，則是各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)十分關(guān)注的研究課題。 一、當(dāng)前稅收與經(jīng)濟(jì)不相協(xié)調(diào)的幾個(gè)問題 稅收是在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)的，一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和法治水平?jīng)Q定了稅收的總量和增幅。同時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的稅負(fù)輕重對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有制約或促進(jìn)的作用，所以稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)性十分

2、重要。當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、稅收則以更快速度發(fā)展的過程中，尤其需要注意以下幾個(gè)問題： 1、長(zhǎng)期以來稅收增幅高于經(jīng)濟(jì)增幅，形成了追求稅收高增幅的定勢(shì)思維。稅收增長(zhǎng)速度連續(xù)多年大大高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。2002年以來，我市地方稅收增幅已連續(xù)七年超全市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平，呈現(xiàn)出較為明顯的稅收反經(jīng)濟(jì)周期現(xiàn)象。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)這一現(xiàn)象十分關(guān)注，從稅基、政策、征管等宏觀層面以及不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)或行業(yè)間進(jìn)行的研究比較多。除此之外，筆者分析認(rèn)為，產(chǎn)生這一現(xiàn)象還有以下方面原因：一是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)性、競(jìng)爭(zhēng)性、開放性大大促進(jìn)了社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展，為稅收快速增長(zhǎng)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)；二是1994年國(guó)家稅收征管體制改革后，國(guó)地稅分設(shè)，對(duì)相關(guān)稅種進(jìn)

3、行專業(yè)化分工，地稅部門的征管水平得到了快速提升，使相關(guān)稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；三是傳統(tǒng)的稅收計(jì)劃管理體制延續(xù)至今，一方面政府考慮到財(cái)政支出的增長(zhǎng)需要，按“基數(shù)法”確定稅收總量，另一方面地區(qū)間相互攀比稅收增幅，似乎稅收有挖掘不盡的潛力，而且在一些同志中形成了思維定勢(shì)，造成了連年高基數(shù)、高增長(zhǎng)的局面。稅收快速增長(zhǎng)，既使政府可支配財(cái)力明顯增加，也使宏觀稅負(fù)水平逐年提高，企業(yè)和納稅人的可支配財(cái)力相應(yīng)減少，不利于民間投資的擴(kuò)大和消費(fèi)水平的提高，影響了稅收調(diào)控職能的發(fā)揮和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。 2、納稅人稅收負(fù)擔(dān)趨于合理，但稅費(fèi)整體負(fù)擔(dān)偏重。*年稅革后，我國(guó)基本沒有出臺(tái)增稅政策，而是出臺(tái)了大量減免稅政策。我國(guó)

4、納稅人承擔(dān)著許多非稅（如社保費(fèi)等準(zhǔn)稅收性質(zhì)）的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，各類涉企收費(fèi)項(xiàng)目較多。目前，僅政府委托地稅部門征繳的非稅收入（如基金、費(fèi)等）就有二十多種，我市非稅收入規(guī)模從2000年的12.8億元擴(kuò)大到2006年的115.28億元，七年增長(zhǎng)了八倍。將各級(jí)政府委托地稅部門征收的基金費(fèi)一并進(jìn)行計(jì)算，2000年至2006年我市納稅人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)達(dá)到3-8%（如表所示），比單純的地方稅收負(fù)擔(dān)率提高了4個(gè)百分點(diǎn)。從責(zé)權(quán)利對(duì)等的角度看，社會(huì)公眾向政府繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)越多，其有權(quán)利享受到政府提供的公共福利也就應(yīng)該越多，在瑞典、丹麥等高稅收國(guó)家，其公共支出、國(guó)民待遇也同樣很高。而目前我國(guó)仍是一個(gè)財(cái)政收入上的“大政府”

5、、公共支出上的“小政府”，社會(huì)公共福利待遇具體指向投入性不夠明確，影響了民眾繳納稅費(fèi)的積極性。 3、依法治市的推進(jìn)尚未有效提高社會(huì)公眾的依法納稅遵從度。依法治國(guó)是我國(guó)的基本方略，伴隨著依法治市的推進(jìn)，稅收法治化進(jìn)程也不斷加快，稅收征管質(zhì)量逐年提升。從2002年起在全市全面實(shí)行稅收屬地管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立完善管戶與管事相結(jié)合的稅收管理員制度，對(duì)提高稅收征管質(zhì)量和效率起了積極作用。但不可否認(rèn)，目前稅收還沒有實(shí)現(xiàn)最大程度上的應(yīng)收盡收，這有內(nèi)外諸方面原因。從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部看，一方面稅收信息化建設(shè)水平與應(yīng)用層次不平衡，如我市自行開發(fā)的地稅征管軟件很多，在全省一直處于領(lǐng)先水平，但由于在應(yīng)用上整體性與系統(tǒng)

6、性不夠，導(dǎo)致信息資源共享與利用程度不足，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率；另一方面目前我市地稅人員雖已超千人，但與近20萬戶納稅人相比，一線征管力量明顯不足，影響了管理的深度和精度。 稅收與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不協(xié)調(diào)的問題，是稅收能否可持續(xù)發(fā)展的問題，與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、財(cái)政預(yù)算體制緊密相聯(lián)。必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，在統(tǒng)攬經(jīng)濟(jì)與稅收工作全局中把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)行科學(xué)有效的政策組合和體制機(jī)制改革，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。 二、如何統(tǒng)籌稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展問題 1.遵循經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展規(guī)律，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)性增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)稅收觀認(rèn)為，稅收增長(zhǎng)水平必須與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平保持在一定的合理區(qū)間。如果稅收增長(zhǎng)速度過快于

7、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，必然影響正常的國(guó)民收入比例，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而制約稅收的持續(xù)增長(zhǎng);如果稅收增幅低于經(jīng)濟(jì)增幅，也會(huì)導(dǎo)致政府財(cái)力欠缺，造成改善公共設(shè)施、推進(jìn)宏觀調(diào)控的力度不夠。從目前情況看，一是要牢牢堅(jiān)持“依法治稅、應(yīng)收盡收、不收過頭稅”的組織收入原則，遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，在掌握現(xiàn)實(shí)稅源的基礎(chǔ)上，建立完善嚴(yán)密、高效的稅收征管體制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，努力保持稅收穩(wěn)定較快增長(zhǎng)的格局，確保政府可用財(cái)力的需要。二是要建立稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的對(duì)應(yīng)模型，分產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型完善稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，定期與相應(yīng)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，隨時(shí)監(jiān)控掌握稅源、稅收變化情況，為強(qiáng)化征管、應(yīng)收盡收提供目標(biāo)和對(duì)象，保持稅收與經(jīng)濟(jì)增

8、長(zhǎng)的適應(yīng)性。三是要徹底清除傳統(tǒng)gdp考核機(jī)制的影響，引導(dǎo)各級(jí)政府關(guān)注經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展能力，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)稅收良性增長(zhǎng)。 2.發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入和財(cái)政二次分配的作用，切實(shí)增進(jìn)民眾福祉。據(jù)報(bào)載，每年福布斯雜志公布的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜”，中國(guó)都名列前茅，每次都引發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局的正面回?fù)?。其?shí)，一個(gè)國(guó)家民眾的稅負(fù)抑或是經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)孰高孰低，都是相對(duì)而言，并非本質(zhì)問題。只是任何一個(gè)國(guó)家的政府與民眾之間都存在著權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等關(guān)系。民眾不能只要求福利而不納稅;政府不能只收稅而忽視民眾福利。稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。因此，在稅收收入快速增長(zhǎng)的同時(shí)，政府更應(yīng)想方設(shè)法讓民眾享受到、

9、了解到稅收增長(zhǎng)帶來的好處。一方面要利用稅收杠桿作用調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配及個(gè)人收入差距，促進(jìn)共同富裕與社會(huì)和諧。另一方面要通過增加社會(huì)公共性支出以增進(jìn)民眾福祉。 3.加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)步伐，不斷提高稅收持續(xù)增長(zhǎng)潛力。經(jīng)濟(jì)是稅收之本，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，是稅收持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的源泉。目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中三產(chǎn)規(guī)模不大而增速較慢，存在工業(yè)企業(yè)能耗過大，必須積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益，從而不斷拓寬現(xiàn)有稅源增長(zhǎng)面、提升地方主體稅源后繼增長(zhǎng)力。一是要加快改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的步伐，繼續(xù)壯大主體稅源。作為傳統(tǒng)的工業(yè)強(qiáng)市，應(yīng)著力構(gòu)建新型工業(yè)格局。進(jìn)一步提升我市工業(yè)

10、經(jīng)濟(jì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。二是加快發(fā)展高端服務(wù)業(yè)，積極培植新興稅源。高端服務(wù)業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的核心，具有高科技含量、高附加值、高產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)力、低資源消耗、低環(huán)境污染等特征，其發(fā)達(dá)程度正逐步成為衡量一個(gè)地區(qū)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和現(xiàn)代化水平的重要標(biāo)志。三是加快打造特色產(chǎn)業(yè)，培育地方性主體支撐稅源。根據(jù)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)的需求導(dǎo)向，立足現(xiàn)有基礎(chǔ)和比較優(yōu)勢(shì)，通過制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、資產(chǎn)重組、“走出去”等方式，培育一批領(lǐng)軍企業(yè)集團(tuán)，提高產(chǎn)業(yè)集中度，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，培育經(jīng)濟(jì)稅收領(lǐng)域的新亮點(diǎn)。 4.加強(qiáng)稅收政策的組合運(yùn)用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)科學(xué)健康快速發(fā)展。積極探索建立有利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的稅收政策管理體系，結(jié)合實(shí)際，明確當(dāng)前政策

11、落實(shí)重點(diǎn)，通過政策的科學(xué)組合運(yùn)用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。一是積極發(fā)揮稅收相機(jī)抉擇機(jī)制，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境的和諧改善和資源能源的節(jié)約利用，減少環(huán)境破壞，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)。二是完善科技稅收扶持方式，實(shí)施多元化的稅收優(yōu)惠政策，相機(jī)采用加速折舊、稅前扣除、國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免等方式，加速淘汰落后生產(chǎn)設(shè)備。三是促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)機(jī)制靈活、創(chuàng)新活力涌動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)稅收持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。但民營(yíng)企業(yè)對(duì)政策環(huán)境比較敏感，因此應(yīng)進(jìn)一步穩(wěn)定和規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，確保在各類企業(yè)中執(zhí)行政策的統(tǒng)一、公平、公正，同時(shí)政府對(duì)組織的稅費(fèi)用途要相對(duì)一致，以減少收費(fèi)項(xiàng)目，為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。 5.加強(qiáng)法治建設(shè)和推進(jìn)陽光財(cái)政，促進(jìn)社會(huì)成員自覺依法納稅。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展，離不開依法治國(guó)方略的深入推進(jìn)和科學(xué)有效的財(cái)稅管理制度。提高稅收聚財(cái)能力，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷深化征管改革，發(fā)揮稅收信息化建設(shè)成果的積極作用，提高稅源管理的質(zhì)量和效率，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，還有賴于整個(gè)社會(huì)法治環(huán)境的改善和社會(huì)各界依法納稅意識(shí)的提高。而改善社會(huì)整體法治環(huán)境，既需要在推進(jìn)依法治市中提高全體社會(huì)成員的依法納稅意識(shí)，也要求從財(cái)政體制改革入手，構(gòu)建公共陽光的財(cái)政預(yù)算體制，建設(shè)透明、誠(chéng)信政府，形成民主法治的社會(huì)氛圍。從中長(zhǎng)期看，就是要在建立公共財(cái)政體制的目標(biāo)框架下，積極推進(jìn)國(guó)務(wù)院提出的政府收支